來(lái)自wwwcnshucn資料下載-【財(cái)務(wù)管理制度及作業(yè)流程圖—會(huì)計(jì)稽核員附件】(已修改)
2025-04-24 13:10 本頁(yè)面
【正文】 附件1會(huì)計(jì)稽核員崗位職責(zé)(一) 帳務(wù)稽核:1. 各項(xiàng)支出憑證的審核事項(xiàng)。2. 各項(xiàng)收入帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。3. 各項(xiàng)攤提折舊的事項(xiàng)。 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù)下載4. 應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)付帳的審核事項(xiàng)。5. 原物料、成品、在制品、存貨估價(jià)的審核事項(xiàng)。6. 各廠廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ膶徍耸马?xiàng)。7. 有關(guān)本公司所屬各廠、各營(yíng)業(yè)所、門(mén)市部、各廠倉(cāng)庫(kù)的財(cái)務(wù)查核事項(xiàng)。8. 營(yíng)利事業(yè)所得稅申報(bào)表及其他有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)減免項(xiàng)目的審核事項(xiàng)。9. 其他有關(guān)調(diào)整記帳科目，變更計(jì)算方法，減少支出的建議事項(xiàng)。（二）業(yè)務(wù)稽核：1. 各處廠業(yè)務(wù)工作進(jìn)度的審核事項(xiàng)。2. 各處廠工作的進(jìn)行是否依照規(guī)定的查核事項(xiàng)。3. 各項(xiàng)會(huì)議決定辦理事項(xiàng)的追蹤事項(xiàng)。4. 其他與業(yè)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。(三)財(cái)務(wù)稽核:1. 關(guān)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置或處理的審核事項(xiàng)。2. 有關(guān)原物料采購(gòu)招標(biāo)比價(jià)的監(jiān)督及價(jià)格審核事項(xiàng)。3. 有關(guān)對(duì)外訂立財(cái)物契約的審查事項(xiàng)。4. 有關(guān)本公司及所屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、應(yīng)收帳款、銀行往來(lái)的抽查事 項(xiàng)。5. 有關(guān)財(cái)產(chǎn)及原物料成品庫(kù)存的抽查事項(xiàng)。6. 其他與財(cái)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。附件2會(huì)計(jì)稽核工作準(zhǔn)則：1．本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。2．本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定處，悉以 本辦法規(guī)定辦理。3．稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。4．稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽 察次數(shù)視事實(shí)需要而定。 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù)下載5．稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各。 單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。6．稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各。 單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。7．稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。8．稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn) 不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告，一并呈核。9．稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢(xún)，并 調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。10．稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度 應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù)下載11．稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，就據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核。附件3稽核工作計(jì)劃表稽核類(lèi)別稽核項(xiàng)目估計(jì)數(shù)量抽樣數(shù)量稽核時(shí)間稽核人員會(huì)同人員備注日常定期不定期起訖 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù)下載附件4帳務(wù)稽核表稽核事項(xiàng)稽核部門(mén)稽核記錄語(yǔ)評(píng)記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)1． 每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù)下載2． 會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。3． 轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。4． 應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)手續(xù)是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。5． 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。6． 傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。7． 傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。8． 傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注
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