【正文】 27 / 30廣西創(chuàng)新港灣工程公司固定資產(chǎn)管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年九月目 錄第一章 總則 1第二章 固定資產(chǎn)的增加及登記 2第三章 固定資產(chǎn)的分類與編號 4第四章 固定資產(chǎn)的保管與盤點(diǎn) 5第五章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修 6第六章 固定資產(chǎn)的租賃與外借 7第七章 固定資產(chǎn)的閑置及處理 8第八章 固定資產(chǎn)的報(bào)廢及處理 10第九章 總部對項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的管理 11第十章 固定資產(chǎn)的核算 12第十一章 附則 15附件：固定資產(chǎn)管理表格 17第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)公司的資產(chǎn)管理工作，實(shí)行分級管理和監(jiān)督的固定資產(chǎn)管理經(jīng)營體制，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)限定為： 使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。單位價(jià)值在2000元以上。第三條 上述資產(chǎn)必須同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件，才可以確定為固定資產(chǎn)該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量第四條 劃分不同固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)原則上按功能劃分，固定資產(chǎn)各組成部分同時(shí)完成一項(xiàng)具體的不可細(xì)分的工作內(nèi)容。固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同的使用壽命或者以不同的方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，從而適用不同的折舊率或折舊方法的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。第五條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其成本入帳。第六條 會(huì)計(jì)科目記帳原則 所有固定資產(chǎn)，應(yīng)列入“固定資產(chǎn)”科目核算。所有固定資產(chǎn)的折舊計(jì)入“累計(jì)折舊”科目核算。第七條 職責(zé)分工財(cái)務(wù)部：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值管理。具體負(fù)責(zé)：固定資產(chǎn)購置審核、帳戶設(shè)置、會(huì)計(jì)核算、計(jì)提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等。生產(chǎn)中心：負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營使用的固定資產(chǎn)實(shí)物管理。在公司下達(dá)的計(jì)劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點(diǎn)、實(shí)物統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。不列入固定資產(chǎn)管理、生產(chǎn)經(jīng)營中能長期使用的低值工具、器具，生產(chǎn)中心要負(fù)責(zé)造冊登記管理。辦公室負(fù)責(zé)辦公用設(shè)備和房產(chǎn)的管理、登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點(diǎn)、實(shí)物統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。不列入固定資產(chǎn)管理、辦公中能長期使用的低值工具、器具，辦公室要負(fù)責(zé)造冊登記管理。 使用部門：使用部門負(fù)責(zé)維護(hù)保管，防止丟失損壞，配合財(cái)產(chǎn)清查。供應(yīng)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購。具體管理見采購管理制度?？偣な邑?fù)責(zé)對生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購買后驗(yàn)收和大修驗(yàn)收。第八條 本制度適用于公司各部門。第二章 固定資產(chǎn)的增加及登記第九條 增加 辦公用的固定資產(chǎn)增加由使用部門或辦公室提出，經(jīng)過辦公室匯總后，列入年度預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。 年度預(yù)算沒有但使用部門又急需的辦公設(shè)備，按預(yù)算變更程序申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。 生產(chǎn)設(shè)備購買要按投資來管理。分兩種情況處理:①、 舊設(shè)備要淘汰，需要新設(shè)備補(bǔ)充，生產(chǎn)中心要根據(jù)在用設(shè)備的使用狀況和設(shè)備的使用年限，在編制年度預(yù)算時(shí)提出新增設(shè)備預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。②、 新增設(shè)備涉及到公司生產(chǎn)能力擴(kuò)大或業(yè)務(wù)領(lǐng)域擴(kuò)大，必須要在預(yù)算開始編制前就完成論證審批工作，開始編制預(yù)算時(shí)，生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)只需要把設(shè)備購置計(jì)劃列入新增設(shè)備預(yù)算即可，參許預(yù)算審批程序。③、 無論是補(bǔ)充設(shè)備還是新增設(shè)備，必須要和企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃結(jié)合，設(shè)備的增加必須符合公司長期發(fā)展的需要，不因一時(shí)一地的需要貿(mào)然購置。公司沒有的急需設(shè)備，生產(chǎn)中心可以考慮以租賃的方式來解決，不得隨意增加設(shè)備。④、 設(shè)備的增加需要總經(jīng)理召開專門的有各職能部門參加的會(huì)議研究后才可以提出增加計(jì)劃。⑤、 公司自建的固定資產(chǎn)如果不用于項(xiàng)目部生產(chǎn)，比照新增設(shè)備處理。用于項(xiàng)目部生產(chǎn)的自建固定資產(chǎn)，列入項(xiàng)目預(yù)算管理。 船舶、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)驗(yàn)收后，生產(chǎn)中心應(yīng)立即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)，送財(cái)務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)生產(chǎn)中心自留用于記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部門用于登記固定資產(chǎn)帳，第三聯(lián)送使用部門留存，登記使用部門臺(tái)帳。財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與生產(chǎn)中心核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)立即通知補(bǔ)充。生產(chǎn)中心要每季度和使用部門核對，有錯(cuò)誤及時(shí)調(diào)整。 項(xiàng)目部自建固定資產(chǎn)完工后，經(jīng)總工室驗(yàn)收，項(xiàng)目部要添制“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)，送財(cái)務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，一聯(lián)財(cái)務(wù)部自留，一聯(lián)送生產(chǎn)中心，一聯(lián)項(xiàng)目部自留。 房屋、辦公設(shè)備的管理比照船舶、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備管理，由辦公室負(fù)責(zé)。第十條 登記 土地、房屋及建筑物、等固定資產(chǎn)取得所有權(quán)后，由辦公室統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記 設(shè)備、船舶等固定資產(chǎn)取得所有權(quán)后，由生產(chǎn)中心統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后。 上述固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更時(shí)亦同。第三章 固定資產(chǎn)的分類與編號第十一條 固定資產(chǎn)的分類：船舶系統(tǒng)（駁船 錨艇（含柴油機(jī)、齒輪箱、起錨用柴油機(jī)）） 分類編號 01空壓機(jī) 分類編號 02鉆機(jī)（含鉆架、風(fēng)路系統(tǒng)、液壓系統(tǒng)（除泵站外）、電器系統(tǒng)、直屬系統(tǒng)、（含回轉(zhuǎn)器總成、 電動(dòng)葫蘆 渦桿減速箱 電機(jī) 風(fēng)動(dòng)馬達(dá)） ） 分類編號 03泵站 分類編號 04絞車 分類編號 05交通通信設(shè)備（車輛 對講機(jī)） 分類編號 06錨、錨鏈 分類編號 07發(fā)電機(jī) 分類編號 08測量系統(tǒng)（GPS 測距儀 水準(zhǔn)儀 經(jīng)緯儀 測深儀） 分類編號 09潛水設(shè)備 分類編號 101辦公設(shè)備 分類編號 111房屋 分類編號 12第十二條 固定資產(chǎn)的編號： 固定資產(chǎn)取得后，即歸生產(chǎn)中心、辦公室管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門根據(jù)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，按「固定資產(chǎn)編號規(guī)則」編制固定資產(chǎn)編號并制作固定資產(chǎn)編號標(biāo)紙，粘貼于固定資產(chǎn)上，并將編號添于「固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬」上。固定資產(chǎn)的編號采用序號法，即按公司名稱、機(jī)械類別、購買（投產(chǎn)）時(shí)間、順序編號這四類因素編號，順序號按類別編，不按全公司固定資產(chǎn)編。公司名簡稱 類別 購買（投產(chǎn)）日期 順序號CXGW