[工作總結(jié)]樣稿存款業(yè)務(wù)請遵照內(nèi)部格式修改_重點內(nèi)容見內(nèi)部標(biāo)注(已修改)
2025-04-26 04:09 本頁面
【正文】 第三章 存款業(yè)務(wù){(diào)學(xué)習(xí)目標(biāo)}了解存款的分類，存款賬戶（基本、一般、專用、臨時賬戶）的管理；理解和掌握單位活期、定期存款的相關(guān)規(guī)定及核算，活期、定期儲蓄存款的相關(guān)規(guī)定及核算，以及計息積數(shù)、計息時間、計息公式、單位活期、定期利息的計算。其中單位定期存款相關(guān)規(guī)定以及各種存款業(yè)務(wù)的利息計算及核算為本章的重難點。為了讓大家的努力成果能被流傳和使用下去，大家每次論文訓(xùn)練項目的成果都被認(rèn)真對待和積極保持，本章是第一次成果中不錯的成果，修改后成為金融會計課程建設(shè)的重要資料保存，因此格式上做了些許調(diào)整，加入了教案的格式，請大家對本組的修改對象也進行這方面的補充?。?！第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 存款是商業(yè)銀行以信用方式吸收社會暫時閑置資金的籌資活動，是商業(yè)銀行重要的負(fù)債業(yè)務(wù)和信貸資金的主要來源。銀行的自有資金有限，商業(yè)銀行只有積極地吸收各項存款，才能增強銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)來源，增強銀行信貸資金力量。對商業(yè)銀行而言，具有重要意義的始終是存款。在社會主義市場經(jīng)濟的條件下，銀行按照客觀經(jīng)濟規(guī)律的要求，組織和運用存款，為社會主義建設(shè)籌措資金，對促進經(jīng)濟發(fā)展、平衡信貸收支、調(diào)節(jié)貨幣流通、穩(wěn)定市場物價、促進經(jīng)濟核算推動勤儉節(jié)約、增加社會財富等，具有十分重要的意義。一、存款的分類(一)按生產(chǎn)來源劃分按生產(chǎn)來源的不同，可以分為原始存款和派生存款。原始存款，也稱現(xiàn)金存款或直接存款，即企事業(yè)單位或者個人將現(xiàn)金支票或現(xiàn)金送存銀行，增加存款戶的貨幣資金。它除包括公款存款、私人存款兩部分外外，還包括銀行之間的存款即同業(yè)存款。派生存款，也稱轉(zhuǎn)賬存款或間接存款，是指銀行以貸款方式自己創(chuàng)造的存款。這種存款的增加，會增加社會的貨幣供應(yīng)量。(二)按資金性質(zhì)劃分按資金的性質(zhì)不同，可以分為一般性存款、居民個人儲蓄存款和財政存款。一般性存款是指銀行吸收的各單位的存款。居民個人儲蓄存款是銀行吸收城鄉(xiāng)居民的閑置資金形成的存款；財政存款是指各行經(jīng)辦的財政預(yù)算內(nèi)存款及集中代繳財政的各種款項形成的存款。這回總存款也可增加社會的貨幣供給量。(三)按存款期限劃分 按存款的期限不同，可以分為活期存款和定期存款?；钇诖婵钍谴嫒霑r不確定存期，可以隨時存取的存款，主要包括單位活期存款和個人活期存款。定期存款是在存款時約定存期，到期支取的存款，主要包括單位定期存款和個人定期存款。(四)按取款方式劃分按取款方式不同，可以分為支票存款、存單存款、存折存款、通知存款、協(xié)定存款等。支票存款是使用支票辦理存取手續(xù)的存款方式；存單存款是存款人在存入款項時所獲得存入款項的單據(jù)證明，也可稱為定期存單；存折存款是使用存折辦理存取歀手續(xù)的存款方式。通知存款是存款人在存入款項是不約定存期，需要支取存款時提前通知銀行，按通知約定的取款日期和金額支取款項的一種存款方式。協(xié)定存款是存款人與開戶行簽訂協(xié)定存款合同，約定結(jié)算賬戶的留存額度，超過約定留存額度部分的存款轉(zhuǎn)為協(xié)定存款，單獨計算計息積數(shù)并按協(xié)定存款利率計算利息的一種存款方式。(五)按存款幣種劃分按存款幣種不同，可以分為人民幣存款和外幣存款。人民幣存款是單位和個人存入人民幣款項而形成的存款；外幣存款是單位或個人將其外匯資金存入銀行并隨時或約期支取的存款。二、存款業(yè)務(wù)核算的要求(一)正確及時地辦理存款業(yè)務(wù) 為了使存款人的資金能夠及時到賬，款項能夠及時對外支付，金融企業(yè)在辦理存款業(yè)務(wù)時應(yīng)該按照規(guī)定的操作程序，認(rèn)真審查相關(guān)憑證，正確使用有關(guān)會計科目及賬戶，及時進行賬務(wù)處理，充分保證存款業(yè)務(wù)的核算質(zhì)量。(二)維護存款人的合法權(quán)益單位和個人存入銀行的資金作為金融企業(yè)的負(fù)債，銀行只是暫時取得了對資金的使用權(quán)而沒有所有權(quán)。因此，除國家法律和有關(guān)制度另有規(guī)定外，銀行不得代任何單位或個人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人賬戶內(nèi)的存款。銀行對于應(yīng)計息的存款要正確，及時地計付利息。(三)銀行不代墊款項在銀行開立存款賬戶的存款人委托金融企業(yè)辦理款項支付時，必須在其存款賬戶上保持有足夠的資金，存款人簽發(fā)的各種支款憑證的金額必須小于其存款賬戶余額，銀行作為支付中介，不可以代墊款項。銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時，應(yīng)先收款、后記賬；在辦理吸納及付出業(yè)務(wù)時，應(yīng)先記賬、后付款；在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，應(yīng)先記付款單位賬，后記收款單位帳。三、存款賬戶的管理(一)開立賬戶存款賬戶按管理要求不同劃分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。 基本存款賬戶基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付
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