【正文】 周口職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)管理制度總 則第一條 為規(guī)范學(xué)院財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，依據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我院情況，特制定本制度。 第二條 學(xué)院財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事，制止鋪張浪費(fèi)的行為，在以教學(xué)為主、提高教育教學(xué)質(zhì)量的前提下講求經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)財務(wù)公開制度，自覺接受紀(jì)檢部門和群眾的監(jiān)督。 第三條 學(xué)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位經(jīng)費(fèi)預(yù)決算，如實反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理控制和監(jiān)督。 第四條 學(xué)院實行“經(jīng)費(fèi)包干、?？顚Ｓ?、集中核算、加強(qiáng)監(jiān)督”的財務(wù)管理體制。 第五條 本制度適用于學(xué)院所屬的各系、部、處、館、室等二級單位。預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理第六條 學(xué)院預(yù)算是由學(xué)院計財處根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度收支計劃。由收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分組成。 第七條 學(xué)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，由各系部和各職能處室館根據(jù)年度收入的增減因素、措施及事業(yè)發(fā)展和業(yè)務(wù)活動需要以及財力可能編制各自的部門收支預(yù)算，經(jīng)計財處審核匯總后，報黨委會討論通過形成全院預(yù)算。預(yù)算的編制必須堅持以收定支，力求收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。學(xué)院的所有收支全部納入預(yù)算管理，嚴(yán)禁設(shè)立賬外帳。 收入管理第八條 學(xué)院收入是指學(xué)院在開展教學(xué)業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得的各項資金。 第九條 學(xué)院的收入包括： 1．財政補(bǔ)助收入； 2．上級補(bǔ)助收入； 3．教育事業(yè)收入，即學(xué)院在開展教學(xué)業(yè)務(wù)活動中所取得的收入，包括各級各類學(xué)員的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等各項收入以及各項代收費(fèi)用； 4．其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括各承包管理單位上繳利潤收入、對外投資收益、捐贈收入、廢品變賣收入、利息收入、教職工房租收入等。 第十條 學(xué)院收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)文件規(guī)定，向物價部門申報審批手續(xù)，辦理收費(fèi)許可證，并嚴(yán)格按批準(zhǔn)的項目和標(biāo)準(zhǔn)實行亮證收費(fèi)，不得擅自增設(shè)收費(fèi)項目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 第十一條 各種收費(fèi)行為一律由計財處負(fù)責(zé)執(zhí)行，嚴(yán)禁其他任何部門或個人以各種名義向?qū)W生私自收費(fèi)。 第十二條 各種收費(fèi)一律使用“河南省行政事業(yè)收費(fèi)基金專用票據(jù)”、“河南省財政廳統(tǒng)一印制的收款收據(jù)”并加蓋“周口職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)專用章”。 第十三條 計財處要加強(qiáng)收費(fèi)管理，各收費(fèi)點(diǎn)必須將各項收入及時進(jìn)行財政專儲，做到日清月結(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，不得坐收坐支。 支出及費(fèi)用管理第十四條 支出是指學(xué)院在開展教學(xué)業(yè)務(wù)及其他活動中發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、對個人家庭的補(bǔ)助和支出。 第十五條 計財處根據(jù)“經(jīng)費(fèi)包干、專款專用、集中核算、分級管理”的原則辦理各項支出。依據(jù)單位經(jīng)費(fèi)切塊方案規(guī)定，由計財處按各系部的收支進(jìn)度，定期分項下達(dá)各系部的切塊經(jīng)費(fèi)及專項業(yè)務(wù)費(fèi)用額度，由各系部遵照有關(guān)規(guī)定使用。 第十六條 各種支出票據(jù)的報銷嚴(yán)格按學(xué)院規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，財務(wù)人員要堅持原則，認(rèn)真審查支出的合理性、合規(guī)性、合法性。嚴(yán)格杜絕假發(fā)票、不合理票據(jù)入帳，堅決制止“坐支”、“透支”行為，防止各種違紀(jì)現(xiàn)象。 第十七條 各項支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)院制定。 第十八條 教職員工及離退休人員工資、補(bǔ)助工資，各種福利費(fèi)、各種津貼及獎金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人事處根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制訂，由院長審批后，交由計財處發(fā)放。 