【正文】 ***有限公司工程結(jié)算 及竣工決算審計服務(wù)方案 致： ***有限公司 首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務(wù)的難得機會。幾年來，我公司對幾百個基建項目進行了審計，積累了豐富的審計經(jīng)驗。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、經(jīng)驗豐富的注冊造價工程師和注冊會計師隊伍。我們將在該項目的審計、咨詢服務(wù)工作中秉承 ***“內(nèi)審增值”的審計服務(wù)理念，嚴格堅持實事求是、客 觀公正的獨立審計原則，正確評價貴中心基建項目的理情況，保證為委托單位提供真實可信的工程造價概、預(yù)、結(jié)算審核報告；并在項目全過程中，隨時為貴中心提供基本建設(shè)造價與咨詢方面的服務(wù)。 我們將力求在公正合理、實事求是的基礎(chǔ)上盡可能的為貴單位節(jié)約建設(shè)資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關(guān)文件規(guī)定，保質(zhì)按期地完成審計、咨詢?nèi)蝿?wù)。現(xiàn)根據(jù)貴單位對基建項目服務(wù)的要求，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和財政部對建設(shè)資金管理的的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合建設(shè)項目的實際情況，編制服務(wù)實施初步工作方案。 一、審計、咨詢目的 (一 )合規(guī)性：通過 對基本建設(shè)項目概 (預(yù) )算、結(jié)算審核，規(guī)范建 設(shè)行為，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議，提請業(yè)主和投資單位適時處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象，使項目順利建成。能經(jīng)的起上級國家機關(guān)的審計、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護國家和 ***有限公司正當?shù)臉I(yè)主權(quán)益。 (二 )經(jīng)濟性：通過對建設(shè)項目審核，規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作， 節(jié)約基建資金，提高投資效益；對重大異?，F(xiàn)象及時提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設(shè) 中存在的問題，以節(jié)約建設(shè)資金，提高國有建設(shè)資金的使用效益。 (三 )提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設(shè)資金進行管理和監(jiān)督，審查和評價基本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢意見。通過對基本建設(shè)項目審核，保證建設(shè)資金合理、合法使用，及時總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進和加強項目建設(shè)管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢。 二、審計、咨詢依據(jù) (一 )《中國注冊會計師獨立審計準則》 (二 )《國有建設(shè)單位會計制度》 (三 )《國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定》 (四 )《基本建設(shè) 財務(wù)管理規(guī)定》 (五 )《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》 (六 )《財政投資項目審核操作規(guī)程》 (試行 ) (七 )《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目實行資本金制度的通知》 (八 )《關(guān)于實行建設(shè)項目法人責任制的暫行規(guī)定》 (九 )《財政部關(guān)于加強專項資金撥款管理的通知》 (十 )《國家計委關(guān)于重申嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》 (十一 )《關(guān)于加強建設(shè)項目工程預(yù) (結(jié) )算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知》 (十二 )財政部財協(xié)字 (1999)103 號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工 程預(yù)算 、結(jié)算、決算審核暫行辦法》； (十三 )工程招標文件、標底、投標書、評標報告、中標通知 (十四 )工程施工合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關(guān)合同、工程設(shè)計變更通知單 (十五 )工程施工圖紙 (十六 )國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標準、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟規(guī)范 (十七 )項目立項有關(guān)批復(fù)文件、批準的設(shè)計概算書和修編概算書 (十八 ) 與工程項目相關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關(guān)的市場信息 (十九 )其他法律法規(guī) (二十 )委托單位對于 該項目審計的要求 三、審計、咨詢服務(wù)內(nèi)容及重點 按“邀請函”對服務(wù)范圍和內(nèi)容的要求，工程造價咨詢、審計提供下列服務(wù)： 維修工程概 (預(yù) )算審計； 維修工程結(jié)算審計； 工程造價咨詢。 要實現(xiàn)本次審計和造價咨詢控制目標，首先需對工程造價控制的風險因素進行分解，其中對于工程設(shè)計調(diào)整及變更、洽商變更、工期調(diào)整以及非標準選材等可控制因素，在工程管理中須通過不同階段的管理及控制，降低此類因素對造價的影響；對于建材價格不穩(wěn)定、匯率波動、國家法規(guī)規(guī)范變更等不可控制因素，主要 通過設(shè)置適當?shù)暮贤瑮l款，將部分風險實行轉(zhuǎn)移，從而降低造價控制風險。本次審計、咨詢服務(wù)內(nèi)容細分為： 建設(shè)項目管理審核，咨詢： 1．檢查建設(shè)項目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況； 2．核實項目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況，檢查是否實行項目招投標管理，是否實行項目法人制、合同制、監(jiān)理制和施工安全、質(zhì)量監(jiān)督備案； 3．檢查建設(shè)單位的內(nèi)部工程管理制度的設(shè)立和執(zhí)行情況； 4．了解建設(shè)單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性； 5．了解工程項目的組織管理模式，結(jié)合模式特點 審核其整體項目的組織管理工作。 6．在實施過程中，針對建設(shè)項目管理，尤其是涉及工程造價的監(jiān)控與管理，提供及時、全面的咨詢服務(wù)，力爭達到“事前控制’’的效果。 建設(shè)項目工程概、預(yù)算、結(jié)算審核與咨詢： 1．檢查項目概、預(yù)算的合法性，復(fù)核建安投資的單位指標，審核工程造價控制的合理性；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)； 2．審核已完成項目結(jié)算書的合法性、正確性，計算、審核已完成項目建安投資的各項組成，審核工程造價的真實性；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)； 3．根據(jù)工程實際投資與概算投資進行造價對 比分析，檢查項目概預(yù)算執(zhí)行情況； 4．其他與工程造價相關(guān)的咨詢服務(wù)。 根據(jù)審計項目的特點和本工作方案確定的審計內(nèi)容，對貴中心建設(shè)項目主要確定以下審計重點： (一 )基本建設(shè)程序合規(guī)性審計 基建程序?qū)徲嫅?yīng)以項目開工前基建管理程序符合性審計為主，重點審計以下內(nèi)容： 1．重點檢查建設(shè)工程前期是否有項目建議書、可行研究報告、國家有關(guān)部門批準的投資估算，審核項目立項程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、合法；審核建設(shè)項目前期征地、拆遷等前期工作合規(guī)合法性； 2．檢查項目開工手 續(xù)是否齊全。重點審計設(shè)計、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標確定過程， 以及業(yè)主指定分包工程的招投標和按《招投標法》規(guī)定應(yīng)進行招投標的加工材料、設(shè)備材料采購及其他服務(wù)項目。 3．審計建設(shè)項目是否全面推行合同制；審核項目各項經(jīng)濟合同內(nèi)容的有效性、真實性；審核所定施工合同或協(xié)議書中的責權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合規(guī)，是否成立、合理；施工合同中主要條款是否與招標文件、中標條件相符；審核與設(shè)計、監(jiān)理等單位簽定的合同是否合法合規(guī)，收費是否合理。 (二 )已完工項目的 結(jié)算審計 1．審核工程結(jié)算書是否真實準確，主要包括： 一一認真審核計