濟南佳寶乳業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度(已修改)
2025-04-21 02:34 本頁面
【正文】 7 / 7資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度一、 總則第一條 為真實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，合理預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，有效保證資產(chǎn)核銷工作的正確，依據(jù)《企業(yè)會計制度》和相關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 本制度所稱資產(chǎn)減值準(zhǔn)備主要包括壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第三條 按照遵循審慎經(jīng)營原則，在每個會計年度中期和年度終了，公司對各項資產(chǎn)進行詳查，以確定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額。二、 各相關(guān)責(zé)任部門的職責(zé)第四條 財務(wù)部職責(zé) 根據(jù)公司實際情況和《企業(yè)會計制度》要求初步制定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備處理方法，提交董事會批準(zhǔn)。 加強對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的管理，減少老賬呆賬。每月編制應(yīng)收款項明細(xì)賬，查看應(yīng)收賬款回收情況并向總裁書面匯報。 及時與保管部門核對存貨明細(xì)賬，定期盤庫，保證所有存貨賬實相符。每月編制存貨明細(xì)表，查看存貨跌價情況并形成書面報告。 每月同使用單位核實公司固定資產(chǎn)狀況，保證賬實相符，并將異常情況及時報公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人。 對公司資產(chǎn)減值情況，按照金額大小，分別提交公司總裁或董事會解決。 核實資產(chǎn)減值的實際狀況，向總裁和董事會提交資產(chǎn)損失報告。第五條 公司總裁職責(zé) 根據(jù)資產(chǎn)減值處理權(quán)限審批公司資產(chǎn)損失處理。 向董事會提交資產(chǎn)損失估計及處理方法和依據(jù)。第六條 監(jiān)事會職責(zé) 切實履行監(jiān)督職能，對董事會決議提出專門意見，并形成決議。 必要時聘請注冊會計師協(xié)助對內(nèi)控制度制定和執(zhí)行情況進行檢查。三、 管理程序第七條 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與損失處理程序 公司財務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)清查情況初步提出減值處理方案。 總裁、總裁辦公會或董事會按照權(quán)限分別對財務(wù)部上報的處理意見進行討論并確定資產(chǎn)減值方法。 各責(zé)任人對資產(chǎn)減值報告做出決議。 公司財務(wù)部進行相應(yīng)的會計處理。 監(jiān)事會對董事會決議履行監(jiān)督職能，董事會在審議本內(nèi)部控制制度時，監(jiān)事列席會議。第八條 資產(chǎn)損失核銷的權(quán)限劃分公司對已提取減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。對通過各種追討措施仍未收回的資產(chǎn)，應(yīng)進行核銷。管理層對資產(chǎn)損失核銷的管理權(quán)限按照公司財務(wù)開支審批權(quán)限的有關(guān)規(guī)定辦理。第九條 計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的政策一經(jīng)確定，一個會計年度內(nèi)不得隨意更改。若因
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