erp下的集團財務管理1(已修改)
2025-04-19 05:36 本頁面
【正文】 ZHY的ERP財務管理系統(tǒng)ZHY公司（簡稱“ZHY”）是集航空油料的采購、運輸、儲存、銷售為一體，自主經營、獨立核算、自負盈虧、具有獨立法人資格的經濟實體。ZHY現(xiàn)行的財務核算體制為一級法人、多級核算管理，層次結構為總公司（集團）、地區(qū)公司（包括直屬公司、合資合營公司和股份制公司）、分公司、供應站。作為信息化項目之一的ZHYERP系統(tǒng)，ZHY通過招標最終選擇了SAP公司的R/3作為自己的企業(yè)管理平臺，并由北京民航中天科技有限公司和IBM公司做咨詢實施。ZHYERP系統(tǒng)一期工程在ZHY華東地區(qū)公司24個點全面實施，財務會計模塊主要包括了總帳（GL），應收帳款（AR），應付帳款（AP），現(xiàn)金管理及流動資金預測（TR），成本中心會計（CCA）和獲利能力分析（COPA）。該項目于2002年1月17日正式上線，目前系統(tǒng)運行良好。從會計核算的角度出發(fā)，財務會計必須嚴格依照國家制定的企業(yè)財務準則及會計制度和法規(guī)進行會計核算，并依法對外提供相應的財務報表。從長遠來看，還應該符合國際認可的會計準則如GAAP及IAS。SAP R/3的財務會計模塊的設計除了要滿足上述的標準外，還必須滿足ZHY目前的一級法人，多級核算體系的需求。另外，隨著市場經濟的發(fā)展，財務組織結構的設計還應該從靈活性方面進行考慮、設計，以滿足公司組織結構的重組和調整。當非直屬分公司需要進行獨立核算，或地區(qū)公司成為獨立的法人時，系統(tǒng)在進行調整后，能很快適應這些變化。ZHY組織結構的復雜性，決定了其會計核算體系的復雜程度。目前在ZHY表面上是二級核算，實質上仍然是三級財務核算的體制。即總公司與地區(qū)公司（或直屬分公司）分別完全獨立核算，其余分公司、供應站與代表處雖然其收入及庫存全部隸屬于相應的地區(qū)公司（或直屬分公司），也不在當?shù)丶{稅，但其他成本費用的核算也完全是獨立的。對于ZHY的業(yè)務，不僅業(yè)務量大，而且地域跨度廣，在信息傳遞的準確性和及時性等都存在很大的問題。由于目前我國對成品油市場的控制非常嚴格，仍然采用國家宏觀調控的管理模式。而ZHY目前的經營管理比較粗放、經營意識較為淡薄，許多與經營和成本相關的制度還沒有建立，為適應整個經營環(huán)境的不斷市場化，加強企業(yè)競爭力，迎接入世的挑戰(zhàn)，ZHY就必須在成本費用控制這一環(huán)節(jié)有質的飛躍。另一方面，ZHY盡管已認識到降低庫存的必要性，但不知壓縮庫存的同時，又如何保證生產的正常進行，缺乏有力的系統(tǒng)的支持和保證。在企業(yè)實施ERP的時候，首先要建立一個在ERP系統(tǒng)中可以實現(xiàn)的企業(yè)組織架構模型，這個組織架構模型是基于企業(yè)當前的組織機構，根據企業(yè)未來業(yè)務發(fā)展的需求以及在ERP系統(tǒng)中實現(xiàn)的可能性而搭建起來的?；谀壳暗腪HY的核算體系，地區(qū)公司作為獨立核算單位，在SAP系統(tǒng)中設置為公司代碼（即Company Code：在SAP系統(tǒng)中代表一個獨立的會計實體，擁有完整的會計帳套，是對外報送法定資產負債表/損益
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