【正文】 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度1目的為了規(guī)范各部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程,有效控制費(fèi)用開(kāi)支,特制定本制度。2適用范圍此制度適用于公司各部門(mén)。3 換版說(shuō)明本制度為新起草制度。4外來(lái)費(fèi)用憑證審核要求公司外購(gòu)貨物或勞務(wù)所取得的發(fā)票，如：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通購(gòu)貨（勞務(wù)）發(fā)票、定額發(fā)票（如招待費(fèi)發(fā)票）、稅務(wù)部門(mén)的窗口專(zhuān)用發(fā)票等。國(guó)家行政事業(yè)單位開(kāi)據(jù)的營(yíng)利事業(yè)資金往來(lái)統(tǒng)一票據(jù)，如行政性收費(fèi)票據(jù)、事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)等。公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，開(kāi)據(jù)的收據(jù)不得作為費(fèi)用憑證列支公司的成本費(fèi)用。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，填寫(xiě)公司統(tǒng)一印制的報(bào)銷(xiāo)單或差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。內(nèi)容填寫(xiě)要清楚完整，一律用藍(lán)、黑色鋼筆或中性筆填寫(xiě)，報(bào)銷(xiāo)金額與所附發(fā)票金額要一致或小于發(fā)票金額（大小寫(xiě)金額相符），金額一經(jīng)填寫(xiě)不得擅自涂改，并準(zhǔn)確填寫(xiě)附件的張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)日期，報(bào)銷(xiāo)單上，必須有經(jīng)辦人員以及部門(mén)第一負(fù)責(zé)人或第一負(fù)責(zé)人的授權(quán)人親筆簽字，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需要同時(shí)提供授權(quán)書(shū)原件。要求所附的發(fā)票及收據(jù)必須正規(guī)合法，具體要求為：（1）票據(jù)合法：發(fā)票必須套印全國(guó)地方、國(guó)家稅務(wù)監(jiān)制章，收據(jù)必須套印財(cái)政監(jiān)制章；（2）票據(jù)合規(guī)：套印全國(guó)國(guó)家稅務(wù)監(jiān)制章發(fā)票為國(guó)稅發(fā)票，出票方交增值稅的單位開(kāi)具的發(fā)票，主要為銷(xiāo)售商品的單位和提供加工、修理、修配勞務(wù)的單位。套印全國(guó)地方稅務(wù)監(jiān)制章發(fā)票，出票方交營(yíng)業(yè)稅的單位開(kāi)具，常見(jiàn)為住宿、餐飲、郵電、服務(wù)類(lèi)發(fā)票。行政事業(yè)收據(jù)必須套印財(cái)政監(jiān)制章。如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票，發(fā)票上要加蓋收款單位的財(cái)務(wù)或發(fā)票專(zhuān)用章。由稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票的必須是在業(yè)務(wù)單位主管稅務(wù)局代開(kāi)，否則，要求所有需代開(kāi)發(fā)票的必須到園區(qū)地稅所代開(kāi)。種類(lèi)與報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)類(lèi)型不一致時(shí)，將無(wú)法報(bào)銷(xiāo)。（1)付款單位填寫(xiě)規(guī)范：一定要寫(xiě)全稱(chēng)，任何字樣短缺都不得報(bào)銷(xiāo)，對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票還要審核公司的稅務(wù)注冊(cè)號(hào)碼、注冊(cè)地址、開(kāi)戶(hù)行、銀行賬號(hào)以及電話(huà)號(hào)碼等是否正確。（2）手寫(xiě)付款單位規(guī)范：發(fā)票上有“除付款單位名稱(chēng)外手寫(xiě)無(wú)效”字樣的，可以手寫(xiě)單位名稱(chēng)；發(fā)票上有“手寫(xiě)無(wú)效”字樣，發(fā)票上單位名稱(chēng)必須為機(jī)打的（個(gè)別發(fā)票上既沒(méi)有“手寫(xiě)無(wú)效”字樣也沒(méi)有“除付款單位名稱(chēng)外手寫(xiě)無(wú)效”字樣的可以手寫(xiě)單位名稱(chēng)）；（3）未填寫(xiě)付款單位時(shí)：手寫(xiě)發(fā)票原則上發(fā)票完全由出票方填寫(xiě)，如果出票方未填寫(xiě)而需要自己填寫(xiě)時(shí)，要按照正規(guī)程序填寫(xiě)，即，用復(fù)寫(xiě)紙復(fù)印填寫(xiě)，發(fā)票正反面都要有復(fù)寫(xiě)紙痕跡。（自動(dòng)復(fù)寫(xiě)發(fā)票除外）；（4）發(fā)票項(xiàng)目填寫(xiě)規(guī)范：發(fā)票項(xiàng)目必須填寫(xiě)完整，即，名稱(chēng)、數(shù)量、單位、單價(jià)、金額（大、小寫(xiě)）、開(kāi)票人姓名、開(kāi)票的日期都必須準(zhǔn)確完整。