[教學(xué)研究]開票子系統(tǒng)紅字發(fā)票升級培訓(xùn)講議(已修改)
2025-03-02 08:34 本頁面
【正文】 ① 流程簡介 提交申請單 企業(yè)在開票系統(tǒng)中開具申請 單并提交稅務(wù)機(jī)關(guān) 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申請單并在稅務(wù)端開具通知單 企業(yè)根據(jù)所取得的通知單開具紅字專用發(fā)票 開具通知單 開具紅字發(fā)票 紅字專用發(fā)票開具流程 以下情況需由 購方申請 開具通知單： 專用發(fā)票已抵扣 ： 購方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 紅字專用發(fā)票開具流程 ② 購方申請開具的流程 專用發(fā)票未抵扣 ，且未抵扣的原因?yàn)橐韵滤姆N： （ 1）抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證。 （ 2）認(rèn)證結(jié)果為 納稅人識別號認(rèn)證不符 。 （ 3）認(rèn)證結(jié)果為 發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符 。 （ 4）購方所購貨物 不屬于 增值稅 扣稅項(xiàng)目范圍 ，取得的專用發(fā)票 未經(jīng)認(rèn)證 。 ② 購方申請開具的流程 紅字專用發(fā)票開具流程 購方申請開具的流程 購方 開具并提交 《 申請單 》 購方稅務(wù)機(jī)關(guān) 審核后開具 《 通知單 》 購方 提交 紙質(zhì) 《 通知單 》 給銷方 銷方 開具紅字專用發(fā)票 ② 購方申請開具的流程 紅字專用發(fā)票開具流程 以下 兩種 情況需由 銷方申請 開具通知單： 因開票有誤購方拒收專用 發(fā)票。 此種情況，銷售方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。 因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付給購方。 此種情況，銷售方必須在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。 紅字專用發(fā)票開具流程 ③ 銷方申請開具的流程 銷方申請開具的流程 銷方 開具并提交 《 申請單 》 銷方稅務(wù)機(jī)關(guān) 審核后開具 《 通知單 》 銷方 獲取 紙質(zhì)或電子 《 通知單 》 銷方 開具紅字專用發(fā)票 紅字專用發(fā)票開具流程 ③ 銷方申請開具的流程 說明： 銷方申請開具通知單時(shí)，銷方稅務(wù)機(jī)關(guān)在開具紅字專用發(fā)票通知單后，可以提供導(dǎo)出的通知單電子文件。 通知單電子文件是 XML格式，其編碼規(guī)則為：‘ 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼 ’ ＋ ‘ 年月 ’ ＋ ‘ 序號 ’ ＋ ‘ 校驗(yàn)位 ’ .XML。 例如： 。 紅字專用發(fā)票開具流程 注意： 購方申請開具通知單時(shí)，購方稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供導(dǎo)出電子通知單的功能。 紅字專用發(fā)票開具流程 紅字專用發(fā)票相關(guān)規(guī)定 紅字專用發(fā)票開具流程 紅字發(fā)票申請單管理 紅字專用發(fā)票填開 負(fù)數(shù)普通發(fā)票填開 ? 專用
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