【正文】 財務管理制度第一章 總 則第一條 為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。(二)建立健全公司財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強會計核算管理，分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。(三)積極為公司經營管理提供信息服務，促進公司取得較好的經濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理歸集、分配公司成本費用，及時編制成本費用報表。(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門，主動提供有關資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務部由財務總監(jiān)、財務經理、會計、出納人員組成。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章 財務工作崗位職責第五條 財務總監(jiān)負責組織本公司的下列工作：(一) 主持編寫公司的經營計劃、財務預、決算，并組織實施。(二) 主持公司的財務管理工作，建立健全公司的財務體系。(三) 參與公司的經營決策，及時掌握財務信息，為公司的經營決策提供可靠依據(jù)。(四) 設計完善公司的財務傳遞程序，建立健全公司的財務制度，制定財務部人員崗位職責。(五) 根據(jù)公司的經營需要擬定融資計劃、擔保措施，并負責具體實施。(六) 負責公司的資金管理工作。負責公司的資產管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收帳款、存貨、固定資產等。(七) 負責公司的投資管理工作。(八) 強化會計的基礎工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報表編制及財務分析等內容。(九) 加強公司的成本、費用控制并制定相應的目標加以實施。(十) 加快公司的電算化進程，最終實現(xiàn)甩掉手工帳，提高財務部工作效率。(十一) 掌握公司財務人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財務人員儲備。(十二) 及時了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。(十三) 完成總裁交給的其他任務第六條 財務經理的主要工作：（一） 負責本部門的會計核算管理工作。（二） 及時提供公司的財務狀況，經營成果。（三） 督促財務部會計核算工作，及時、準確編制財務報表，及其他財務管理報表。（四） 定期分析財務狀況，提供財務信息。（五） 編制本部門的成本費用計劃。（六） 監(jiān)督財務制度在本部門的落實。（七） 負責票據(jù)和記帳憑證的審核工作。（八） 負責財務印鑒的保管工作。（九） 負責財務檔案的管理工作。（十） 負責財務電算化的具體實施工作。（十一） 負責本部門對銀行、稅務、財政、統(tǒng)計等外聯(lián)工作。第七條 會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。(二)按照會計核算原則，定期核算、分析公司成本、費用和盈利的情況。(三)編制各種成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核，并提出建議。(四) 編制往來憑證、轉帳憑證，登記總帳和明細帳，(五)負責公司的稅款的計算、申報、核對、繳納工作，并編制稅金報表。(六)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(七) 制造費用、銷貨成本的計算和審核工作，月末結帳，科目調整事宜。(八)存貨的核算與核對事項(九)固定資產核算，折舊計提。(十)待攤費用的攤銷，預提費用的計提。(十一)完成財務總監(jiān)交付的其他工作。第八條 出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經聯(lián)簽審批后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對帳工作，編制銀行對帳調節(jié)表。(六)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。(七)保管好庫存現(xiàn)金和有價證券，公司銀行支票和票據(jù)。(八)編制現(xiàn)金日報表(九)配合會計做好各種帳務處理。(十)完成財務總監(jiān)交付的其他工作。第三章 財務工作管理第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條 財務工作人員應當會同總裁辦專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報執(zhí)行總裁，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向財務總監(jiān)和執(zhí)行總裁書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由執(zhí)行總裁或總裁辦監(jiān)交。第四章 出款管理第一節(jié) 出款聯(lián)簽審批第十八條 出款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務必須經過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認、審核、審批后方可確定為有效出款。缺少每個環(huán)節(jié)的審核或審核程序不完整都將被認為是無效出款，財務人員有權拒絕出款。第十九條 審批權限：(一)凡單筆金額在40000元以上（含），需由董事長審批。(二)凡單筆金額在40000元以內，由執(zhí)行總裁審批即可。第二十條 審批程序： (一)先下級，后上級；先定性審核，后定量核準；先業(yè)務線，后財務線。(二)經辦人→部門經理→主管總監(jiān)→財務總監(jiān)→執(zhí)行總裁→董事長。(三)任何出款不論經辦人是誰，都必須有財務總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽字。(四)經辦人是執(zhí)行總裁的，必須由董事長簽字。