【正文】 企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司全面風(fēng)險管理指引20130620 第一部分 總則 第一章 全面風(fēng)險管理體系框架 第一節(jié) 定義及目標(biāo) 第一條 為促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系,提升企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司風(fēng)險管理水平，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其他相關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。 第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司（以下簡稱“財務(wù)公司”）。 第三條 本指引所稱風(fēng)險是指未來的不確定性對財務(wù)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。 依據(jù)銀行業(yè)風(fēng)險分類框架，本指引所涉及財務(wù)公司的風(fēng)險一般包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險及國家風(fēng)險。 第四條 本指引所稱全面風(fēng)險管理是指財務(wù)公司圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過運(yùn)用適合的風(fēng)險管理方法，實(shí)施風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全風(fēng)險管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。 本指引所稱的內(nèi)部控制是指通過執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程，對所從事業(yè)務(wù)管理活動的風(fēng)險通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和措施進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的一種機(jī)制。內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則。 全面風(fēng)險管理涵蓋內(nèi)部控制，內(nèi)部控制是風(fēng)險管理不可分割的部分，是風(fēng)險管理的重要方法和手段。 第五條 財務(wù)公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理整體目標(biāo)，建立針對不同類型風(fēng)險的風(fēng)險管理體系，體系應(yīng)包括以下基本要素：風(fēng)險管理組織架構(gòu)；風(fēng)險管理政策、策略和程序；風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制；監(jiān)督與評價機(jī)制；危機(jī)處理機(jī)制。 信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險管理體系是財務(wù)公司全面風(fēng)險管理體系的主要組成部分，本指引將在分則部分分別闡述信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險的風(fēng)險管理體系框架。 第六條X的目標(biāo)。 財務(wù)公司應(yīng)通過實(shí)施全面風(fēng)險管理實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)： 1. 確保遵守有關(guān)法律法規(guī)； 2. 確保將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)； 3. 確保財務(wù)報告和管理信息的真實(shí)、可靠、完整； 4. 實(shí)現(xiàn)“經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的收益最大化”的經(jīng)營管理模式轉(zhuǎn)變,確保風(fēng)險、成本與收益相匹配，并服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)整體利益最大化； 5. 提高財務(wù)公司危機(jī)處理能力，確保業(yè)務(wù)連續(xù)性； 6. 提升財務(wù)公司核心競爭力。 第二節(jié) 全面風(fēng)險管理政策 第七條 財務(wù)公司應(yīng)結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，依據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，制定風(fēng)險管理政策。風(fēng)險管理政策應(yīng)與財務(wù)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險特征相適應(yīng)，與其總體業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、管理能力、資本實(shí)力和能夠承擔(dān)的總體風(fēng)險水平相一致，并符合銀監(jiān)會關(guān)于風(fēng)險管理的有關(guān)要求。 第八條 財務(wù)公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，統(tǒng)一確定公司風(fēng)險偏好。 公司風(fēng)險偏好是公司在制定和實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)過程中愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險及不愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險。財務(wù)公司風(fēng)險偏好可以分為風(fēng)險進(jìn)取型、穩(wěn)健型、保守型、厭惡型等類型。 在確立公司風(fēng)險偏好時，應(yīng)考慮公司戰(zhàn)略、風(fēng)險與收益的關(guān)系、關(guān)鍵利益相關(guān)者的期望、目標(biāo)的優(yōu)先級、管理層的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格等因素。財務(wù)公司可用風(fēng)險坐標(biāo)圖表述風(fēng)險偏好。 風(fēng)險偏好的邊界是風(fēng)險承受度，是財務(wù)公司能夠承擔(dān)風(fēng)險的限度。