【正文】 財(cái)政違法行為處罰處分條例 2022年 5月 2 該 “ 條例 ” 于 2022年 11月 5日國務(wù)院第 69次常務(wù)會(huì)議通過，由溫家寶總理于 2022年 11月 30日簽發(fā)，以國務(wù)院令第 427號(hào)發(fā)布，自 2022年 2月 1日起 施行 。 3 《 處罰處分條例 》 在法律法規(guī)中所處的位置 ： 按照法律地位和效力 ： 憲法 法律 行政法規(guī) 行政規(guī)章 地方性法規(guī)、自治條例 地方性政府規(guī)章、特區(qū)文件 4 一 、 立法目的和背景 二、“暫行規(guī)定”修訂的必要性 三、 《 處罰處分條例 》 的幾個(gè)特點(diǎn) 四、 《 處罰處分條例 》 相關(guān)條款解讀 5 一、立法目的和背景 立法目的： 為了糾正財(cái)政違法行為， 維護(hù)國家財(cái)經(jīng)秩序 。 6 立法背景 ： ⒈財(cái)政法制建設(shè)不健全和滯后，影響和妨礙了財(cái)政 監(jiān)督向高層次、深領(lǐng)域、全方位發(fā)展的進(jìn)程； ⒉財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)等派出機(jī)構(gòu)執(zhí)法主體資格不明確， 制約了對(duì)財(cái)政違法行為的查處力度。 ⒊執(zhí)法部門存在尺度偏松、手段偏軟等問題，影響 了財(cái)政監(jiān)督的成效。 ⒋財(cái)政違法行為層出不窮，手段、方法不斷翻新， 通過 “ 立法 ” 糾正違法行為的呼聲很高。 ⒌ 《 暫行規(guī)定 》 已經(jīng)滿足不了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政 違法行為處理的需要。 7 二、 《 暫行規(guī)定 》 修訂的必要性 一是 《 暫行規(guī)定 》 的內(nèi)容與現(xiàn)行的有關(guān)法律、行政法規(guī)的內(nèi)容不相協(xié)調(diào)。 二是 《 暫行規(guī)定 》 的適用范圍過窄。只適用于國有單位， 《 處罰處分條例 》 適用于所有單位和個(gè)人。 三是 《 暫行規(guī)定 》 的內(nèi)容已經(jīng)不適用于現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)形式。 ? 四是 《 暫行規(guī)定 》 有關(guān)企業(yè)國有資產(chǎn)管理方面的內(nèi)容已不適應(yīng)現(xiàn)階段國有資產(chǎn)管理改革的需要。 ? 五是強(qiáng)化規(guī)范財(cái)政行政執(zhí)法手段、全面推進(jìn)依法理財(cái)，建立法治政府，構(gòu)建和諧社會(huì)，提高財(cái)政資金分配使用安全、規(guī)范和有效的需要，這是它的現(xiàn)實(shí)意義所在。 8 三、 《 處罰處分條例 》 的特點(diǎn) ⒈適用范圍廣 ⒉執(zhí)法主體及權(quán)限明確 ⒊財(cái)政違法行為的種類趨于完善 ⒋強(qiáng)化了對(duì)財(cái)政違法行為人的懲處，明確了違法責(zé)任 ⒌強(qiáng)化和規(guī)范了財(cái)政監(jiān)督的執(zhí)法手段 ⒍增加了規(guī)定設(shè)立 “ 小金庫 ” 的法律責(zé)任 9 四、 《 處罰處分條例 》 相關(guān)條款 解讀 全部?jī)?nèi)容共分 35條。 10 相關(guān)概念： 關(guān)于行政處罰和行政處分 ： 行政處罰、處分前提是有具體的行政行為 。 （一）行政處罰： 概念：是指行政機(jī)關(guān)或者其他行政主體依法律 設(shè)定的行政處罰權(quán)和程序，對(duì)違反行政法規(guī)的相對(duì) 方給予行政制裁的具體行政行為。