第二十一條 審批權限說明：經辦人部門經理主管總監(jiān)財務總監(jiān)執(zhí)行總裁董事長單筆金額40000元以內 √ 審核 審核 核準 審批單筆金額40000元以上 √ 審核 審核 核準 審批 審批 審核：是部門經理和主管總監(jiān)對該項支出的合理性提出意見 核準：是財務總監(jiān)根據(jù)財務制度對該項支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。 審批：是有關領導參考“審核”和“核準”的意見后進行批準。第二節(jié) 支票管理第二十二條 支票由出納員或財務總監(jiān)指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經聯(lián)簽審批簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、再經聯(lián)簽審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。第二十四條 財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十五條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。第二十六條 執(zhí)行總裁、財務總監(jiān)外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。第三節(jié) 現(xiàn)金管理第二十七條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)財務總監(jiān)批準的其他開支。第二十八條報銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權不予報銷(一)白條(二)未經聯(lián)簽的單據(jù)(三)原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務不認可）(四)支出金額超出計劃額度。第二十九條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。特殊情況須經財務主管批準。第三十條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報財務總監(jiān)批準。第三十一條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由財務總監(jiān)批準后提取。第三十二條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經聯(lián)簽審批簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十三條 發(fā)票及報銷單經手人簽字，經聯(lián)簽審核批準后，出納審核金額數(shù)量無誤，方可出款，并填制記帳憑證。第三十四條 工資由財務人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經聯(lián)簽審批后，財務人員按時提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，經聯(lián)簽審批后，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，經聯(lián)簽審批后。方能匯款，然后編制會計有關憑證。第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第四節(jié) 合同出款管理第三十八條 合同出款：包括工程合同類付款、采購合合同類付款和銷售傭金類合同付款第三十九條 合同審批：合同/協(xié)議都要按公司流程權責規(guī)定，在完成合同/協(xié)議審批后，合同/協(xié)議才可生效。（一）未蓋章及沒有雙方有效簽名的合同不可以生效。（二）合同/協(xié)議審批程序：a. 經辦人填寫“合同/協(xié)議審批會簽單” 后，經聯(lián)簽審批。b. “合同/協(xié)議審批會簽單”經審批后，交回財務部編號并存檔。（三）“合同/協(xié)議審批會簽單”填寫內容要求：a. 經辦人填寫的“合同/協(xié)議審批會簽單”要求完整、準確。b. 填寫內容摘要，要求詳細的寫出合同內容及合同簽訂的原因。c. 在“合同/協(xié)議審批會簽單”后應附上詳細報價（應有二、三家以上的報價）。 （四）付款方式： 原則上出款都應以支票支付。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，需經財務總監(jiān)同意。（五）其他方式出款： 經辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。經聯(lián)簽審批后，方可領取支票/現(xiàn)金。 經辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。 詳細填寫報銷單，經聯(lián)簽審批后，到財務部門報帳，如經辦人有借款事項，此時方可將“借款單”收回并沖銷。 第五節(jié) 固定資產采購出款管理第四十條 固定資產指企業(yè)在生產經營過程中使用并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產，其使用年限在二年以上，單位價值在規(guī)定標準以上。第四十一條 各部門固定資產采購都要按公司規(guī)定，完成“固定資產采購申請”后方可出款。第四十二條“固定資產采購申請單”審批程序：“固定資產采購申請單”，經聯(lián)簽審批。b.“固定資產采購申請單”經聯(lián)簽審批后，交回財務部由出納編號，并準備出款。第四十三條 “固定資產采購申請單”填寫/上報要求：a. 經辦人填寫的“固定資產采購申請單”要求完整、準確。b. 要求寫清楚付款方法及付款金額的計算公式。c. 要求寫明添加固定資產的原因的詳細說明。d. 在“固定資產采購申請單”后應附有詳細報價（應有3家以上的報價）。第四十四條 付款方式： a 原則上出款都應以支票支付。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經財務總監(jiān)同意后，方可以現(xiàn)金支付。b其他方式出款： 經辦人員以支票/現(xiàn)