財務(wù)公司應(yīng)明確風(fēng)險損失不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風(fēng)險的預(yù)警線及所應(yīng)采取的對策。財務(wù)公司風(fēng)險承受度是由其資本規(guī)模、經(jīng)營能力和風(fēng)險管理能力等因素決定的。 第九條 財務(wù)公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理目標(biāo)，針對不同類型風(fēng)險的屬性特征，采取風(fēng)險分散、風(fēng)險對沖、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險補(bǔ)償?shù)葐我徊呗曰蚪M合策略，并確立風(fēng)險管理所需資源的配置原則。 第十條 財務(wù)公司在制定風(fēng)險管理政策時，應(yīng)考慮不同類型風(fēng)險之間的相互關(guān)系，樹立整體風(fēng)險組合管理觀念。在制定單一風(fēng)險管理策略時，也應(yīng)考慮風(fēng)險組合應(yīng)對措施。 第十一條 財務(wù)公司應(yīng)按照銀監(jiān)會關(guān)于資本管理的要求，為所承擔(dān)的各項(xiàng)風(fēng)險提取充足的資本，持續(xù)監(jiān)測風(fēng)險對資本充足水平的影響，制定維持適當(dāng)資本充足水平的利潤分配制度和資本補(bǔ)充計劃。在資本不足時有切實(shí)可行的應(yīng)急安排。 財務(wù)公司可逐步引入經(jīng)濟(jì)資本管理理念，按實(shí)際風(fēng)險水平配置經(jīng)濟(jì)資本、進(jìn)行業(yè)績考核，在全公司和業(yè)務(wù)經(jīng)營部門等各個層次上達(dá)到風(fēng)險和盈利的適當(dāng)平衡。 第三節(jié) 風(fēng)險管理組織架構(gòu) 第十二條 財務(wù)公司應(yīng)建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，健全風(fēng)險管理組織體系，明確董事會、高級管理層、風(fēng)險管理部門、內(nèi)部審計部門以及其他業(yè)務(wù)與管理部門在實(shí)施風(fēng)險管理中的職責(zé)。 第十三條 董事會是財務(wù)公司風(fēng)險管理的最高決策機(jī)構(gòu)，對風(fēng)險管理的有效性向股東會負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)： 、政策； ，定期獲得關(guān)于風(fēng)險水平和管理狀況的報告； 3．批準(zhǔn)審計委員會或內(nèi)部審計部門提交的關(guān)于風(fēng)險管理有效性評價的報告； ，做出有效控制風(fēng)險的決策； ； , 確保其采取必要的措施有效地識別、計量、監(jiān)測與控制風(fēng)險； 。 第十四條 財務(wù)公司應(yīng)在董事會下設(shè)立風(fēng)險管理委員會。委員應(yīng)由熟悉公司主要業(yè)務(wù)流程或具備風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)的董事、外部專家或其他人員擔(dān)任。 風(fēng)險管理委員會在董事會的授權(quán)下，主要履行以下職責(zé)： 、政策； ，獲得關(guān)于風(fēng)險水平和管理狀況的報告； ； ； ； 。 第十五條 財務(wù)公司高級管理層對風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)： ，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險管理的策略、程序和方法，定期審查并監(jiān)督執(zhí)行，全面掌握公司風(fēng)險管理狀況，定期向董事會提交風(fēng)險管理報告； 、頻率、內(nèi)容，督促各部門切實(shí)履行風(fēng)險管理職責(zé)，以確保風(fēng)險管理體系的正常運(yùn)行； ，包括但不限于提供必要的經(jīng)費(fèi)、設(shè)置必要的崗位、配備合格的人員、為風(fēng)險管理人員提供培訓(xùn)、賦予風(fēng)險管理人員履行職務(wù)所必需的權(quán)限等； 4. 及時檢查、修訂并監(jiān)督執(zhí)行有關(guān)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度，糾正內(nèi)部控制存在的問題； 。 經(jīng)營管理層下設(shè)的信貸、投資、資產(chǎn)負(fù)債管理等專業(yè)委員會應(yīng)負(fù)責(zé)各領(lǐng)域相關(guān)風(fēng)險的管理政策、方案、措施的制定與執(zhí)行控制。 第十六條 財務(wù)公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險管理部門。如暫無法成立獨(dú)立部門的，至少應(yīng)配備風(fēng)險管理專職人員，并保證其相對獨(dú)立性。 風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理日常工作，主要履行以下職責(zé)： 1. 研究提出風(fēng)險管理政策、策略和基本流程； 2. 研究提出公司風(fēng)險管理體系建設(shè)方案，組織擬定和實(shí)施涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理制度、程序和方法； 3. 組織公司開展風(fēng)險識別工作，報告風(fēng)險評估結(jié)果； 4. 設(shè)立公司主要風(fēng)險指標(biāo)體系，指導(dǎo)相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)測，對風(fēng)險進(jìn)行提示； 5. 組織制定重大風(fēng)險管理方案，并協(xié)助實(shí)施； 6. 研究提出公司風(fēng)險管理報告； 7. 分析公司風(fēng)險管理體系有效性，提出改進(jìn)方案； 8. 協(xié)助開展公司風(fēng)險管理培訓(xùn)，培育公司良好的風(fēng)險管理文化； 9. 組織協(xié)調(diào)公司全面風(fēng)險管理的其他相關(guān)工作。 第十七條 財務(wù)公司各業(yè)務(wù)與管理部門是風(fēng)險管理的一線部門，主要履行以下職責(zé)： ，確保各項(xiàng)制度、程序和方法的實(shí)施； ； ； 4 研究制定本部門的風(fēng)險管理方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施； ，及時采取措施進(jìn)行危機(jī)處理； 、風(fēng)險事件及處理結(jié)果進(jìn)行及時報告，并定期提交本部門的風(fēng)險報告； 7. 配合風(fēng)險管理部門開展與風(fēng)險管理相關(guān)的其他工作。 財務(wù)公司可在各部門設(shè)立風(fēng)險管理崗位，負(fù)