如發(fā)票未寫(xiě)明細(xì)項(xiàng)目，需要同時(shí)提供發(fā)票清單。發(fā)票及清單需加蓋清晰的出票方 “發(fā)票專(zhuān)用章”或“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”（公章無(wú)效）。發(fā)票大小寫(xiě)金額要一致。大寫(xiě)金額前用圓圈畫(huà)X或是全部用大寫(xiě)零（不能用人民幣符號(hào)等其他符號(hào)）封口，小寫(xiě)金額前用人民幣符號(hào)（￥）封口；定額發(fā)票在填寫(xiě)單位名稱(chēng)、日期以及金額時(shí)一律用中性筆或鋼筆填寫(xiě)。有涂改痕跡的發(fā)票不得報(bào)銷(xiāo)；（5）發(fā)票印制日期合理：原則上只報(bào)銷(xiāo)本年度和上年度印制的發(fā)票。（6）附件張數(shù)規(guī)范：凡是在報(bào)銷(xiāo)單后面粘貼的原始單據(jù)（如：發(fā)票、發(fā)票清單、出、入庫(kù)單等）都要作為附件張數(shù)來(lái)計(jì)算（粘貼單除外）。（7）所有購(gòu)貨發(fā)票必須將所購(gòu)每種貨物的數(shù)量和單價(jià)填列清楚，所購(gòu)貨物較多時(shí)應(yīng)在發(fā)票后附列購(gòu)貨清單，詳細(xì)填列每種貨物的名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)和金額。財(cái)務(wù)人員在審核時(shí)要按每種貨物的數(shù)量與入庫(kù)單或驗(yàn)收單上的數(shù)量進(jìn)行較對(duì)，對(duì)不符合的應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（8）如購(gòu)買(mǎi)商品單價(jià)在200元以上或總額在2000元以上、提供修理修配勞務(wù)在500元以上的必須開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，否則財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。增值稅的報(bào)銷(xiāo)時(shí)間是每月25日之前。 各項(xiàng)費(fèi)用憑證的審核控制標(biāo)準(zhǔn) 普通發(fā)票的審核控制標(biāo)準(zhǔn)（1）發(fā)票抬頭是否為“武漢蒙牛友芝友乳業(yè)銷(xiāo)售有限公司”，是否蓋有稅務(wù)專(zhuān)用章。（2）發(fā)票是否蓋有開(kāi)具單位的發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。（3）發(fā)票填列的日期是否為本公司收料日或費(fèi)用發(fā)生日相近（原則上最多不超過(guò)1個(gè)月），是否遵照規(guī)定不跨年度使用。（4） “摘要”所列品名與清購(gòu)單或采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)單所列品名是否相同，若為一般費(fèi)用要審核發(fā)票的內(nèi)容與費(fèi)用性質(zhì)是否相同。（5）復(fù)核數(shù)量乘以單價(jià)是否等于總價(jià)并與大寫(xiě)金額相等。（6）發(fā)票的采購(gòu)單價(jià)是否在公司比價(jià)采購(gòu)控制的范圍，對(duì)發(fā)票價(jià)值在200元以上的，％，否則要出具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的審核控制標(biāo)準(zhǔn)除按普通發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核外，還應(yīng)按以下兩條標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核：（1）總價(jià)乘以適用稅率是否等于應(yīng)納稅額。（2）價(jià)稅合計(jì)中大寫(xiě)金額與阿拉伯?dāng)?shù)額是否相符。 稅務(wù)部門(mén)窗口發(fā)票的審核標(biāo)準(zhǔn)憑證名稱(chēng)：地方稅務(wù)局窗口專(zhuān)用發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）審核發(fā)票抬頭是否為本公司。（2）審核發(fā)票的項(xiàng)目是否為本公司實(shí)際發(fā)生。（3）本公司內(nèi)部勞務(wù)等取得的發(fā)票，要審核征收的稅率是否在公司規(guī)定控制的范圍內(nèi)，取得的外單文的發(fā)票，要審核發(fā)票金額與報(bào)銷(xiāo)單核準(zhǔn)的金額是否向等。（4）審核發(fā)票是否加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)的窗口發(fā)票專(zhuān)用章。（5）審核發(fā)票是否由開(kāi)票人的簽章。 　憑證名稱(chēng)：運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票。 審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）客戶(hù)是否簽收。（2）車(chē)號(hào)（主）與結(jié)款運(yùn)輸部門(mén)是否相符。（3）按照路途長(zhǎng)短判斷運(yùn)輸時(shí)間與入廠(chǎng)時(shí)間是否異常。（4）運(yùn)入貨物的品名與發(fā)票填列的品名是否相符，數(shù)量是否一致。（5）運(yùn)交地點(diǎn)是否相符。（6）依