【正文】 盤點表；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第七項、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第二十七條第七款124未按規(guī)定列支業(yè)務(wù)招待費①相關(guān)憑證及附件；②費用明細帳；③納稅申報資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第四項、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第二十七條第四項120未按規(guī)定列支自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑虎傧嚓P(guān)記帳憑證及附件；②收到賠償?shù)淖C明材料；③相關(guān)明細帳；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條第三項、國稅發(fā)（1998）86號《國家稅務(wù)總局關(guān)于工效掛鉤企業(yè)工資稅前扣除口徑問題的通知》、蘇國稅發(fā)（1998）321號、國稅函（2000）678號《關(guān)于工會經(jīng)費稅前扣除問題的通知》116稅前列支購置、建造固定資產(chǎn)、對外投資支出①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同、協(xié)議；③相關(guān)明細帳；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條第二款第一項、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第十條、國稅發(fā)（2000）84號第三十三條、第三十四條、第三十五條、第三十六條、第三十七條113未按規(guī)定列支計稅工資①列支憑證及其附件；②職工人數(shù)統(tǒng)計表；③相關(guān)明細帳；④納稅申報資料。財稅字（1994）074號《關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤征收所得稅的通知》109企業(yè)中途轉(zhuǎn)讓對外投資取得的款項高于其帳面價值的差額未計入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細帳；③投資轉(zhuǎn)讓合同、協(xié)議；④納稅申報資料。財稅字（1995）81號《關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》105未按規(guī)定扣減銷售折扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票；③相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報資料。國稅發(fā)（1994）128號《關(guān)于餐匯管理體制改革后企業(yè)外幣業(yè)務(wù)稅收處理的通知》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第二十四條101清算所得未計入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②清算決議；③有關(guān)中介機構(gòu)的審計報告；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第七條第七款、國稅發(fā)（98）228號《》97保險公司給予的無賠款優(yōu)待未計入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②保險合同和協(xié)議；③相關(guān)明細帳；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第七條第七款93無法支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細帳；③逾期及無法支付的證明材料；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第四項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第七條89特許權(quán)使用費收入未計入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細帳；③相關(guān)轉(zhuǎn)讓合同和協(xié)議；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國消費稅暫行條例實施細則》第八條第一款第四項企業(yè)所得稅收入收入85銷售收入、營業(yè)收入未計入應(yīng)納稅所得①收入的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)收入成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；③納稅申報資料；④相關(guān)帳簿記錄。財稅字（1994）095號《關(guān)于調(diào)整金銀手飾消費稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問題的通知》81賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售貨物未按規(guī)定申報繳納消費稅①相關(guān)合同、協(xié)議；②收款期已到的相關(guān)證明材料。國稅發(fā)（1994）267號《金銀手飾消費稅征收管理辦法》、財稅字（94）095關(guān)于調(diào)整金銀手飾消費稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問題的通知》77未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營批發(fā)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位未按規(guī)定申報納稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③非經(jīng)營單位證明材料；④納稅申報資料； 國稅發(fā)（1994）267號《金銀手飾消費稅征收管理辦法》78外縣市固定業(yè)戶來本地臨時銷售金銀首飾未持有稅收管理證明①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③未持有稅收管理證明材料的調(diào)查材料；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國消費稅暫行條例》第四條、國稅發(fā)（93）156號《消費稅若干具體問題的規(guī)定》、國稅函（1997）306號《消費稅問題解答》73酒類產(chǎn)品包裝物押金未按規(guī)定申報繳納消費稅①收取押金、發(fā)出包裝物的記帳憑證及附件；②收款收據(jù)或其他結(jié)算單據(jù)；③相關(guān)明細帳；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。國稅發(fā)（1997）84號《關(guān)于消費稅若干征稅問題的通知》69用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品未按規(guī)定申報繳納消費稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品明細帳；③出庫單；④有關(guān)合同、協(xié)議；⑤納稅申報資料；⑥銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳；⑦計算計稅依據(jù)的相關(guān)帳冊憑證?！吨腥A人民共和國消費稅暫行條例》第六條、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》第十四條65隨同應(yīng)稅消費品銷售的包裝物未按規(guī)定申報繳納消費稅①發(fā)出包裝物及應(yīng)稅消費品的記帳憑證及附件；②相關(guān)明細帳；③納稅申報資料；④銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國消費稅暫行條例》第三條61自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于其他方面未按規(guī)定申報繳納消費稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②出庫單；③納稅申報資料；④生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品明細帳；⑤計算計稅依據(jù)的其他帳冊憑證；⑥銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十三第六項消費稅部分59生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品未按規(guī)定申報繳納消費稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十三第二項55采取賒銷和分期收款方式銷售貨物未按規(guī)定時間申報繳納增值稅①相關(guān)合同、協(xié)議；②收款期已到的相關(guān)證明材料。國稅發(fā)（1995）015號《關(guān)于加強增值稅征收管理工作的通知》51申報抵扣免稅期間的進項稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報資料；③應(yīng)交稅金明細帳；④享受優(yōu)惠政策通知書。