【正文】 財務(wù)工作手冊第一部分 財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)各崗位工作人員要認真履行崗位職責(zé)，嚴格遵守作息時間和公司制定的請（休）假審批制度，不準遲到早退，未經(jīng)批準，不得擅自離開工作崗位。遇有人員調(diào)動等工作變動時，負責(zé)人要認真安排好交接，財務(wù)中心派人參加監(jiān)交。各崗位人員除完成本職工作外，要完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項，全心全意為公司發(fā)展服務(wù)。根據(jù)工作需要，財務(wù)中心設(shè)置以下崗位：財務(wù)總監(jiān)1名，財務(wù)經(jīng)理1名，主管會計3名，出納1名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管理），分公司設(shè)立開票員、收銀員、稽核員各1名（業(yè)務(wù)比較少的，開票員、稽核員合并），其中：北京分公司編制2人，天津分公司編制3人，塘沽分公司編制3人，唐山分公司編制2人（現(xiàn)缺1人），保定分公司編制2人，每個超市、展廳、自營店設(shè)終端收銀員1名。財務(wù)中心崗位框架圖財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理 分公司財務(wù) 總部成本控制稽核員開票員出納網(wǎng)管收銀員財務(wù)分析往來管理 財務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。財務(wù)中心門應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財務(wù)信息上傳下達渠道，不得越級報告。但特殊情況下，公司主管會計認為有重大問題需要上報的，可以直接向財務(wù)總監(jiān)反映。一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)、企業(yè)會計制度、會計準則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對公司財務(wù)進行全面具體管理。、考核和監(jiān)督控制工作。、經(jīng)濟情況分析工作。，跟蹤實施情況。、結(jié)算執(zhí)行情況，對財務(wù)報表、財務(wù)報告編制工作嚴格把關(guān)。7. 負責(zé)公司資金管理調(diào)度工作。定期對總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進行安全性、效益性、流動性檢查。、投資效果分析。、兼并、整頓、清理工作。、人員調(diào)整工作。報請公司領(lǐng)導(dǎo)獎懲、任免下屬公司財務(wù)負責(zé)人。 。、檢查財務(wù)紀律執(zhí)行情況。二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)、年度財務(wù)預(yù)算、決算的編制以及相關(guān)財務(wù)文件的起草、修改和落實執(zhí)行。，根據(jù)部門會議研究確定的原則，草擬有關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)管理工作長遠規(guī)劃和年度計劃。、年度財務(wù)工作總結(jié)。，加強與有關(guān)部門業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。、會議的安排籌備等工作。對總部出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負責(zé)加蓋在銀行備案的印章。9. 負責(zé)總部及分公司工資計算、審核，按時安排專人負責(zé)發(fā)放，并予以監(jiān)督，接受員工薪酬投訴與妥善處理。三、成本控制崗位職責(zé)、法規(guī)、企業(yè)會計制度，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算。、錄入及會計賬的登記，保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素準確無誤。3. 核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對分公司的收入生成憑證，與日報表核對，收入、資金余額等；月末核算部門利潤；對分銷客戶、承包店、加盟商進行核算管理，計算他們的經(jīng)營成果、各類嘉獎、補貼；提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費、運費攤銷，處理總部報銷業(yè)務(wù)。、登記、開據(jù)與保管以及會計檔案的整理。5. 負責(zé)稅收管理，按稅務(wù)部門規(guī)定的時間申報納稅。負責(zé)公司年檢、營業(yè)執(zhí)照變更等工作。，保證準確及時。報告包括（但不限于）：匯總每日日報表、損益報表（含累計）、品牌銷售及利潤報表、年度銷售任務(wù)完成報表、部門利潤分析表。，會計資料的統(tǒng)計歸檔工作。，并負責(zé)核對現(xiàn)金，并在日報表上簽字。、工資分配。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細表、試算表以及有關(guān)部門提供的通知單裝訂成冊，并在封面注明記賬憑證號，歸檔；負責(zé)積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標準等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。四、往來管理崗位職責(zé)。：合作供應(yīng)商（包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù)）合同管理、結(jié)算、嘉獎提成、廣告、裝修、補貼、存貨進價監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來（運費、包裝費、委托加工費等）。、核算、對賬，按時結(jié)算款項。、銷售品種分布、滯銷商品等分析。、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理。，復(fù)核并執(zhí)行對外匯款通知。，保證準確及時，報表包括（但不限于）：庫存報表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎報表、廣告報表、大額資金使用報表、應(yīng)收帳款報表、其他應(yīng)收報表、其他應(yīng)付款報表等。五、財務(wù)分析崗位職責(zé)，做出書面報告。、負債、所有者權(quán)益情況進行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議。、費用開支、資金收支計劃進行分析，甑別異常情況，提出改進建議。，保證準確及時，報表包括（但不限于）：資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、費用分析表、趨勢分析表等。、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。，提出改進建議與措施。六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé)，簽發(fā)支票，并在支票領(lǐng)用單上填寫支票號，交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，負責(zé)及時送交銀行。、銀行進賬單回單等各種收付款憑證。，并在現(xiàn)金日報表中標注本號及起始憑單號。、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價證券、貴重物品的管理。，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)主管會計審簽。每天下班前盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜，對不按現(xiàn)金管理規(guī)定進行盤點清查而造成的資金損失，由個人負責(zé)賠償。，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動。、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達賬項的清理工作，防止呆賬項形成。定期不定期地接受財務(wù)負責(zé)人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查。，字跡要工整規(guī)范。七、稽核員崗位職責(zé)，對出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負責(zé)加蓋在銀行備案的印章。，嚴把財務(wù)關(guān)，做到按計劃列支，控制費用開支，杜絕非正常開支。，保證每一筆憑證內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、會計科目正確。審核編號連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。