【正文】 第一章財務(wù)部的組織設(shè)計與崗位職責(zé)第一節(jié) 財務(wù)部的組織架構(gòu)與職能一、財務(wù)部的地位隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)管理體系的完善，現(xiàn)代企業(yè)管理正在逐漸轉(zhuǎn)化為以財務(wù)管理為中心，從而使得財務(wù)部門在企業(yè)中的地位不斷得到提高，財務(wù)部已成為現(xiàn)代企業(yè)的核心管理部門之一。 （一）大型企業(yè)財務(wù)部的地位股東大會 在大型企業(yè)中，通常設(shè)置有“財務(wù)中心”管理部門，由財務(wù)總監(jiān)(CF0)具體負(fù)責(zé)企業(yè)有關(guān)財務(wù)方面的事宜。大型企業(yè)財務(wù)部地位如圖11所示。股東大會股東大會股東大會股東大會 (二)中小型企業(yè)財務(wù)部的地位 在中小型企業(yè)中，通常不設(shè)置“財務(wù)總監(jiān)”職位，而是由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人(財務(wù)部經(jīng)理)負(fù)責(zé)具體的財務(wù)事宜。中小型企業(yè)財務(wù)部地位如圖l2所示。董事會二、財務(wù)部的組織架構(gòu)財務(wù)總監(jiān)（一）大型企業(yè)財務(wù)部的組織架構(gòu)財務(wù)經(jīng)理第一章財務(wù)部的組織設(shè)計與崗位職(二)中小型企業(yè)財務(wù)部的組織架構(gòu)財務(wù)經(jīng)理說明(1)上述崗位中，有的是一崗一人，有的是一崗多人，也有的是一人多崗。(2)各崗位的劃分沒有絕對標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況設(shè)置崗位，崗位既可以合并，也可以拆分。例如，有些企業(yè)根據(jù)自身情況，將成本核算崗和費(fèi)用核算崗合并成成本費(fèi)用核算崗；有些企業(yè)根據(jù)自身情況，專門設(shè)置一個資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)管理與調(diào)度企業(yè)資金。(3)不同規(guī)模的企業(yè)，其財務(wù)部的組織架構(gòu)有著很大的區(qū)別，這主要是由于企業(yè)規(guī)模決定了企業(yè)會 計業(yè)務(wù)量的大小以及財務(wù)職能的發(fā)揮程度。例如，許多中小企業(yè)的崗位劃分不是很明確，甚至沒有設(shè)置與財務(wù)管理相關(guān)的崗位，這是因為中小企業(yè)的財務(wù)部門只是負(fù)責(zé)會計核算，很少涉及財務(wù)管理，其財務(wù)管理工作大多由財務(wù)經(jīng)理一人負(fù)責(zé)。(4)財務(wù)部的組織架構(gòu)和企業(yè)的管理模式有關(guān)。例如，有些企業(yè)將審計部也劃歸為財務(wù)部管轄(當(dāng)然，根據(jù)“執(zhí)行與監(jiān)督分離”的組織設(shè)計原則，這種做法是不恰當(dāng)?shù)?。(5)財務(wù)部的組織架構(gòu)和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)有關(guān)。例如，一些企業(yè)(尤其是酒店)通常將采購部劃歸財務(wù)部管轄。 (6)財務(wù)部的組織架構(gòu)和企業(yè)的性質(zhì)有關(guān)。母公司級別的企業(yè)一般都設(shè)有專門的財務(wù)管理部門；而子公司級別的企業(yè)通常只設(shè)與會計核算相關(guān)的崗位，財務(wù)管理的職能由母公司負(fù)責(zé)。 三、財務(wù)部的職能與工作內(nèi)容 在現(xiàn)代企業(yè)管理體制下，財務(wù)部發(fā)揮著企業(yè)管理的核心作用，其職能已經(jīng)不僅僅是單純的會計核算了，而是包括會計核算、財務(wù)管控、財務(wù)運(yùn)作三個方面。（一）財務(wù)部的部門職能財務(wù)部的部門職能會計核算根據(jù)企業(yè)會計制度及相關(guān)會計準(zhǔn)則的要求，及時、準(zhǔn)確地完成企業(yè)的會計核算工作，對外提供各種財務(wù)報告財務(wù)管控對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行加工整理，為內(nèi)部管理者提供分析報告，為企業(yè)決策提供指導(dǎo)意見，使企業(yè)形成和保持健康的管理狀態(tài)通過控制企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動的過程，使決策者的全面經(jīng)營計劃得到落實并得以實現(xiàn)財務(wù)運(yùn)作組織運(yùn)作企業(yè)資金，通過各種籌資、投資渠道實現(xiàn)企業(yè)無形資產(chǎn)的價值，使財務(wù)部成為企業(yè)的另一個營銷部門，為企業(yè)增加財富，給投資者帶來回報(二)財務(wù)部的工作內(nèi)容財務(wù)部的工作內(nèi)容制度管理根據(jù)國家各項財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)經(jīng)營管理的需要，制定、完善企業(yè)的各項財務(wù) 管理制度建立、健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)各項資產(chǎn)的安全與完整，保證會計信息資 料的真實、準(zhǔn)確會計管理負(fù)責(zé)企業(yè)會計核算工作處理企業(yè)各項日常財務(wù)業(yè)務(wù)按期及時編制并報送企業(yè)各項財務(wù)報表辦理企業(yè)各項稅收業(yè)務(wù)，擬訂并實施納稅籌劃策略財務(wù)管理根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要擬訂財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃方案，編制各種財務(wù)計劃對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行財務(wù)分析并提供各種財務(wù)分析報告，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供支持參與企業(yè)投資、基建工程、設(shè)備購置等的立項可行性研究工作，并參與投標(biāo)、結(jié)算、 