【正文】 第一章會計制度設計概述一、會計制度設計的意義與對象［名詞、簡答］會計制度概念及其在會計管理中的作用：會計制度是由政府部門和企業(yè)單位對會計工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。（1）會計制度在會計工作中的地位。（2）會計制度在內部控制中的地位。（3）會計制度在會計法規(guī)體系中的地位。［多選］會計制度設計的內容可以概括為以下三個系統(tǒng)的設計：（1）會計組織系統(tǒng)。（2）會計信息系統(tǒng)。（3）會計控制系統(tǒng)。［簡答、多選］二、會計制度設計的原則（1）合規(guī)性原則。（2）真實性原則。（3）科學性原則。（4）針對性原則。（5）內部控制原則。（6）效益性原則。（7）適應性原則。［簡答、多選］三、會計制度設計的程序［多選、簡答］四、會計制度設計的方法（1）實地觀察。（2）崗位訪問。（3）開座談會。（4）問卷測試。（5）索要文檔。（1）文字說明法。（2）表格法。（3）流程圖法。第二章企業(yè)會計制度的總體設計一、企業(yè)會計制度總體設計的要求和作用［多選］設計類型與方式。設計類型由企業(yè)所在行業(yè)特點、企業(yè)經濟性質、企業(yè)規(guī)模來確定。設計方式包括：單獨設計、共同設計、集體設計、會議設計。［多選］企業(yè)會計制度總體設計的作用(1)總體設計是進行具體設計的基礎。(2)保證會計制度具體設計的適用性和可行性。(3)保證會計制度的具體設計有序進行。［多選、簡答］二、企業(yè)會計制度總體設計的內容(1)提高企業(yè)經營管理水平建議的設計。（2）會計機構和人員配備的設計。（3）會計核算形式的設計。（4）財產核算及其管理制度的設計。（5）成本費用核算及其管理制度的設計。［多選、簡答］成本費用核算及其管理制度的設計（1）明確費用支出的分類和劃分標準。（2）明確成本費用分類和管理辦法。（3）確定應提供給各職能管理部門所需的各項資料。［綜設］財產核算及管理制度的設計。（1）對國家規(guī)定的構成固定資產的條件有何補充意見。（2）企業(yè)中固定資產的確認標準是什么。（3）固定資產增減變動的賬務處理程序。（4）固定資產折舊采用何種方法核算和管理。（5）固定資產的大修理費用，日常維護修理費用的計算、提取、使用和管理的方法及制度。（6）固定資產減值準備的規(guī)定。（7）固定資產管理責任制、明細核算和分類核算制度如何建立。［簡答］完成企業(yè)會計制度設計時應提交的資料（1）企業(yè)管理部分所需的會計資料。（2）材料供應等部門所需的會計資料。（3）其他各部門所需的會計資料。三、企業(yè)會計制度總體設計的程序［多選、簡答］調查研究的方法（1）現場觀察、詢問、個別訪談、組織座談會。（2）廣泛收集和查閱企業(yè)已有的制度、文件、圖表等資料。（3）整理分析調查資料，邊設計邊調整。第三章企業(yè)會計組織機構與崗位職責的設計一、企業(yè)會計組織機構的設計［多選］對于中小型企業(yè)的經營業(yè)務較簡單，會計業(yè)務不多，一般采用會計與財務合并形式。［單選］對于大中型企業(yè)，企業(yè)集團的經營范圍廣泛，業(yè)務繁多，適宜采用會計與財務分設形式。［簡答、多選］企業(yè)會計組織機構及其崗位職責設計的原則:（1）適應性原則。（2）系統(tǒng)性原則。（3）責權對等原則。（4）控制性原則。（5）效率性原則。二、企業(yè)會計組織機構內部分工的設計模式［綜設］總會計師領導下的集中核算模式：應該采用總會計師領導下的集中核算模式，這種模式是以總會計師為領導，以會計部（或處、科）經理（或處長、科長）為主管，以審計部（或處、科）為專職監(jiān)督部門的一種會計工作的分工模式。它一般適用于大中型、單獨設置總會計師崗位、會計與財務分設的企業(yè)。其中，會計部門又可根據工作需要和管理要求分設若干下屬部門。