【正文】 ZHANGDAOMING集團(tuán)第五工程有限公司DAOMING集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)制度指南 第6號(hào) 項(xiàng)目全面預(yù)算成本管理辦法第一章 總則 　　第一條 為加強(qiáng)項(xiàng)目部成本管理，推行全面預(yù)算控制，降低工程成本，控制費(fèi)用支出，提高公司綜合管理和創(chuàng)效能力，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)由粗放型向集約化發(fā)展，增加公司積累，根據(jù)《公司法》及《DAOMIN集團(tuán)司章程》，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。　　第二條 公司所有中（議）標(biāo)工程，組成項(xiàng)目部后，都必須依照本辦法進(jìn)行全面預(yù)算成本管理?！　〉谌龡l 全面預(yù)算成本控制管理是以制定目標(biāo)收入預(yù)算和目標(biāo)成本預(yù)算為基點(diǎn)，通過(guò)建立內(nèi)部控制制度，全員參與，對(duì)工程項(xiàng)目各項(xiàng)成本定期比較與考核，實(shí)現(xiàn)責(zé)任和利益的統(tǒng)一的過(guò)程。全面預(yù)算就是要建立控制標(biāo)準(zhǔn)，為今后的差異分析、業(yè)績(jī)考核及差異糾正提供依據(jù)。成本控制是運(yùn)用各種數(shù)據(jù)，以實(shí)際成本與控制標(biāo)準(zhǔn)（九大預(yù)算）比較，衡量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成績(jī)和效果，并不斷糾偏、校正。成本控制系統(tǒng)包括組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、考核制度和獎(jiǎng)勵(lì)制度等內(nèi)容，其中信息系統(tǒng)又包括編制預(yù)算、數(shù)據(jù)傳遞、分析評(píng)價(jià)、業(yè)績(jī)報(bào)告等四個(gè)方面。定期比較與考核要求建立約束激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)管理目的。成本控制的最終目的是雙贏，即項(xiàng)目成本的最小化和職工收入最大化的雙豐收?！　〉谒臈l 公司全面預(yù)算成本管理原則：必須堅(jiān)持全面性、合理性、目標(biāo)一致性、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則。全面性是指公司的全面預(yù)算成本管理工作必須是全員、全過(guò)程、全方位的，要橫到邊、縱到底，持之以恒；合理性就是對(duì)各預(yù)算承擔(dān)者和部門(mén)的劃定是實(shí)事求是、相對(duì)合理；目標(biāo)一致性，就是把各項(xiàng)目預(yù)算單位成本管理目標(biāo)與公司的總目標(biāo)統(tǒng)一起來(lái)，使每個(gè)責(zé)任者為保證公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，彼此協(xié)調(diào)地工作；責(zé)權(quán)利相結(jié)合，責(zé)是中心，是主體，權(quán)是條件，是保證，利是激勵(lì)、是動(dòng)力?！　〉谖鍡l 項(xiàng)目全面預(yù)算成本管理的基本任務(wù)是：通過(guò)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、監(jiān)督、核算、分析和考核，反映項(xiàng)目部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果，挖掘降低工程成本的潛力，努力降低成本。第二章 組織機(jī)構(gòu)及主要職責(zé)　　第六條 全面預(yù)算成本管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的管理體制?！　∫?、公司設(shè)立全面預(yù)算成本管理委員會(huì)，人員組成為：　　委員會(huì)主任：總經(jīng)理　　委員會(huì)副主任：分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師　　委員：公司辦公室、企業(yè)管理部、設(shè)備物資部、財(cái)務(wù)部、工程部、經(jīng)營(yíng)部、勞人部、安質(zhì)部、成本管理部等各部室負(fù)責(zé)人及其業(yè)務(wù)骨干。　　全面預(yù)算成本管理委員會(huì)主要負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全公司成本管理工作、協(xié)調(diào)公司各業(yè)務(wù)部門(mén)的相關(guān)工作及工作中出現(xiàn)的問(wèn)題?！　∞k公室設(shè)在公司成本管理部，其職責(zé)為：　　對(duì)公司所有中標(biāo)工程項(xiàng)目，參與、協(xié)助項(xiàng)目部進(jìn)行全面預(yù)算成本管理，根據(jù)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人上交承諾，確定工程目標(biāo)利潤(rùn)，根據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)制定工程項(xiàng)目成本開(kāi)支總預(yù)算、單項(xiàng)及分項(xiàng)工程開(kāi)支預(yù)算、分期開(kāi)支預(yù)算?！　≡诠こ添?xiàng)目成本開(kāi)支預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)督、審查其執(zhí)行情況；每期工程項(xiàng)目成本開(kāi)支預(yù)算執(zhí)行完畢，對(duì)項(xiàng)目部及時(shí)形成的工程預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告進(jìn)行審查；季初根據(jù)各項(xiàng)目部形成的成本分析報(bào)告匯總編制公司項(xiàng)目成本分析資料?！　≡诜止芄靖笨偨?jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)調(diào)項(xiàng)目施工技術(shù)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、物資、安質(zhì)部門(mén)的關(guān)系，處理全面預(yù)算成本管理中出現(xiàn)的問(wèn)題。　　管理、考核已完工工程項(xiàng)目的賬目及成本開(kāi)支，審核其后期費(fèi)用開(kāi)支及相關(guān)賬務(wù)處理?！　∈占?、整理各項(xiàng)目部與全面預(yù)算成本管理有關(guān)的工程預(yù)算、施工組織方案及工程成本等資料，逐步形成公司內(nèi)部施工承包定額。　　年初，協(xié)調(diào)、平衡工程項(xiàng)目成本預(yù)算，編制匯總項(xiàng)目部成本預(yù)算，并協(xié)助機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部編制本公司預(yù)算報(bào)表?！　⑴c對(duì)大的分包工程招標(biāo)、驗(yàn)工計(jì)價(jià)及結(jié)算的管理?！　