驗收全過程的監(jiān)管負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理(包括資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險、信用風(fēng)險等)負(fù)責(zé)對投資項目進(jìn)行財務(wù)可行性分析論證參與各種對外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、評審工作第一章財務(wù)部的組織設(shè)計與崗位職責(zé)財務(wù)部的工作內(nèi)容預(yù)算管理建立和完善企業(yè)預(yù)算管理制度組織編制企業(yè)各項財務(wù)預(yù)算，審查、平衡各單位、各部門的財務(wù)預(yù)算檢查、跟蹤各單位、各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，必要時提出預(yù)算調(diào)整建議資金管理負(fù)責(zé)企業(yè)職工薪酬的計提及發(fā)放工作辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管好各種票據(jù)、單證遵照企業(yè)各項財務(wù)管理制度和財務(wù)開支審批權(quán)限，審核辦理各項費(fèi)用的資金支付籌措企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所需資金，控制合理的資本結(jié)構(gòu)，提高資金的使用效率，保證生產(chǎn)經(jīng)營資金良性循環(huán)成本管理根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)組織開展工作，不斷挖掘企業(yè)開源節(jié)流的潛力，制定并定期修訂成本控制標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督各項成本控制措施的實施，以保證按成本控制標(biāo)準(zhǔn)支付各項生產(chǎn)費(fèi)用，從而達(dá)到降低成本的預(yù)期目標(biāo)定期總結(jié)成本控制工作，考核成本指標(biāo)，分析成本產(chǎn)生偏差的原因，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任資產(chǎn)管理組織企業(yè)資產(chǎn)的會計管理和清查、盤點(diǎn)工作監(jiān)督、檢查企業(yè)各項資產(chǎn)的安全性、完整性、受控性及經(jīng)濟(jì)有效使用情況參與新增固定資產(chǎn)等項目的可行性研究，提出財務(wù)意見人員管理參與財會人員的招聘工作制定本部門的各項管理制度，建立、健全崗位責(zé)任制對財務(wù)人員進(jìn)行日常管理和工作考核，組建優(yōu)秀的財務(wù)工作團(tuán)隊關(guān)系協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門的3作關(guān)系加強(qiáng)與工商、稅務(wù)、銀行、外匯管理等政府職能部門的溝通和聯(lián)系，并與之建立良好關(guān)系，及時掌握各種相關(guān)信息，爭取更多的資源和支持其他工作負(fù)責(zé)辦理企業(yè)的工商年檢事宜負(fù)責(zé)管理企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)審核企業(yè)重大抵押擔(dān)保事項協(xié)助企業(yè)制定產(chǎn)品銷售價格按照會計檔案的管理規(guī)定，妥善保管會計檔案完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作企業(yè)財務(wù)管控制度與工具大全第二節(jié) 財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)類崗位職責(zé)一、財務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)財務(wù)部職位說明書職位名稱 財務(wù)總監(jiān)所屬部門 財務(wù)部直屬上級 總經(jīng)理直屬下級 財務(wù)經(jīng)理職務(wù)宗旨 在總經(jīng)理的授權(quán)下，負(fù)責(zé)企業(yè)總體財務(wù)規(guī)劃，并負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的會計核算、財務(wù)管理和資金管理工作崗位職責(zé)組織執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障企業(yè)合法經(jīng)營，加強(qiáng)_ 企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益建立和完善財務(wù)部門，建立科學(xué)、系統(tǒng)、符合企業(yè)實際情況的財務(wù)管理體制、財務(wù) 核算體系和財務(wù)監(jiān)控體系利用財務(wù)核算與會計管理原則為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定企業(yè)戰(zhàn)略根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略組織制定財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行組織制定企業(yè)年度總預(yù)算和調(diào)整季度預(yù)算，匯總、審核下級部門上報的月度預(yù)算， 