各企業(yè)的具體分工的內容和要求有所不同?？倳嫀燁I導下的集中核算模式的設計中的會計主管崗位、材料核算崗位、職工薪酬核算崗位、固定資產核算崗位、成本核算崗位、總賬報表崗位和稽核崗位等，應根據具體情況和工作要求按“一人多崗”、“一人一崗”或“一崗多人”設計。通過設置，形成一個以總會計師為領導，以會計部、財務管理部、審計部為主管，各個科（室）分工負責的會計機構內部組織體系。［多選］企業(yè)會計組織機構內部分工的設計模式：它是以會計師為領導，以會計部（或處、科）經理（或處、科）為主管，以審計部（或處、科）為專職監(jiān)督部門的一種會計工作分工模式，一般適用于大中型、單獨設置總會計師崗位、會計與財務分設的企業(yè)。它是以會計部經理為領導的一種會計工作的分工模式，一般適用于中小型、不設置總會計師崗位、會計與財務分設的企業(yè)。它是以財務與會計主管為領導，并且通常只設財會主管、會計和出納等少數幾個崗位的一種會計工作分工模式。（或會計部經理）領導下的分散核算模式它是以總會計師為領導，下設財務、會計、審計部主管，并將一些成本業(yè)務核算或者明細核算工作交由分廠完成的一種會計工作分工模式。三、小型企業(yè)會計組織機構和崗位職責的設計［綜設、多選］會計主管崗位基本職責和要求：(1)具體負責本企業(yè)的財務與會計的日常管理工作；(2)組織制定本企業(yè)的各項財務與會計制度，并監(jiān)督其貫徹執(zhí)行；(3)組織編制本企業(yè)的財務成本計劃、資金籌措計劃，并監(jiān)督其落實；(4)會同有關部門擬定企業(yè)各項固定資產的投資方案和流動資金定額；(5)負責企業(yè)各種稅費的計算和繳納工作；(6)負責企業(yè)各項財務分析工作；(7)參加企業(yè)有關生產經營管理會議，參與有關經營預測、決策和各部門業(yè)績考評工作；(8)參與擬定和審核經濟合同、協(xié)議和其他經濟文件；(9)負責向本企業(yè)領導和職代會報告企業(yè)的財務狀況和經營成果，審查對外提供的財務報告；(10)組織財會人員的理論和業(yè)務學習，負責財會人員的考核，參與研究財會人員任用和調整工作；(11)領導交辦的其他與財務、會計有關的管理工作。［多選］總分類賬會計工作崗位職責和要求:(1)審核原始憑證；(2)填制和審核記賬憑證；(3)登記總分類賬；(4)編制各種會計報表；(5)根據各月職工薪酬結算表和各項福利費用的計提率，編制“應付職工薪酬分配表”；(6)根據各月水電費結算憑證，按耗電部門、用途和定額耗電量編制“水電費分配表”；(7)將生產費用在完工產品和在產品之間進行分配，計算產品總成本和單位成本；(8)定期進行財務成本完成情況的分析；(9)其他與總賬業(yè)務有關的工作。四、大中型企業(yè)會計組織機構和崗位職責的設計［多選］大中型企業(yè)會計機構運作要求:（1）總會計師職責制。（2）財會主管職責制。［簡答］大中型企業(yè)會計組織機構設計特點：由于大中型企業(yè)的經營規(guī)模和范圍大，經營過程、企業(yè)的組織形式和管理要求均較復雜，財務與會計業(yè)務量也較大，因此適宜采取會計與財務分設模式。即使采取會計與財務合并設置模式，會計人員也必然相應增多，會計機構較大，會計工作的分工較細。五、企業(yè)集團會計組織機構和崗位職責的設計［簡答］內部核算下會計組織機構的設計：為了加強企業(yè)資金調度能力，考核企業(yè)內部各責任部門的業(yè)績，在大中型企業(yè)中，通常要建立企業(yè)內部的核算體制，如設立內部銀行、內部結算中心等。內部核算是指運用貨幣結算形式，把企業(yè)的業(yè)務部門、各個車間、職能科室的經濟核算統(tǒng)一起來，使企業(yè)內部各核算單位之間的經濟往來形成買賣關系，使企業(yè)內部的各個核算單位之間按等價交換原則統(tǒng)一通過企業(yè)內部銀行進行結算，以強化企業(yè)的資金管理和完善企業(yè)內部核算機制、定額考核制度以及內部價格體系，提高下屬部門工作積極性，同時也提高企業(yè)整體的經濟效益。