國稅函（1995）288號《增值稅問題解答》48郵寄費申報抵扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報資料；③應(yīng)交稅金明細帳。財稅字(1994)060號《關(guān)于增值稅幾個稅收政策問題的通知》第一條44取得不符合規(guī)定的運費結(jié)算單據(jù)抵扣進項稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②應(yīng)交稅金明細帳；③納稅申報資料?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十一條、國稅發(fā)（1993）150號《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》、國稅發(fā)（1995）162號《關(guān)于加強增值稅專用發(fā)票填開管理問題的補充通知》41裝卸費、保險費等雜費申報抵扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②應(yīng)交稅金明細帳；③納稅申報資料?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十條第三項37購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利或個人消費申報抵扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報表；③相關(guān)明細帳。財稅字（1995）69號《關(guān)于罰沒物品征免增值稅問題的通知》33建筑安裝企業(yè)制售鋁合金門窗產(chǎn)品未按規(guī)定申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及其附件；③出庫單；④納稅申報資料；⑤相關(guān)明細帳。財稅字（1994）011號《關(guān)于軍隊、軍工系統(tǒng)所屬單位征收流轉(zhuǎn)稅、資源稅問題的通知》29民政福利企業(yè)外購貨物、委外加工銷售享受先征后返政策①銷售發(fā)票或收據(jù)；②貨物銷售或發(fā)出時相關(guān)記帳憑證及附件；③外購貨物或委托加工的記帳憑證及附件；④相關(guān)合同、協(xié)議；⑤納稅申報資料；⑥銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳；⑦享受先征后返政策的批復(fù)；⑧收入退還書。國稅發(fā)（1993）154號《增值稅若干具體問題的規(guī)定》24期貨交易未按規(guī)定申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③實物交割環(huán)節(jié)有關(guān)單據(jù)；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳.國稅發(fā)（1993）154號《增值稅若干具體問題的規(guī)定》、國稅發(fā)（1994）244號《貨物期貨征收增值稅具體辦法》25代購貨物未按規(guī)定申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②有關(guān)發(fā)票及收據(jù)；③納稅申報資料；④相關(guān)協(xié)議、合同；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條、國稅發(fā)（1994）186號21取得“三包”收入未按規(guī)定申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②相關(guān)合同、協(xié)議；③納稅申報資料；④相關(guān)明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第六項16將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個人消費未申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②出庫單；③自產(chǎn)或委托加工的證明材料；④計算計稅價格的相關(guān)帳冊憑證；⑤納稅申報資料；⑥銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳；⑦相關(guān)合同、協(xié)議?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第二項12將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售未按規(guī)定申報繳納增值稅①接受貨物機構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證；②相關(guān)記帳憑證及其附件；③出庫單；④接受貨物機構(gòu)記錄及相關(guān)證明材料；⑤計算計稅價格的相關(guān)帳冊憑證；⑥納稅申報資料；⑦銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第七條、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十六條8適用征收率錯誤少申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③納稅申報資料；④銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三條4適用稅率錯誤少申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③納稅申報資料；④銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。目 錄序號148增值稅銷項序號4971增值稅進項序號7290消費稅序號91113稅務(wù)征收管理序號114131發(fā)票序號132201企業(yè)所得稅序號202230外資企業(yè)所得稅常見稅務(wù)違法行為處理規(guī)范及主要證據(jù)編號違法類型主要證據(jù)處理依據(jù)增值稅銷項稅額1銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)未申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第一條、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三條3以貨物抵付貨款、加工費未申報繳納增值稅①相關(guān)合同、協(xié)議；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第六條、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十二條7價格明顯偏低并無正當(dāng)理由少申報繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②有關(guān)銷售發(fā)票或收據(jù)；③出庫單；④納稅申報資料；⑤計算計稅價格的相關(guān)帳冊憑證；⑥銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳；⑦相關(guān)合同、協(xié)議?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第一項11銷售代銷貨物未申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第五項15將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者未申報繳納增值稅①、相關(guān)記帳憑證及附件；②、出庫單；③、計算計稅價格的帳冊憑證；④納稅申報資料；⑤股東或投資者證明材料；⑥有關(guān)分配的決議、清單；⑦銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條、第十條、第十三條20承租、承包經(jīng)營未按規(guī)定申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③承包合同、協(xié)議；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。⑥有關(guān)合同、協(xié)議。國稅發(fā)（1993）154號《增值稅若干具體問題的規(guī)定》28軍隊系統(tǒng)銷售應(yīng)稅貨物未按規(guī)定申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②貨物銷售或發(fā)出時相關(guān)記帳憑證及附件；③相關(guān)銷售合同、協(xié)議；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。國稅發(fā)（1999）40號《關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業(yè)稅相關(guān)問題的通知》第一條32購入拍賣商品再銷售、罰沒物品納入正常銷售渠道銷售未按規(guī)定申報繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十條第二項36用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)申報抵扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報表；③相關(guān)明細帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行