流動資產(chǎn)管理第十九條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。學(xué)院的流動資產(chǎn)包括各種貨幣資金、應(yīng)收款項、庫存物資、材料、低值易耗品等。 第二十條 學(xué)院計財處對應(yīng)收款項要及時清理，教職工因私不準(zhǔn)借用公款，因公差借款在出差歸來之日半月內(nèi)到計財處結(jié)清有關(guān)費(fèi)用，對三個月拖欠不結(jié)賬的，從其工資中扣回。 第二十一條 庫存物資、材料由物資設(shè)備管理部門按照“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理，庫存物資要合理確定儲備量，定期進(jìn)行盤點(diǎn)、年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證帳實相符。各種物資、材料的采購由后勤處按照市政府采購辦規(guī)定到指定的定點(diǎn)單位統(tǒng)一采購。 固定資產(chǎn)管理第二十二條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在 500 元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在 800 元以上，使用期限在一年以上、并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)管理。 第二十三條 固定資產(chǎn)的添置應(yīng)嚴(yán)格按年初預(yù)算安排，有計劃地辦理。簽訂固定資產(chǎn)購置合同時，由計財處、后勤處及使用單位共同派人參加，并嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計價，按規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審批、簽定。 第二十四條 對購買的固定資產(chǎn)由后勤處驗收入庫后方可辦理報銷手續(xù)。 后勤處負(fù)責(zé)對學(xué)院固定資產(chǎn)實施管理，建立健全各項管理制度，大型貴重設(shè)備管理實行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。 后勤處定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核算，按期報廢，并定期與計財處核對，做到帳帳相符、帳卡相符、帳實相符。 附 則第二十五條 本制度由學(xué)院計財處解釋。 第二十六條 本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行，以前的文件、制度及規(guī)定與本制度不符的，以本制度為準(zhǔn)。二００六年六月一日周口職業(yè)技術(shù)學(xué)院預(yù)算管理暫行辦法第一章 　總則第一條 為了強(qiáng)化學(xué)院預(yù)算的分配和監(jiān)督，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證學(xué)院各項事業(yè)的發(fā)展和資金的有效使用，健全學(xué)院預(yù)算管理體制，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》》、《周口職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)管理制度》等規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實際，制定本辦法。第二條 學(xué)院預(yù)算按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、權(quán)責(zé)結(jié)合的財務(wù)管理體制，實行一級預(yù)算管理體制。第三條 學(xué)院預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度自公歷1月1日起，至12月31日止。第四條 預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣元為計量單位。第二章　預(yù)算管理職權(quán)第五條 院長辦公會領(lǐng)導(dǎo)學(xué)院全面預(yù)算管理工作的開展，制定學(xué)院預(yù)算，批準(zhǔn)學(xué)院預(yù)算的調(diào)整方案，學(xué)院黨委會批通過后執(zhí)行，向黨委會報告預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行情況，向職工代表大會報告預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行情況。第六條 學(xué)院院長對學(xué)院預(yù)算管理工作負(fù)有法律責(zé)任，協(xié)助院長分管財務(wù)的副院長負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第七條 學(xué)院各部門是全面預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行及考核的主體，承擔(dān)相對獨(dú)立的預(yù)算責(zé)任。第八條 計財處是學(xué)院預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)編制學(xué)院預(yù)算、決算草案；組織學(xué)院預(yù)算的執(zhí)行；編制學(xué)院預(yù)算的調(diào)整方案；負(fù)責(zé)編制學(xué)院預(yù)算執(zhí)行情況報告；協(xié)助各部門收集整理預(yù)算信息資料；定期向?qū)W院黨委會、院長、主管副院長、上級主管部門報告學(xué)院預(yù)算執(zhí)行情況。第三章 預(yù)算收支范圍第九條　學(xué)院的預(yù)算收入包括：1．財政補(bǔ)助收入；2．上級補(bǔ)助收入；3．教育事業(yè)收入；4．其他收入。第十條　學(xué)院的預(yù)算支出分為基本支出和項目支出。（一）基本支出是學(xué)院為保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)所發(fā)生的支出，由人員支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出及日常公用支出組成。