《㈨?xiàng)目部成立全面預(yù)算成本管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，人員組成為：　　組長(zhǎng)：項(xiàng)目經(jīng)理　　副組長(zhǎng)：項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目總工程師　　成員：項(xiàng)目辦公室、施技部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)、設(shè)備物資部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、安質(zhì)部門(mén)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干?！　☆I(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)本項(xiàng)目部全面預(yù)算成本管理工作的安排、部署、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核、分析等工作。負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行成本預(yù)算，貫徹執(zhí)行目標(biāo)成本計(jì)劃，協(xié)調(diào)控制工程成本及其他費(fèi)用。落實(shí)班組承包和單車、單機(jī)核算及人工、材料、機(jī)械使用等原始記錄和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量制度，并定期組織進(jìn)行分部（分項(xiàng)）工程或單位工程成本分析、費(fèi)用分析。　　辦公室設(shè)在項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門(mén)。其全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)為：　　匯總編制工程成本預(yù)算并會(huì)同相關(guān)部門(mén)一起協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理分解成本責(zé)任目標(biāo)，下達(dá)給有關(guān)部門(mén)和隊(duì)級(jí)單位，進(jìn)行成本控制。并定期對(duì)各部門(mén)及各成本預(yù)算單位的成本預(yù)算完成情況進(jìn)行考核。貫徹執(zhí)行國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《公司財(cái)務(wù)管理辦法》等規(guī)章制度。按照成本開(kāi)支范圍、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審核各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支，控制成本支出。按成本預(yù)算正確確定成本核算對(duì)象，做到與施技、計(jì)劃部門(mén)保持一致，并按月進(jìn)行成本核算，編制成本報(bào)表，要要做到及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)反饋信息，以便對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行有效控制。具體參見(jiàn)公司《全面預(yù)算成本管理實(shí)施細(xì)則》?！　〗⒃露荣Y金收支計(jì)劃制度，及時(shí)收取工程款，根據(jù)施工生產(chǎn)要求，平衡調(diào)度資金并及時(shí)上交公司各項(xiàng)資金（含各項(xiàng)基金）。通過(guò)控制資金的使用，達(dá)到控制成本費(fèi)用開(kāi)支的目的?！　￠_(kāi)展項(xiàng)目成本分析，定期組織分部分項(xiàng)工程、月度成本以及竣工成本進(jìn)行分析，進(jìn)出存在問(wèn)題和解決問(wèn)題的建議，以便采取有效的措施來(lái)糾正工程成本的偏差?！　〉谄邨l 項(xiàng)目經(jīng)理全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)：遵守國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行公司制定的全面預(yù)算成本管理辦法。制止一切侵占國(guó)家收入以及鋪張浪費(fèi)、弄虛作假等損害國(guó)家及公司利益的行為。對(duì)工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)完全責(zé)任。負(fù)責(zé)落實(shí)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。組織項(xiàng)目部開(kāi)展工程成本預(yù)測(cè)、控制工作，組織編制本項(xiàng)目部成本降低計(jì)劃及節(jié)約措施，組織分解成本責(zé)任指標(biāo)，落實(shí)到工程項(xiàng)目各部門(mén)，并定期檢查其執(zhí)行情況，按月組織召開(kāi)工程項(xiàng)目成本分析會(huì)，保證工程項(xiàng)目成本計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)?！　〉诎藯l　項(xiàng)目部施工技術(shù)部門(mén)的全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)：　　根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)情況，合理編審和優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，制訂技術(shù)組織措施并檢查其執(zhí)行情況；掌握?qǐng)?zhí)行工程承包合同中的內(nèi)容和有關(guān)規(guī)定，做好設(shè)計(jì)變更的原始記錄，及時(shí)會(huì)同計(jì)劃部門(mén)辦理有效的簽證手續(xù)，努力增加工程結(jié)算收入；簽發(fā)施工任務(wù)單及限額領(lǐng)料單；為計(jì)劃部門(mén)提供已完工程、未完工程的有關(guān)資料；根據(jù)施工方案，加強(qiáng)技術(shù)管理，合理組織施工，合理配置機(jī)械設(shè)備型號(hào)規(guī)格和數(shù)量及物資消耗計(jì)劃。降低工、料、機(jī)費(fèi)用，提高生產(chǎn)技術(shù)的經(jīng)濟(jì)效果。與相關(guān)部門(mén)一起負(fù)責(zé)竣工資料的編制。第九條 項(xiàng)目部計(jì)劃部門(mén)全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)參與工程合同、協(xié)議的談判和簽訂，依據(jù)合同內(nèi)容、預(yù)算定額和有關(guān)文件規(guī)定，編制施工圖預(yù)算，并做好工程預(yù)算工料機(jī)分析?？⒐r(shí)及時(shí)會(huì)同施工技術(shù)部門(mén)編制竣工結(jié)算文件，確保工程結(jié)算收入的實(shí)現(xiàn)。收集工程變更資料，研究合同中未包括的項(xiàng)目，在有關(guān)部門(mén)配合下，及時(shí)編制預(yù)算增減文件，保證工程收入，及時(shí)收回墊付的資金。積累有關(guān)工程造價(jià)的基礎(chǔ)資料，做好單價(jià)