【正文】 目 錄序號148增值稅銷項序號4971增值稅進項序號7290消費稅序號91113稅務(wù)征收管理序號114131發(fā)票序號132201企業(yè)所得稅序號202230外資企業(yè)所得稅常見稅務(wù)違法行為處理規(guī)范及主要證據(jù)編號違法類型主要證據(jù)處理依據(jù)增值稅銷項稅額1銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)未申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單。④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第一條、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三條2以物易物未申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單、入庫單；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳；⑥相關(guān)合同、協(xié)議；⑦計算計稅價格的相關(guān)帳冊憑證。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三條3以貨物抵付貨款、加工費未申報繳納增值稅①相關(guān)合同、協(xié)議；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第一條及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三條4適用稅率錯誤少申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③納稅申報資料；④銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條5兼營不同稅率貨物未分別核算①相關(guān)記帳憑證及其附件；②未分別核算銷售額的帳冊憑證；③、納稅申報資料；④銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第三條6價外費用未申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②與價外費用相關(guān)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售時記帳憑證及附件；③有關(guān)合同協(xié)議；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十二條7價格明顯偏低并無正當(dāng)理由少申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②有關(guān)銷售發(fā)票或收據(jù)；③出庫單；④納稅申報資料；⑤計算計稅價格的相關(guān)帳冊憑證；⑥銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳；⑦相關(guān)合同、協(xié)議。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第七條、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十六條8適用征收率錯誤少申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③納稅申報資料；④銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十二條9兼營免稅項目未分別核算①相關(guān)記帳憑證及其附件；②未分別核算銷售額的帳冊憑證；③、納稅申報資料；④、銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十七條10將貨物交付他人代銷未申報繳納增值稅①代銷合同或協(xié)議；②出庫單；③相關(guān)記帳憑證及附件；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳；⑥計算計稅價格的相關(guān)帳冊憑證；⑦受托方交付的代銷清單?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第一項11銷售代銷貨物未申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第二項12將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售未按規(guī)定申報繳納增值稅①接受貨物機構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證；②相關(guān)記帳憑證及其附件；③出庫單；④接受貨物機構(gòu)記錄及相關(guān)證明材料；⑤計算計稅價格的相關(guān)帳冊憑證；⑥納稅申報資料；⑦銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第三項13將自產(chǎn)或委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目未申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②出庫單；③自產(chǎn)或委托加工的證明材料；④有關(guān)的協(xié)議、合同；⑤計算計稅價格的相關(guān)帳冊憑證；⑥納稅申報資料；⑦銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第四項14將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，未申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②出庫單；③相關(guān)的協(xié)議、合同；④計算計稅價格的相關(guān)帳冊憑證；⑤納稅申報資料；⑥銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第五項15將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者未申報繳納增值稅①、相關(guān)記帳憑證及附件；②、出庫單；③、計算計稅價格的帳冊憑證；④納稅申報資料；⑤股東或投資者證明材料；⑥有關(guān)分配的決議、清單；⑦銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第六項16將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個人消費未申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②出庫單；③自產(chǎn)或委托加工的證明材料；④計算計稅價格的相關(guān)帳冊憑證；⑤納稅申報資料；⑥銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳；⑦相關(guān)合同、協(xié)議?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第七項17將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人未申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②出庫單；③相關(guān)合同、協(xié)議；④計算計稅價格的相關(guān)帳冊憑證；⑤納稅申報資料；⑥銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳；《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第八項18混合銷售未按規(guī)定申報繳納增值稅①營業(yè)執(zhí)照；②混合銷售相關(guān)帳冊憑證；③有關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報資料；⑤年度銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第五條、第十三條、財稅字（94）026號《關(guān)于增值稅、營業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知》、國稅發(fā)（94）122號《關(guān)于增值稅若干征收問題的通知》19兼營非應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算①相關(guān)記帳憑證及其附件；②未分別核算銷售額的帳冊憑證；③納稅申報資料；④銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條、第十條、第十三條20承租、承包經(jīng)營未按規(guī)定申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③承包合同、協(xié)議；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條、國稅發(fā)（1994）186號21取得“三包”收入未按規(guī)定申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②相關(guān)合同、協(xié)議；③納稅申報資料；④相關(guān)明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。國稅函發(fā)（1995）288號《增值稅問題解答》22折扣銷售少申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③納稅申報資料；④銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳；⑤有關(guān)合同、協(xié)議。