【正文】 山東濱農(nóng)科技 有限公司財務(wù)制度之采購貨物、接受勞務(wù)業(yè)務(wù)付款及發(fā)票取得管理制度 草案 第 1 頁 共 20 頁 20xx0101 采購貨物（工程勞務(wù)）合同、付款及 發(fā)票管理制度 目的： 為規(guī)范公司各類采購 貨物（工程 勞務(wù) ）合同、 付款及 采購（或勞務(wù)）發(fā)票 的 管理，結(jié)合公司實際情況，制定本 制度 。 適用范圍： **公司 內(nèi)容： 公司各類采購業(yè)務(wù)、 工程 勞務(wù)業(yè)務(wù)按實際 情況 不同分以下幾種情況處理：（ 1） 、 預(yù)付款業(yè)務(wù) ， （ 2） 、 貨到付款業(yè)務(wù) ， （ 3） 、 以貨易貨 業(yè)務(wù)。 第一條、財務(wù)對合同管理規(guī)定 公司各類貨物采購及工程勞務(wù)業(yè)務(wù)均需簽訂合同（ 對于零星辦公用品的采購 ， 價值在 500元以下的， 憑經(jīng)部門經(jīng)理核準的采購計劃單進行采購，不需訂合同 ），具體規(guī)定如下： （一）、 合同的簽訂及審批 采購業(yè)務(wù)合同：公司生產(chǎn)用各類材料物資及固定資產(chǎn)的采購 合同的簽訂應(yīng)由供應(yīng)部采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人經(jīng)根據(jù)經(jīng)批準的《采購計劃單》及《采購合同價格申報單》進行。 《采購計劃單》、《采購價格申報單》及《采購合同》按采購物資屬性及價值不同由相應(yīng)的領(lǐng)導審批：（ 1）、正常生產(chǎn)用直接原輔材料及機物料等低值易耗品采購由分管副總批準；（ 2）、技術(shù)改造、設(shè)備等固定資產(chǎn)采購，采購價值 2 萬元以下的由分管副總批準，超過 2 萬元的由董事事長（總經(jīng)理）批準。（ 3）、對于設(shè)立最低庫存量的材料物資，由供應(yīng)部提出《采購計劃單》經(jīng)保管員 核實庫存報山東濱農(nóng)科技 有限公司財務(wù)制度之采購貨物、接受勞務(wù)業(yè)務(wù)付款及發(fā)票取得管理制度 草案 第 2 頁 共 20 頁 20xx0101 分管副總批準后實施采購 工程勞務(wù)業(yè)務(wù)合同：公司所有工程建設(shè)及設(shè)備安裝、保暖、維修等接受勞務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)提前簽訂工程勞務(wù)合同及工程預(yù)算表。 合同額在 2 萬元以下的由分管副總批準，超過 2 萬元的工作勞務(wù)合同由總經(jīng)理批準。 （二）、合同內(nèi)容填寫要求 （ 1）、合同內(nèi)容應(yīng)按規(guī)范格式內(nèi)容完整填寫，合同中要特別約定發(fā)票事項（采購業(yè)務(wù)需分增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票，接受勞務(wù)需取得本公司主管稅務(wù)機關(guān)許可的勞務(wù)發(fā)票， 并注明出具時限 為收貨后一個月內(nèi)寄達 ）、 詳細品名規(guī)格單價、結(jié)算方式、結(jié)算時限、費用承擔及供應(yīng)商（服務(wù)商）帳 號信息等內(nèi)容。 （三）、合同的報送及執(zhí)行 （ 1）、合同報送：各類采購及工程勞務(wù)合同由公司各分管業(yè)務(wù)責任人負責 簽訂 ，報分管領(lǐng)導核準后由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將生效的合同報送一份到財務(wù)部材料會計處存， 同時實施采購。 （ 2）、合同執(zhí)行： 所有 采購合同業(yè)務(wù)均應(yīng)由供應(yīng)部實施采購，勞務(wù)合同由工程設(shè)備部執(zhí)行實施 ， 對于特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理特批的采購（工程勞務(wù)）業(yè)務(wù)除外。財務(wù)部將按合同約定執(zhí)行付款事宜， 款 項 支付與否及支付方式原則上按合同規(guī)定正常辦理 。在 付款時， 除支付財務(wù)帳面應(yīng)付帳款外，在提交 用款申請的同時還應(yīng)附有合同，對一次簽定合同、同一價 格多次進貨的，在第一次進貨時 發(fā)票 要附合同 ,在以后價格不變的業(yè)務(wù)發(fā)票后可不附合同，但要在價格發(fā)生變化時的第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票后附有供貨方的調(diào)價函 （各類包裝材料采購業(yè)務(wù)，供應(yīng)部采購員應(yīng)于 每月 5 日前 報一份經(jīng)董事長批準的按不同供應(yīng)商分材質(zhì)、規(guī)格填列 的 各類包裝材料采購價格表交財務(wù)部，作審核采購價格之參考依據(jù)。月中如有變化應(yīng)及時列表經(jīng)山東濱農(nóng)科技 有限公司財務(wù)制度之采購貨物、接受勞務(wù)業(yè)務(wù)付款及發(fā)票取得管理制度 草案 第 3 頁 共 20 頁 20xx0101 董事長批準后報至財務(wù)部備案）。 （ 3）、財務(wù)部不受理涂改及未經(jīng)公司董事長（總經(jīng)理）或有權(quán)簽字副總簽批的合同。 