企業(yè)內部銀行是相對獨立于企業(yè)會計部門的管理機構，它將商業(yè)銀行的信貸、結算職能和方式引入企業(yè)內部，來充實和完善企業(yè)內部經濟核算。這種方式在運用和發(fā)展責任會計基本功能上，將“企業(yè)（基礎）管理”、“金融信貸（銀行機制）”、“財務管理（會計核算）”三者融為一體。一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作，在內部銀行統(tǒng)一調劑，融通運用，通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉速度，提高資金使用效率、效益，與目標成本管理、企業(yè)內部經濟責任制有機結合，并對其進行監(jiān)督、考核、控制和管理。一般而言，企業(yè)內部銀行（或者內部結算中心）適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位，如企業(yè)集團、大中型實體性企業(yè)、控股性總公司、大型事業(yè)單位，而小型企業(yè)或責任實體少的企事業(yè)單位不適用。［簡答］企業(yè)集團會計機構運作要求。集團公司對下屬控股子公司、分公司和其他分支機構的控制，一般可采用協(xié)議控制、派人員控制、會計制度控制等單一方式或各方法結合方式。其會計機構的運作關鍵是要統(tǒng)一，如統(tǒng)一核算體制、統(tǒng)一考核標準、統(tǒng)一記賬幣制等，使各分公司及分支機構的會計資料具有可比性。這樣才能貫徹企業(yè)集團經營方針，準確反映實施結果和進行各種考核。［簡答、多選］企業(yè)集團會計崗位職責的設計：（1）日常會計核算和合并財務報表方面。（2）稅務籌劃方面。（3）預算管理方面。（4）投資管理方面。（5）資金調度、監(jiān)督和其他財務分析方面。［多選］企業(yè)內部銀行結算的主要內容：（1）對生產性經營單位，應核算其資金、成本、收入和利潤。（2）供應部門主要核算采購成本、內部利潤和采購費用。（3）生產部門主要核算生產成本和制造費用。（4）銷售部門主要核算貨款結算、銷售成本結轉、銷售費用和內部利潤。（5）職能科室主要核算經費。（6）后勤單位主要核算營業(yè)外支出、福利費。（7）其他涉及結算范圍的事項。［簡答］資金投放結算崗位職責設計：(1)運用信貸手段，制定企業(yè)資金歸口管理，分級核算，有償占用的方法。(2)定期核算各責任部門的流動資金定額，并按核定的資金定額指標，將企業(yè)資金下發(fā)給各歸口管理部門。同時填制撥款通知單，分別交給各部門結算人員和財會部門。(3)辦理責任部門流動資金定額大于實際占用資金的余款存入。(4)受理責任部門由于流動資金定額小于實際占用資金部分而提出的超定額借款申請，經內部銀行審核批準后，撥付超定額貸款。(5)為實行有償和節(jié)約使用資金，制定出定額貸款、超額貸款、逾期貸款、積壓物資貸款等不同性質和不同比率的貸款利率。第四章會計科目、會計核算形式的設計一、會計科目的設計［名詞］會計科目：是按經濟內容對會計要素的具體內容進行分類核算的項目，它是以會計要素的具體內容為基礎、按照管理和核算的要求而設計。［多選、簡答］會計科目設計的作用：（1）有利于提供會計信息。（2）為編制會計憑證提供依據。（3）為設計會計賬簿提供依據。（4）是編制會計報表的基礎。［簡答］總分類會計科目設計：（1）總分類會計科目分類的標準企業(yè)總分類會計科目應該以按照企業(yè)經濟業(yè)務的內容進行分類為基礎，充分考慮編制會計報表的要求，使整個組成體系中的會計科目要與會計報表的指標口徑相適應，使賬簿中的賬戶記錄能最方便地提供編制會計報表所需要的數據資料。同時需要注意的是，企業(yè)不存在的交易或者事項，可以不設置相關的會計科目。（2）