召集并主持企業(yè)月度預(yù)算分析與平衡會議參與企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展及對外投資等 事項提供財務(wù)分析和決策依據(jù)參與企業(yè)投資、重要經(jīng)營活動的決策和方案制定T作參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的研究、審查工作制訂企業(yè)資金運(yùn)營計劃，監(jiān)督資金管理報告和預(yù)、決算籌集企業(yè)運(yùn)營所需資金，保證企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求審批財務(wù)收支，對重大的財務(wù)收支計劃、經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行會簽主持對重大投資項目和經(jīng)營活動進(jìn)行風(fēng)險評估，并指導(dǎo)和跟蹤其執(zhí)行情況，以控制 財務(wù)風(fēng)險協(xié)調(diào)企業(yè)與銀行、工商、稅務(wù)等政府職能部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)利益審閱各種財務(wù)報告，審核直接下級上報的年度、月度工作計劃、培訓(xùn)計劃和有關(guān)作 業(yè)文件審批公司重大資金流向?qū)徍素攧?wù)報表，提交財務(wù)管理工作報告監(jiān)督、檢查企業(yè)財務(wù)制度的執(zhí)行情況完成總經(jīng)理臨時交辦的其他工作第一章財務(wù)部的組織設(shè)計與崗位職責(zé)任職資格具有會計、財務(wù)或相關(guān)專業(yè)碩士以上學(xué)歷，擁有高級會計師技術(shù)職稱或注冊會計師資格具有八年以上財務(wù)管理或五年以上大中型企業(yè)財務(wù)經(jīng)理崗位工作經(jīng)驗具有全面的財會專業(yè)理論知識，系統(tǒng)掌握國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，了解國際財務(wù)報告準(zhǔn)則、會計通則具有較全面的現(xiàn)代企業(yè)管理知識，了解金融、證券知識，熟悉本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)管理有關(guān)知識具有大局觀，擅長財務(wù)規(guī)劃、分析、決策，精通授、融資管理和資本運(yùn)營管理熟悉稅法政策、營運(yùn)分析、成本控制及成本核算，具有豐富的財務(wù)管理、資金籌劃、融資及資本運(yùn)作經(jīng)驗具有良好的商務(wù)判斷力和卓越的分析能力(尤其是在戰(zhàn)略經(jīng)營和財務(wù)分析方面)具有良好的口頭及書面表達(dá)能力，能有效協(xié)調(diào)各方關(guān)系具有良好的組織與協(xié)調(diào)能力，能領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)重大交易談判具有較強(qiáng)的邏輯思維能力、判斷和決策能力、計劃與執(zhí)行能力責(zé)任感強(qiáng)，有工作熱情工作細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)，并具有戰(zhàn)略前瞻性思維廉潔奉公、追求創(chuàng)新、嚴(yán)守機(jī)密、堅持原則二、財務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)財務(wù)部職位說明書職位名稱 財務(wù)經(jīng)理所屬部門 財務(wù)部直屬上級 財務(wù)總監(jiān)直屬下級 會計主管、預(yù)算主管、財務(wù)分析主管、資金主管、投融資主管職務(wù)宗旨主持企業(yè)會計核算、財務(wù)管理、資金管理工作組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財務(wù)部門的日常管理工作監(jiān)督財務(wù)計劃執(zhí)行情況，完成企業(yè)財務(wù)目標(biāo)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織制定企業(yè)的財務(wù)管理體系以及各項財務(wù)制度、操作流程和規(guī)范負(fù)責(zé)建立、完善企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制制度，加強(qiáng)對企業(yè)所有經(jīng)營業(yè)務(wù)及經(jīng)濟(jì)事項的財務(wù)監(jiān)督負(fù)責(zé)審查所有對外提供的會計資料和經(jīng)濟(jì)信息，保證財務(wù)信息正常對外披露負(fù)責(zé)組織企業(yè)日常財務(wù)核算、決算工作，及時提供真實、準(zhǔn)確的財務(wù)報表負(fù)責(zé)組織編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)編制財務(wù)工作計劃，并組織實施和完成負(fù)責(zé)企業(yè)相關(guān)財務(wù)文件的起草、修改和落實、執(zhí)行企業(yè)財務(wù)管控制度與工具大全崗位職責(zé)負(fù)責(zé)編制企業(yè)各種財務(wù)工作總結(jié)報告負(fù)責(zé)企業(yè)資金的管理和調(diào)度負(fù)責(zé)辦理銀行貸款及還貸手續(xù)審查各項開支，加強(qiáng)與各部門的聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費(fèi)用水平監(jiān)督企業(yè)各項財務(wù)制度、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，并根據(jù)情況作適當(dāng)、及時的調(diào)整參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策審查或參與擬訂經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件對企業(yè)稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，降低企業(yè)的經(jīng)營成本組織財務(wù)人員定期開展財務(wù)分析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平，尋找降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益 