【正文】 資產(chǎn)凈值填表注意事項： （1）本卡適用于機械設(shè)備、運輸設(shè)備等，新卡的填寫由財務(wù)部門填制?！　。?）本表應(yīng)于次月十五日前由財務(wù)部門編妥送生產(chǎn)中心核對，采用電腦處理的部門以電腦報表代替。第四十六條 本規(guī)則由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。交回時填寫交接清單，管理部門清點后保存，并登記臺帳。房屋建筑物的中小修理由辦公室負(fù)責(zé)，發(fā)生的費用記入使用部門的成本、費用。第四十二條 固定資產(chǎn)的年度盤點和存貨年度盤點一起進行，具體執(zhí)行按存貨盤點制度執(zhí)行。第四十條 固定資產(chǎn)核算的帳戶設(shè)置公司所有的固定資產(chǎn)必須按單項資產(chǎn)分部門建帳。第三十八條 新增固定資產(chǎn)的核算外購的不需要安裝的固定資產(chǎn)，財務(wù)部根據(jù)發(fā)票、驗收入庫單、固定資產(chǎn)增加單辦理帳務(wù)處理手續(xù)。如果固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式有重大改變，或根據(jù)實際情況公司財務(wù)政策需要做重大調(diào)整，則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)改變固定資產(chǎn)折舊方法平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率=（1殘值率）原值/ 折舊年限月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，次月開始折舊。固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值一經(jīng)選定，不得隨意調(diào)整。盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按照評估機構(gòu)評估確認(rèn)或投資各方在合同協(xié)議中約定的價值計價融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。第三十三條 各項目部每月向生產(chǎn)中心書面匯報固定資產(chǎn)的管理情況。通用性強的報廢固定資產(chǎn)，應(yīng)積極向外聯(lián)系處理事宜，以便以高于廢舊物資處理。入庫報廢設(shè)備必須保證設(shè)施完整、齊全。第二十九條　報廢固定資產(chǎn)的保管：生產(chǎn)裝置或成套設(shè)備拆除報廢時，其中可利用部分不作報廢，將價值扣除另記帳、卡，繼續(xù)使用。第二十八條　固定資產(chǎn)報廢審批程序：凡是符合報廢條件的固定資產(chǎn)，由使用單位組織有經(jīng)驗人員參加的技術(shù)鑒定小組對其進行技術(shù)鑒定，填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》和《固定資產(chǎn)報廢鑒定表》上報生產(chǎn)中心。第八章 固定資產(chǎn)的報廢及處理第二十七條 固定資產(chǎn)的報廢條件：使用時間已滿效用年限，折舊已提完且喪失使用價值的固定資產(chǎn)；屬技術(shù)性淘汰機型，性能已達不到使用要求，且無法恢復(fù)性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn)。閑置固定資產(chǎn)需要重新啟用或調(diào)出時，必須提出申請報告，經(jīng)確認(rèn)后，憑生產(chǎn)中心簽發(fā)的調(diào)撥單進行辦理。生產(chǎn)中心根據(jù)上報的“閑置固定資產(chǎn)申報表”會同有關(guān)單位人員進行審定，結(jié)合全公司設(shè)備利用情況進行綜合平衡。 財務(wù)部門做帳務(wù)處理。租賃期滿后，如需繼續(xù)租賃的固定資產(chǎn)，應(yīng)按上述程序進行租賃，不需要者，固定資產(chǎn)交回出租方，結(jié)清租賃費，相關(guān)票據(jù)則報財務(wù)部門做帳務(wù)處理。經(jīng)報批同意的承租項目，由生產(chǎn)中心根據(jù)承租資產(chǎn)的原值、新舊程度和折舊費用等綜合因素，會同財務(wù)部門與租賃方協(xié)商租賃費用和其他條款，（必要時請中介評估機構(gòu)參加），然后簽署有關(guān)租賃合同。是否需要外聘人員由項目部提出，生產(chǎn)中心、總工室審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。辦公室調(diào)撥固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。調(diào)撥設(shè)備的質(zhì)量控制:①、 調(diào)出設(shè)備的外觀質(zhì)量在雙方交接時明確，調(diào)入方必須仔細(xì)檢查，有質(zhì)量問題當(dāng)時記錄在案，交生產(chǎn)中心判定責(zé)任及處理措施。