人員支出包括基本工資、津貼及獎金、社會保障繳費(fèi)和其他人員支出。對個人和家庭的補(bǔ)助支出反映政府對個人和家庭的無償性補(bǔ)助支出，包括離退休費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助、助學(xué)金、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼和其他對個人和家庭的補(bǔ)助支出等。日常公用支出包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電及通訊費(fèi)、取暖費(fèi)、福利費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和其他日常公用支出。（二）項目支出包括專項公用支出、基本建設(shè)支出、科技三項目費(fèi)用支出和上繳上級支出等。專項公用支出包括印刷費(fèi)、會議費(fèi)、就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、辦公設(shè)備購置費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)等。第四章　 預(yù)算編制第十一條　預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則，以收定支，收支平衡，不列赤字預(yù)算。預(yù)算支出的編制必須貫徹統(tǒng)籌兼顧、厲行節(jié)約、分清主次、確保重點(diǎn)的原則。第十二條　每年10月份計財處根據(jù)本年預(yù)算執(zhí)行情況和下一年度事業(yè)發(fā)展計劃，結(jié)合增減變動因素，制定并布置預(yù)算工作計劃，學(xué)院相關(guān)部門在10月底前提供預(yù)測計劃和數(shù)據(jù)。第十三條　項目支出預(yù)算根據(jù)學(xué)院發(fā)展計劃，由有關(guān)部門申報，申報的項目支出預(yù)算要符合財政資金支持的方向和范圍、有明確的項目目標(biāo)、組織實施計劃和科學(xué)合理的項目預(yù)算。第十四條　計財處負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、上報和下達(dá)。具體程序是，提出學(xué)院預(yù)算建議方案，經(jīng)黨委會批準(zhǔn)后，上報市財政局；根據(jù)市財政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，定額編制學(xué)院各部門預(yù)算。預(yù)算方案被學(xué)院批準(zhǔn)后，下達(dá)到各部門，本年度內(nèi)據(jù)以執(zhí)行。第十五條 在編制院內(nèi)各部門預(yù)算時設(shè)置一定數(shù)額的院長基金。院長基金是學(xué)院為了解決預(yù)算執(zhí)行中難以預(yù)見的急需開支、緊急開支而設(shè)置的備用資金，屬于學(xué)院的機(jī)動預(yù)算財力。按本辦法第二十五條規(guī)定動用院長基金時，即追加相應(yīng)項目的支出預(yù)算，在預(yù)算執(zhí)行情況報告中，對院長基金的使用情況做專門說明。第十六條 上年結(jié)余中，屬于未完專項結(jié)余的資金繼續(xù)用于本年度該項目的支出，屬于上年凈結(jié)余的資金，在編制預(yù)算時統(tǒng)籌安排。第五章 預(yù)算的執(zhí)行第十七條 預(yù)算年度開始后，在預(yù)算未批準(zhǔn)之前，計財處可根據(jù)上一年度同期的預(yù)算支出數(shù)額安排支出；預(yù)算批準(zhǔn)后，應(yīng)及時以書面方式向各部門下達(dá)包干經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。第十八條 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，未經(jīng)法定程序不得變更，各部門要嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得突破預(yù)算指標(biāo)。任何部門或個人，均不能超越權(quán)限做出減收增支的決定。第十九條　計財處根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，建立和完善預(yù)算控制制度，按照國家和學(xué)院規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，審核各項支出；及時、足額收取預(yù)算收入，保證各項收入的真實合法；制止“小金庫”、“帳外帳”等違紀(jì)行為；不得擅自減收、免收或者緩收應(yīng)收的預(yù)算收入，不得截留、占用或者挪用應(yīng)上繳國庫的預(yù)算資金。計財處有權(quán)拒絕執(zhí)行與預(yù)算不符、違反財經(jīng)紀(jì)律的收支。第二十條 各部門應(yīng)當(dāng)按照下達(dá)的包干經(jīng)費(fèi)指標(biāo)組織業(yè)務(wù)活動，其負(fù)責(zé)人對本部門經(jīng)濟(jì)活動負(fù)有直接責(zé)任。 各部門對于應(yīng)上繳學(xué)院的預(yù)算收入，應(yīng)及時、足額上繳，不得截留、挪用或拖欠。各部門發(fā)生預(yù)算支出時，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，即只能由一位負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)本單位、本部門各項預(yù)算支出的審批。 第二十一條 計財處負(fù)責(zé)建立預(yù)算執(zhí)行對外查詢系統(tǒng)，并于每年第三季度末向各部門通告預(yù)算執(zhí)行情況。 第六章　預(yù)算調(diào)整第二十二條 預(yù)算調(diào)整是指在預(yù)算年度內(nèi)，學(xué)院事業(yè)有重大變化對預(yù)算產(chǎn)生重大影響時，需對原定預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整，包括總額調(diào)整和局部調(diào)整。預(yù)算調(diào)整要遵循“量入為出，收支平衡”的原則，追加的支出要有相應(yīng)的收入來源；減少收入時，要壓縮相應(yīng)的支出。 