的途徑對企業(yè)重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風(fēng)險評估、指導(dǎo)、跟蹤和控制與財政、稅務(wù)、銀行、證券等相關(guān)政府部門及會計師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系向上級主管匯報企業(yè)經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財務(wù)收支及計劃的具體情況，為企業(yè)管理層提供財務(wù)分析，提出有益的建議制定企業(yè)財務(wù)部的組織架構(gòu)、部門職責(zé)及下屬員工的工作職責(zé)，并對其工作進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)制定財務(wù)部內(nèi)部管理規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行制訂部門工作計劃，并檢查計劃的執(zhí)行情況指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所屬下級的各項工作，參與研究會計人員的任用和調(diào)配組織財務(wù)人員進(jìn)行理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力做好部門員工的績效考核，建設(shè)高效的財務(wù)工作團(tuán)隊完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格具有財會或相關(guān)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷，擁有高級會計師職稱或注冊會計師資格具有全面的財務(wù)專業(yè)知識，諳熟國際和國內(nèi)會計準(zhǔn)則，以及相關(guān)的財務(wù)、稅務(wù)、審計法規(guī)、政策具有較全面的現(xiàn)代企業(yè)管理知識及金融知識，熟悉與本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)管理有關(guān) 的知識具有五年以上大中型企業(yè)財務(wù)管理工作經(jīng)驗具有豐富的投、融資管理及營運(yùn)資金管理經(jīng)驗具有出色的領(lǐng)導(dǎo)能力、組織協(xié)調(diào)能力和溝通能力具有出色的行政管理和人事管理能力，善于使用人才和培育人才具有良好的判斷和分析能力忠于職守、廉潔奉公作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真、仔細(xì)富有團(tuán)隊合作和開拓創(chuàng)新精神第一章財務(wù)部的盟終譯諺皇塑謦照煮，第三節(jié) 會計核算類崗位職責(zé)一、會計主管的崗位職責(zé)財務(wù)部職位說明書職位名稱 會計主管所屬部門 財務(wù)部直屬上級 財務(wù)經(jīng)理直屬下級 總賬報表會計、資產(chǎn)會計、材料會計、成本會計、銷售會計、往來會計、工資會計、稅務(wù)會計、費(fèi)用會計等職務(wù)宗旨 組織管理企業(yè)的會計核算工作崗位職責(zé)按照會計制度及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，組織制定本企業(yè)的具體會計核算制度及實施辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織執(zhí)行隨時檢查各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對出現(xiàn)的問題及時制止、糾正組織會計人員及時準(zhǔn)確地進(jìn)行企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的會計核算、決算工作審核相關(guān)報袁，確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性，并按時提交根據(jù)權(quán)限審批相關(guān)的費(fèi)用支出指導(dǎo)會計人員的核算工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度組織會計人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高會計人員的素質(zhì)負(fù)責(zé)會計人員的考核工作，參與會計人員的任用和調(diào)配完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格具有財會或相關(guān)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷具有三年以上實際相關(guān)崗位工作經(jīng)驗，具有注冊會計師資格者優(yōu)先具有全面的財會專業(yè)知識，諳熟國際和國內(nèi)會計準(zhǔn)則以及相關(guān)的財務(wù)、稅務(wù)等法律、法規(guī)熟練操作計算機(jī)，熟練操作常用辦公軟件、財務(wù)軟件具有出色的組織協(xié)調(diào)能力，具有較強(qiáng)的駕馭能力具有良好的溝通能力、表達(dá)能力和邏輯思維能力具有良好的判斷和分析能力，富有團(tuán)隊合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真、仔