包括人身自由 罰、行為罰（停產(chǎn)停業(yè)吊扣執(zhí)照等）、 財(cái)產(chǎn)罰（罰 款等）、申誡罰（警告等）。 11 財(cái)政違法行為的行政處罰： 是指財(cái)政部門和審計(jì)機(jī)關(guān)為了糾正財(cái)政違法行為，維護(hù)國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，有效實(shí)施財(cái)政行政監(jiān)督，依法對(duì)財(cái)政違法行為主體違反財(cái)政法律規(guī)范而尚未構(gòu)成犯罪的行為，給予財(cái)產(chǎn)、名譽(yù)等形式的法律制裁。 行政處罰的種類有： 《 行政處罰法 》 第八條規(guī)定的： 警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、沒收違法所得及非法財(cái)物 、 責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、行政拘留等。財(cái)政違法行為的行政處罰只有前四種。 12 ? 行政處罰的程序 一般有三種類型：簡(jiǎn)易程序、一般程序和聽證程序。 ? 簡(jiǎn)易程序 ：當(dāng)場(chǎng)處罰的程序，適用于輕微的違反行政管理秩序的行為。 ? 一般程序 ：主要適用于三類案件： ? 一是處罰較重的案件，即對(duì)個(gè)人處以 50以上，對(duì)單位處以 1000元或者警告以上的行政處罰案件；二是情節(jié)復(fù)雜，需要調(diào)查取證才能認(rèn)定事實(shí)的案件；三是當(dāng)事人對(duì)于當(dāng)場(chǎng)處理有分歧的。 ? 聽證程序 ：行政機(jī)關(guān)作出重大或者數(shù)額較大的處理決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有舉行聽證的權(quán)利，主要表現(xiàn)：舉行聽證會(huì)。 ? 給予有關(guān)單位和個(gè)人行政處罰，應(yīng)當(dāng)制作書面的行政處罰決定書。 13 ? 財(cái)政違法行為的行政處罰的種類： 1警告 ：是指財(cái)政部門或者審計(jì)機(jī)關(guān)向違反財(cái)政法律規(guī)范的行政相對(duì)人發(fā)出警戒，申明其有違反法律規(guī)范的行為，通過對(duì)其名譽(yù)、榮譽(yù)、信譽(yù)等施加影響，引起其精神上的警惕，使其不再違法的處罰形式，它屬于申戒罰的主要形式。 2通報(bào)批評(píng) ：是指財(cái)政部門或者審計(jì)機(jī)關(guān)將對(duì)財(cái)政違法行為人的批評(píng)及其具體違法事由等以書面形式公布于眾，指出其財(cái)政違法行為，予以公開譴責(zé)和告誡，以防止其再犯的處罰形式。 3罰款 ：是指財(cái)政部門或者審計(jì)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制財(cái)政違法行為人在一定期限內(nèi)向國家繳納一定數(shù)額金錢的處罰方式。 4沒收違法所得 ：是指財(cái)政違法行為的行政處罰主體，即財(cái)政部門或者審計(jì)機(jī)關(guān)依法將財(cái)政違法行為人實(shí)施違法行為而獲得的非法收入收歸國有的處罰形式，屬于財(cái)產(chǎn)罰的一種。 14 對(duì)財(cái)政違法行為進(jìn)行處罰應(yīng)遵循的原則： ⑴ 法定原則（主體和職權(quán)法定、處罰依 據(jù)法定、處罰程序法定）； ⑵公正、公開的原則； ⑶一事不再重罰的原則（不得以同一事 實(shí)和同一依據(jù)，給予二次以上的處罰， 同時(shí)，行政處罰可以折抵刑罰）； ⑷相對(duì)人救濟(jì)權(quán)利保障原則（被處罰人有 陳述、申辯、行政復(fù)議、行政訴訟、要 求國家賠償?shù)臋?quán)利）； ⑸處罰和教育相結(jié)合的原則。 