5. 按照正常審批程序，負責(zé)各類客戶的裝修返點計算、促銷返點計算、嘉獎返點計算、差價返點計算支付等。；執(zhí)行對外匯款；交納本地按揭款；核算費用；核算與管理各類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；管理工程合同；核算工程利潤；統(tǒng)計、監(jiān)控資金流量等。，并根據(jù)審核過工資表負責(zé)及時發(fā)放。8. 負責(zé)提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準確及時，報表包括（但不限于）：每日日報表、月度費用報表、各類返點報表、工程報表、資金流量表、租賃報表、應(yīng)收款報表等。9. 裝訂、管理本部門財務(wù)檔案。、發(fā)放、統(tǒng)計工作。八、開票員崗位職責(zé)。、調(diào)撥出入庫、樣板出入庫、委托代銷出入庫以及其他出入庫票據(jù)的開具。、庫存核對、空白銷售票的管理（領(lǐng)用、核銷）、空白倉存卡的領(lǐng)用、核銷。（促銷、處理）。（分銷商、超市、家裝）商品信息。九、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）、設(shè)備檔案的建立及管理工作。，及時建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目，負責(zé)貼牌，做到賬卡相符。、登記工作。，發(fā)現(xiàn)差錯，及時進行更正賬務(wù)處理。，做到賬賬一致，賬表一致。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因并提出處理意見報批，根據(jù)批復(fù)及時進行賬務(wù)處理。，對材料采購余額表進行核對，發(fā)現(xiàn)錯誤進行調(diào)賬處理，并對余額表進行調(diào)整。，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好報廢設(shè)備的變價處理等日常工作。、調(diào)離時辦理物品保管人變更登記工作。十、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé)、科目設(shè)置變更、新舊年度會計科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對會計電算備份的軟盤資料負責(zé)管理。、所有客戶、商品類別、倉庫等標準編碼建立，價格設(shè)置。，督促有關(guān)結(jié)算站點做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴格按照會計電算化管理制度要求進行管理。、維護。第二部分 公司會計制度一、總則　　?！　?，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動?！　?、正常的經(jīng)營活動為前提。　　，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末?！　　！　?。　　。，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果?！　?滿足有關(guān)各方了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要?！　?，會計指標口徑一致、相互可比?！　?，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明?！　??！　?，便于理解和利用。　　?！　?、費用相互配比?！　?，合理核算可能發(fā)生的損失和費用?！　?。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。　　。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本性支出?！　　τ谥匾慕?jīng)濟業(yè)務(wù)，單獨反映。二、資　產(chǎn)　　，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利?！　?、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。　　，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。　　。　　、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。有價證券應(yīng)按取得時的實際成本記賬。當期的有價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計入當期損益。短期投資以賬面余額在會計報表中列示?！　。簯?yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費用等。應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款可以計提壞賬準備金。壞賬準備金在會計報表中作為應(yīng)收賬款的備抵項目列示。各種應(yīng)收及預(yù)付款項及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經(jīng)確認無法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計入當期損益。待攤費用按受益期分攤，未攤銷余額在會計報表中單獨列示?！　。ㄉ唐?、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時的實際成本核算。各種存貨發(fā)出時，使用加權(quán)平均法確定其實際成本。各種存貨定期進行清查盤點。對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢的，及時進行處理，計入當期損益。各種存貨在會計報表中以實際成本列示?！　?，包括股票投資、債券投資和其他投資。長期投資在會計報表中分項列示。一年內(nèi)到期的長期投資，在流動資產(chǎn)下單列項目反映?！　?，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費用，計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費用及外幣借款的匯兌差額，計入當期損益。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用年限，采用年限平均法計算。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行更新改造發(fā)生的實際支出，在會計報表中單獨列示。固定資產(chǎn)定期進行清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當期損益。　　，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。購入的無形資產(chǎn)，按實際成本記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認或者合同約定的價格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示?！　?，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌建期內(nèi)實際發(fā)生的各項費用，除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資價值者外，作為開辦費入賬。開辦費在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示?！　?。三、負債、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)?！　?。　　，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。各項流動負債按實際發(fā)生數(shù)額記賬。負債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計確定的，合理預(yù)計，待實際數(shù)額確定后，進行調(diào)整。流動負債的余額在會計報表中分項列示。　　，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項等。將于一年內(nèi)到期償還的長期負債。在流動負債下單列項目反映。四、所有者權(quán)益，包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。　　。投入資本按實際投資數(shù)額入賬?！　?、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等?！　?。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬?！　?。　　、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個項目，在會計報表