第二十三條 總額調(diào)整是指學(xué)院對原定預(yù)算收支總額的調(diào)整，審批程序同原定預(yù)算審批程序一致。 第二十四條 局部調(diào)整是指在收支總額不變的情況下對部分預(yù)算的調(diào)整，包括追加、追減預(yù)算，預(yù)算科目調(diào)劑，動用院長基金等。除動用院長基金需按第二十五條規(guī)定程序履行外，其余均由職能部門提出申請，計財處擬定調(diào)整方案報經(jīng)主管副院長審核后，提交院長審批。第二十五條 使用院長基金，由學(xué)院職能部門提出申請，計財處擬定具體方案。金額在10萬元以下（含10萬）的項目，經(jīng)主管副院長審核后，提交院長審批；超過10萬且已列入財務(wù)預(yù)算的項目，提交院長辦公會討論決定；超過10萬元但為列入財務(wù)預(yù)算的項目，提交黨委會決定。第二十六條 各部門需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整時，應(yīng)當(dāng)列明預(yù)算調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明，報計財處。計財處經(jīng)審查，對于必須進(jìn)行調(diào)整的項目，編制預(yù)算調(diào)整方案，按規(guī)定程序上報審議批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。 第二十七條 計財處根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，變更相應(yīng)的預(yù)算控制指標(biāo)，以書面形式通告相關(guān)部門，并嚴(yán)格監(jiān)督其對追加預(yù)算資金的使用。 第二十八條 在預(yù)算執(zhí)行中，因上級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)追加、追減預(yù)算而引起的預(yù)算收支變化，不屬于預(yù)算調(diào)整。當(dāng)接到追加、追減通知后，主管副院長應(yīng)及時向院長辦公會報告有關(guān)情況，大額追加、追減預(yù)算向黨委會匯報。第七章 決算第二十九條 學(xué)院在每年年度終了按照市財政局的要求和規(guī)定時間，編制和報送年度財務(wù)決算報告。 第三十條 學(xué)院編制的決算草案應(yīng)當(dāng)數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。 第三十一條 學(xué)院財務(wù)決算須經(jīng)院長審批后，上報市財政局。第八章　預(yù)算監(jiān)督第三十二條 計財處定期向院黨委會匯報本年預(yù)算執(zhí)行情況，對出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)措施。 第三十三條 教職工代表大會對學(xué)院預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 第三十四條 審計部門定期、不定期對學(xué)院預(yù)算收支項目、預(yù)決算報告、財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 第九章　附則第三十五條 學(xué)院各部門認(rèn)真執(zhí)行本辦法。對違反本辦法造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，按有關(guān)規(guī)定對有關(guān)部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人予以行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。 第三十六條 國家有新頒布的預(yù)算收支項目調(diào)整時，按新規(guī)定執(zhí)行。第三十七條 本辦法由計財處負(fù)責(zé)解釋。 第三十八條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。 二0一0年三月九日 周口職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)審批辦法為了加強(qiáng)學(xué)院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批程序，把有限的資金管好用好，更好地為學(xué)院的教學(xué)科研和各項工作服務(wù)，根據(jù)《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《周口職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)管理制度》，結(jié)合學(xué)院實際情況，特制定本辦法。一、審批原則1．根據(jù)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出安排向教學(xué)、教研傾斜，從緊控制學(xué)院行政、消費(fèi)性支出。2．經(jīng)費(fèi)審批以當(dāng)年學(xué)院下達(dá)的預(yù)算項目、額度為基準(zhǔn)，未經(jīng)預(yù)算調(diào)整和審批程序，不得審批超預(yù)算和無預(yù)算項目的經(jīng)費(fèi)。3．經(jīng)費(fèi)審批嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)院的規(guī)章制度，堅持?？顚Ｓ煤徒?jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，并對所審批經(jīng)費(fèi)內(nèi)容的真實性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。4．未按規(guī)定履行審批手續(xù)的開支項目或雖已履行了審批手續(xù)，但經(jīng)審核后，不符合國家和學(xué)院有關(guān)規(guī)定的開支項目，計劃財務(wù)處不予辦理。二、審批權(quán)限1．學(xué)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。院黨委是全院財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，領(lǐng)導(dǎo)全院開展各項財務(wù)工作，對重大財會事