15 （二）行政處分 ： 概念 ：國家行政機(jī)關(guān)依法對(duì)違反行政紀(jì)律的國家公務(wù)員，依照法定權(quán)限和程序?qū)嵤┑囊环N懲戒措施。 種類 ： 警告、記過、記大過、降職、撤職和開除 。 行政處分的實(shí)施主體： 任免機(jī)關(guān)和監(jiān)察機(jī)關(guān) 行政處分的 “ 雙軌制 ” 。 財(cái)政違法行為的行政處分： 專指對(duì)財(cái)政違法行為單位的直接責(zé)任人員，以及有財(cái)政違法行為的個(gè)人。屬于公務(wù)員的由監(jiān)察機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)或者任免機(jī)關(guān)依照人事管理權(quán)限，依法給予的行政處分。嚴(yán)格來講，行政處分只是適用于國家機(jī)關(guān)的工作人員（公務(wù)員）。 16 ? 行政處分種類： 1警告，是一種警戒性的紀(jì)律制裁方式，也是最輕微的一種制裁方式。其內(nèi)容是：國家公務(wù)員的行為已經(jīng)構(gòu)成了違反政紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)予以及時(shí)改正，如仍進(jìn)行或不停止此種違反政紀(jì)行為，將給予更為嚴(yán)厲的行政處分。警告適用于違反行政紀(jì)律，情節(jié)輕微，仍可繼續(xù)擔(dān)任現(xiàn)任職務(wù)的國家公務(wù)員。 2記過、記大過，也是警戒性的紀(jì)律制裁方式，實(shí)際上是嚴(yán)重警告的意思。記過、記大過適用于違反行政紀(jì)律，使國家和人民的權(quán)利受到一定的損失，但仍可以繼續(xù)擔(dān)任現(xiàn)任職務(wù)的國家公務(wù)員。 3降級(jí)，是一種降低國家公務(wù)員的級(jí)別的紀(jì)律制裁方式。降級(jí)適用于違反行政紀(jì)律，使國家和人民的權(quán)利受到較重?fù)p失，但仍可以繼續(xù)擔(dān)任現(xiàn)任職務(wù)的國家公務(wù)員。 4撤職，是一種撤銷國家公務(wù)員所擔(dān)任的職務(wù)的紀(jì)律制裁方式，被撤職者如果沒有同時(shí)受到辭退、調(diào)離國家行政機(jī)關(guān)等行政處理的，仍系國家公務(wù)員。撤職適用于違反行政紀(jì)律，造成國家和人民利益的嚴(yán)重?fù)p失，不能繼續(xù)擔(dān)任現(xiàn)任職務(wù)的國家公務(wù)員。 5開除，是解除受處分的國家公務(wù)員與國家行政機(jī)關(guān)的人事關(guān)系的一種紀(jì)律制裁方式，是最為嚴(yán)厲的行政紀(jì)律制裁方式。國家公務(wù)員被開除后，即不再具有國家公務(wù)員的身份，也不得重新錄用為國家公務(wù)員。開除適用于嚴(yán)重違反行政紀(jì)律，造成國家和人民利益的重大損失，不宜留在國家行政機(jī)關(guān)工作的人員。 17 《 處罰處分條例 》 的基本框架 : ? 大體上分為五部分。 ? 第一部分 ：第一條和第二條，分別明確了立法目的和明確了執(zhí)法主體。 ? 第二部分 :第三條～第二十條列示了具體的財(cái)政違法行為有那些以及處理原則。 ? 第三部分 :第二十一條～第二十七條，主要明確了監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)的權(quán)利以及被檢查單位的義務(wù)。 ? 第四部分 :是從第二十八條～第三十二條，主要明確了監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)的責(zé)任和被查單位的權(quán)利。 ? 第五部分 :第三十三條～第三十五條為補(bǔ)充條款。 18