【正文】 1 / 16 目 錄ERP 中的資金管理和內(nèi)部銀行 .........................................2一 集成環(huán)境下的資金管理 ...........................................2[會(huì)計(jì)科目的層次 ] ................................................2[集成中的資金管理 ] ..............................................3二 現(xiàn)金流量表 .....................................................4[現(xiàn)金流量狀態(tài) ] ..................................................5[未清項(xiàng)管理 ] ....................................................5[實(shí)時(shí)的現(xiàn)金流量表 ] ..............................................6三 管理會(huì)計(jì)和部門現(xiàn)金流量表 .......................................6[利潤(rùn)中心 ] ......................................................7[主合同 ] ........................................................7[利潤(rùn)中心和主合同的現(xiàn)金流量表 ] ..................................8四 內(nèi)部銀行 .......................................................8[內(nèi)部資金占用 ] ..................................................8[內(nèi)部銀行 ] ......................................................8[資金使用的六層結(jié)構(gòu) ] ............................................9[內(nèi)部銀行利率 ] .................................................10[內(nèi)部銀行利息計(jì)算實(shí)例 ] .........................................10[部門利息補(bǔ)貼 ] .................................................11[年終上繳利潤(rùn) ] .................................................13[固定資產(chǎn)的利息核算 ] ...........................................14五 資金預(yù)測(cè) ......................................................15[資金計(jì)劃層次 ] .................................................15[預(yù)測(cè) ] .........................................................15結(jié)語(yǔ) .............................................................162 / 16ERP 中的資金管理和內(nèi)部銀行資金管理（Treasury ）是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。很多問題都和資金管理相關(guān)，比如如何降低庫(kù)存是管理中極為關(guān)鍵的問題。降低庫(kù)存的一個(gè)主要目的就是盤活資金。為了獲得更多的資金用于企業(yè)的發(fā)展，向銀行貸款幾乎是每一個(gè)企業(yè)的必經(jīng)之路，但銀行貸款的利息卻又使企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用急劇上升。即便是股份制企業(yè)，可以通過公開市場(chǎng)籌措到大量資金，但是面對(duì)資本市場(chǎng)，卻仍然存在一個(gè)投資回報(bào)的問題。如何平衡自有資金和借貸資金之間的關(guān)系，是企業(yè)面臨的一大課題。企業(yè)一方面要保持資金適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性以應(yīng)付到期的債務(wù)，另一方面又必須有效地降低資金占?jí)撼杀尽?Note在商貿(mào)企業(yè)中，高效的資金流管理和物流管理構(gòu)成了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。如果能將每個(gè)業(yè)務(wù)部門乃至每一筆業(yè)務(wù)的資金占?jí)撼杀玖炕?，那無疑將大大地增強(qiáng)績(jī)效考核和決策的科學(xué)性。這種需求在 結(jié)構(gòu)龐大，產(chǎn)品線眾多 的企業(yè)里往往也會(huì)存在。ERP 是現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部管理平臺(tái)。除了人們熟知的 MRP 等管理工具之外，ERP 為企業(yè)資金管理領(lǐng)域也提供了豐富的分析工具。目前國(guó)內(nèi)已經(jīng)有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)開始運(yùn)用 ERP 進(jìn)行管理，本文旨在介紹在 ERP 環(huán)境下，資金管理的各種概念，工具及其實(shí)現(xiàn)。一 集成環(huán)境下的資金管理ERP 的一個(gè)重要特點(diǎn)是集成?，F(xiàn)代 ERP 系統(tǒng)在功能上涵蓋了企業(yè)運(yùn)作的所有方面。Note集成（Integration ） 使得在 ERP 平臺(tái)上工作的人們用一個(gè)聲音說話，他們所面對(duì)的是一套源頭唯一而且勾稽準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。ERP 中的資金管理就是根植于這種集成環(huán)境下的。在我們?cè)敿?xì)介紹資金管理所處的集成環(huán)境前，首先讓我們看一個(gè)重要的資金管理概念：[會(huì)計(jì)科目的層次]在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中, 我們通常會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行一定的分類，比如資產(chǎn)類，負(fù)債類，權(quán)益類或損益類。但在資金管理中對(duì)于會(huì)計(jì)科目存在另一種視角。如圖一所示，科目被置于三個(gè)層次之上?，F(xiàn)金層 包含所有的現(xiàn)金和銀行存款等科目，它相當(dāng)于我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 現(xiàn)金流量表》（本文中略作《現(xiàn)金流量表》 ）中對(duì)于 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物 的定義。本文隨后的章節(jié)將介紹利用 ERP 實(shí)時(shí)生成《現(xiàn)金流量表》 。收入支出層 包含的科目代表了企業(yè)現(xiàn)金流量的起源。比如產(chǎn)品銷售收入代表了現(xiàn)金流入的起源，固定資產(chǎn)，庫(kù)存商品代表了現(xiàn)金流出的起源。而長(zhǎng)期投資，應(yīng)交稅金的明細(xì)科目則分別代表了現(xiàn)金流入和流出。所有的權(quán)益類和損益類科目都應(yīng)包含在這一層。這一層對(duì)應(yīng)于《現(xiàn)金流量表》中現(xiàn)金流量的分類或者說直接反映了《現(xiàn)金流量表》表項(xiàng)一至四。應(yīng)收應(yīng)付層 雖然稱為應(yīng)收應(yīng)付層，但它不僅包含應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款，而且還包含預(yù)收和預(yù)付帳款，其他應(yīng)收和應(yīng)付款，應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)等科目。這一層的科目反映了收入和支出在形成現(xiàn)金流量之前以短期債權(quán)債務(wù)存在的臨時(shí)狀態(tài)。它對(duì)應(yīng)《現(xiàn)金流量表 指南》中計(jì)算3 / 16各表項(xiàng)時(shí)的調(diào)整項(xiàng)。 NoteERP 中的資金管理模塊是一個(gè)數(shù)據(jù)接收系統(tǒng)。通過對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的科目分層，財(cái)務(wù)的帳務(wù)處理被自動(dòng)地轉(zhuǎn)換成了資金管理的語(yǔ)言。下文我們將詳細(xì)介紹這種轉(zhuǎn)換。完成資金管理并不需要額外的數(shù)據(jù)輸入工作。這樣一方面減少了日常財(cái)務(wù)工作的負(fù)荷，另一方面保證了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和資金管理兩個(gè)領(lǐng)域信息的一致。在系統(tǒng)實(shí)施過程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊會(huì)定義會(huì)計(jì)科目表。與此同時(shí)資金管理模塊需要對(duì)所有的科目進(jìn)行上述的分層。[集成中的資金管理]科目分層之后，我們看一看資金管理是怎樣集成到整個(gè) ERP 中的。如圖二所示，在資金管理的上方是 ERP 中業(yè)務(wù)和物流(Logistics)的各個(gè)模塊：銷售，生產(chǎn)，采購(gòu)和庫(kù)存管理。整個(gè)業(yè)務(wù)流程很難一言概括，也不是本文的重點(diǎn)，因此我們僅做簡(jiǎn)要介紹作為本篇的背景：企業(yè)銷售人員進(jìn)行各種售前活動(dòng)，簽定銷售合同。ERP 運(yùn)行 MPS 和 MRP，生成生產(chǎn)定單和采購(gòu)申請(qǐng)，分別由生產(chǎn)部門和采購(gòu)部門完成。而庫(kù)存管理部門通過系統(tǒng)集成管理庫(kù)存，如采購(gòu)合同收貨