國稅發(fā)（1993）154號《增值稅若干具體問題的規(guī)定》23以舊換新、還本支出少申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。⑥有關(guān)合同、協(xié)議。國稅發(fā)（1993）154號《增值稅若干具體問題的規(guī)定》24期貨交易未按規(guī)定申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③實物交割環(huán)節(jié)有關(guān)單據(jù)；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳.國稅發(fā)（1993）154號《增值稅若干具體問題的規(guī)定》、國稅發(fā)（1994）244號《貨物期貨征收增值稅具體辦法》25代購貨物未按規(guī)定申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②有關(guān)發(fā)票及收據(jù)；③納稅申報資料；④相關(guān)協(xié)議、合同；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。財稅字（1994）026號《關(guān)于增值稅、營業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知》26銷售舊貨未按規(guī)定申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)固定資產(chǎn)明細帳；③相關(guān)發(fā)票或收據(jù)；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。財稅字（2002）29號《關(guān)于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知》27包裝物逾期押金未按規(guī)定申報繳納增值稅①收取押金、發(fā)出包裝物的記帳憑證及附件；②相關(guān)往來明細帳；③納稅申報資料；④銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳；⑤相關(guān)合同、協(xié)議。國稅發(fā)（1993）154號《增值稅若干具體問題的規(guī)定》28軍隊系統(tǒng)銷售應(yīng)稅貨物未按規(guī)定申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②貨物銷售或發(fā)出時相關(guān)記帳憑證及附件；③相關(guān)銷售合同、協(xié)議；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。財稅字（1994）011號《關(guān)于軍隊、軍工系統(tǒng)所屬單位征收流轉(zhuǎn)稅、資源稅問題的通知》29民政福利企業(yè)外購貨物、委外加工銷售享受先征后返政策①銷售發(fā)票或收據(jù)；②貨物銷售或發(fā)出時相關(guān)記帳憑證及附件；③外購貨物或委托加工的記帳憑證及附件；④相關(guān)合同、協(xié)議；⑤納稅申報資料；⑥銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳；⑦享受先征后返政策的批復(fù)；⑧收入退還書。國稅發(fā)（1994）155號《關(guān)于民政福利企業(yè)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》30校辦企業(yè)非自用貨物申報免稅未繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②貨物銷售或發(fā)出時相關(guān)記帳憑證及附件；③相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。財稅字（2000）92號《關(guān)于校辦企業(yè)免稅問題的通知》第一條31拍賣行受托拍賣貨物未按規(guī)定申報繳納增值稅①向購買方收取的全部價款及價外費用相關(guān)記帳憑證及附件；②有關(guān)合同、協(xié)議；③納稅申報資料；④營業(yè)收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。國稅發(fā)（1999）40號《關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業(yè)稅相關(guān)問題的通知》第一條32購入拍賣商品再銷售、罰沒物品納入正常銷售渠道銷售未按規(guī)定申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。財稅字（1995）69號《關(guān)于罰沒物品征免增值稅問題的通知》33建筑安裝企業(yè)制售鋁合金門窗產(chǎn)品未按規(guī)定申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及其附件；③出庫單；④納稅申報資料；⑤相關(guān)明細帳。國稅發(fā)(1993)154號《增值稅若干具體問題的規(guī)定》、國稅函發(fā)（1997）186號《關(guān)于建筑安裝企業(yè)制售鋁合金門窗征稅問題的通知》進項稅額34購進固定資產(chǎn)申報抵扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②固定資產(chǎn)明細帳；③納稅申報表；④應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十條第一項35用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)申報抵扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報表；③相關(guān)明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十條第二項36用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)申報抵扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報表；③相關(guān)明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十條第三項37購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利或個人消費申報抵扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報表；③相關(guān)明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十條第四項38非正常損失的購進貨物未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額①相關(guān)記帳憑證及附件；②非正常損失的證明材料；③納稅申報表；④相關(guān)明細帳。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條第五項39非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額①相關(guān)記帳憑證及附件；②非正常損失證明材料；③納稅申報表；相關(guān)明細帳；⑤非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用了購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的相關(guān)帳冊憑證?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十條第六項40進貨退出、折讓收回的增值稅額未從當(dāng)期進項稅額中扣減①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報資料；③應(yīng)交稅金明細帳；④進貨退出或折讓證明材料單?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十一條、國稅發(fā)（1993）150號《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》、國稅發(fā)（1995）162號《關(guān)于加強增值稅專用發(fā)票填開管理問題的補充通知》41裝卸費、保險費等雜費申報抵扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②應(yīng)交稅金明細帳；③納稅申報資料。財稅字 (1994)012號《關(guān)于運輸費用和廢舊物資準(zhǔn)予抵扣進項稅額問題的通知》、國稅函（1995）288號《增值稅問題解答》第一條。42取得非運輸單位開具的貨運發(fā)票申報抵扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②應(yīng)交稅金明細帳；③納稅申報資料。國稅發(fā)（95）192號《關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知》第一條43購銷免稅貨物的運費申報抵扣進項稅額①相關(guān)記帳憑證及附件；②應(yīng)交稅金明細帳；③納稅申報資料。財稅字(1994)060號《關(guān)于增值稅幾個稅收政策問題的通知》第一條44取得不符合規(guī)定的運費結(jié)算單據(jù)抵扣進項稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②應(yīng)交稅金明細帳；③納稅申報資料。國稅函（1995）288號《增值稅問題解答》45貨