第十八條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥程序：固定資產(chǎn)的調(diào)撥，先由使用單位提出書面申請，生產(chǎn)中心在全公司內(nèi)平衡，提出調(diào)撥報告，按權(quán)責(zé)劃分報請生產(chǎn)總監(jiān)或總經(jīng)理審批。第十六條 生產(chǎn)中心、辦公室除會同財務(wù)部門每年盤點一次外。第四章 固定資產(chǎn)的保管與盤點第十三條　固定資產(chǎn)的保管由使用單位負(fù)責(zé)。 上述固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更時亦同。生產(chǎn)中心要每季度和使用部門核對，有錯誤及時調(diào)整。⑤、 公司自建的固定資產(chǎn)如果不用于項目部生產(chǎn)，比照新增設(shè)備處理。②、 新增設(shè)備涉及到公司生產(chǎn)能力擴大或業(yè)務(wù)領(lǐng)域擴大，必須要在預(yù)算開始編制前就完成論證審批工作，開始編制預(yù)算時，生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)只需要把設(shè)備購置計劃列入新增設(shè)備預(yù)算即可，參許預(yù)算審批程序。第二章 固定資產(chǎn)的增加及登記第九條 增加 辦公用的固定資產(chǎn)增加由使用部門或辦公室提出，經(jīng)過辦公室匯總后，列入年度預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。供應(yīng)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購。不列入固定資產(chǎn)管理、生產(chǎn)經(jīng)營中能長期使用的低值工具、器具，生產(chǎn)中心要負(fù)責(zé)造冊登記管理。第七條 職責(zé)分工財務(wù)部：財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值管理。固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同的使用壽命或者以不同的方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益，從而適用不同的折舊率或折舊方法的，應(yīng)當(dāng)單獨確認(rèn)為固定資產(chǎn)。27 / 30廣西創(chuàng)新港灣工程公司固定資產(chǎn)管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年九月目 錄第一章 總則 1第二章 固定資產(chǎn)的增加及登記 2第三章 固定資產(chǎn)的分類與編號 4第四章 固定資產(chǎn)的保管與盤點 5第五章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修 6第六章 固定資產(chǎn)的租賃與外借 7第七章 固定資產(chǎn)的閑置及處理 8第八章 固定資產(chǎn)的報廢及處理 10第九章 總部對項目部固定資產(chǎn)的管理 11第十章 固定資產(chǎn)的核算 12第十一章 附則 15附件：固定資產(chǎn)管理表格 17第一章 總則第一條 為了加強公司的資產(chǎn)管理工作，實行分級管理和監(jiān)督的固定資產(chǎn)管理經(jīng)營體制，結(jié)合公司的實際情況，特制定本規(guī)定。第三條 上述資產(chǎn)必須同時滿足以下兩個條件，才可以確定為固定資產(chǎn)該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量第四條 劃分不同固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)原則上按功能劃分，固定資產(chǎn)各組成部分同時完成一項具體的不可細(xì)分的工作內(nèi)容。所有固定資產(chǎn)的折舊計入“累計折舊”科目核算。在公司下達的計劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、實物統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。 使用部門：使用部門負(fù)責(zé)維護保管，防止丟失損壞，配合財產(chǎn)清查。第八條 本制度適用于公司各部門。分兩種情況處理:①、 舊設(shè)備要淘汰，需要新設(shè)備補充，生產(chǎn)中心要根據(jù)在用設(shè)備的使用狀況和設(shè)備的使用年限，在編制年度預(yù)算時提出新增設(shè)備預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。④、 設(shè)備的增加需要總經(jīng)理召開專門的有各職能部門參加的會議研究后才可以提出增加計劃。財務(wù)部門應(yīng)每月與生產(chǎn)中心核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)立即通知補充。第十條 登記 土地、房屋及建筑物、等固定資產(chǎn)取得所有權(quán)后，由辦公室統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記 設(shè)備、船舶等固