第二條、 付款管理規(guī)定 采購（往來） 付款業(yè)務(wù) 流程圖： 業(yè)務(wù)經(jīng)手人 持 用款申 請（含附件）→ 財務(wù) 部 往來會計核實→ 申請人分管領(lǐng)導簽字→ 財 務(wù)負責人簽字 → 董事長 （ 總經(jīng)理 ） 簽 批→ 財務(wù)出納員付款 所有因采購貨物、接受勞務(wù)的付款業(yè)務(wù)均需憑經(jīng)核準的“用款申請”付款。“用款申請” 由 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人出具， 經(jīng)財務(wù)部往來會計、 部門負責人 及分管領(lǐng)導 審核 ，報 財務(wù) 及 總經(jīng)理審批后，按財務(wù)管理制度規(guī)定手續(xù)辦理付款事宜。各 采購 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)對所提交的用款申請中列示的收款人信息及帳號的真實性、準確性負責， 如 因 提供 收款人信息不真實造成財務(wù)誤付款，給公司帶來經(jīng)濟損失的，由采購 業(yè)務(wù)責任人承擔責任；因用款申請中收款人帳號信息錯誤 造成退匯、退票的，該筆業(yè)務(wù)金融機構(gòu)手續(xù)費由業(yè)務(wù)責任人個人承擔，由此造成的誤工誤產(chǎn)及一切后果由業(yè)務(wù)責任人承擔。所有付款業(yè)務(wù)的用款申請單，除第一次付款的新增供應(yīng)商外，均需由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到財務(wù)部往來會計處查詢并填寫與收款單位帳面往來余額情況后方可繼續(xù)下一 流程 環(huán)節(jié)。 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在申請 正常業(yè)務(wù) 付款時需持“用款申請”依上述 簽 批 流程圖順 序 依次 履行簽字手續(xù)，如因董事長出差不能及時簽批的，經(jīng)財務(wù)負責人簽批后付款 ；如屬特殊業(yè)務(wù)付款，則由業(yè)務(wù)部門負責人、董事長簽批，最后交財務(wù)負責人審核后付款 。出納員在接到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人交來的經(jīng)財務(wù)負責人 或董事長總經(jīng)理批準付款的用款申請時，按實際批復的付款金額及付款方式付款，如果批復付款欄及批復付款方式欄為空的，按申請付款金額及付款方式辦理付款手續(xù)。 預(yù)付款業(yè)務(wù) ：無特殊情況，除采購生產(chǎn)急需材料業(yè)務(wù)外，其他預(yù)付款業(yè)山東濱農(nóng)科技 有限公司財務(wù)制度之采購貨物、接受勞務(wù)業(yè)務(wù)付款及發(fā)票取得管理制度 草案 第 4 頁 共 20 頁 20xx0101 務(wù)在未結(jié)算總貨款或工程款前，不得預(yù)付全部價款 。 預(yù) 付款業(yè)務(wù) 流程圖： 業(yè)務(wù)經(jīng)手人 持 用款申 請（含合同采購計劃單等附件）→ 財務(wù) 部 往來會計核 填帳面往來余額→分管領(lǐng)導簽字→財 務(wù)負責人簽字 → 董事長 （ 總經(jīng)理簽字 ）→ 財務(wù)出納員付款 （ 1）、 預(yù)付款業(yè)務(wù)付款手續(xù)：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員出具經(jīng)分管經(jīng)理 、財務(wù)經(jīng)理 及總經(jīng)理、董事長批 準的 用款申請 附 合同書 、采購計劃單 ，到財務(wù)辦理支付款項手續(xù)。 （ 2）、 對于預(yù)付貨款的經(jīng)濟 業(yè)務(wù) , 各物資采購 及工程勞務(wù) 部門必須慎重把關(guān) ,確保與供應(yīng)商業(yè)務(wù)關(guān)系良好，合同正常執(zhí)行。 對于 財務(wù)帳面“ 應(yīng)付賬款 ” 中連續(xù)半年出現(xiàn) 未發(fā)生變化 負數(shù) 金額 的 業(yè)務(wù) 單位 , 由各物資采購部門 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負責將款項追回 , 以避免公司利益受到損失 （預(yù)付工程款不在此內(nèi)） 。 貨到付款業(yè)務(wù) ：原則上必須先取得發(fā)票再付款，但在不超出財務(wù)規(guī)定的到票時間內(nèi)付款的 ， 按 《 財務(wù)管理制度 — 貨幣資金及承兌匯票管理制度》中的付款 規(guī)定辦理。 具體如下： 貨到 付款 流程圖： 業(yè) 務(wù)經(jīng)手人 持 用款申 請（含附件）→ 財務(wù) 部 往來會計核 填應(yīng)付款余額→分管領(lǐng)導簽字→財 務(wù)負責人簽字 → 董事長 （ 總經(jīng)理簽字 ）→ 財務(wù)出納員付款 （ 1）、 對貨到付款，發(fā)票未到的規(guī)定： 對于貨到入庫、發(fā)票未到，需按合同付款的， 由業(yè)務(wù) 經(jīng)辦人出具用款申請， 報 材料會計在付款申請單上標示驗收入庫單號或臨時收料單號（ 注： 入庫單必須在付款之前傳達材料會計處）， 及貨款金額，并附“采購合同”。材料會計簽名確認后報財務(wù)負責人審簽、董事長核準后付款。 對于含量待檢的，原則上在未辦理入庫手續(xù)前（即入庫單未傳達財務(wù)前），財務(wù)部不受理該筆業(yè)務(wù)付款，特殊情 況確 需 付款的需總經(jīng)理特批（由財務(wù)認定）。 (2)、對 貨到已驗收、發(fā)票已到要求付款的 （即帳面應(yīng)付款） ：貨到驗收入庫