財(cái)務(wù)副總工作細(xì)則-財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂(已修改)
2025-02-02 12:15 本頁(yè)面
【正文】 ：；:；：附件2：財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂 財(cái)務(wù)計(jì)劃是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要的組成部分。財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的貨幣表現(xiàn)形式，但反過(guò)來(lái)又對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生很大的影響。沒(méi)有嚴(yán)密的經(jīng)濟(jì)核算，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就不可能達(dá)到既定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的一種安排，實(shí)質(zhì)上則對(duì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)方面（在真正自負(fù)盈虧的企業(yè)這是不言而喻的，對(duì)那些正在向這一方面轉(zhuǎn)變的企業(yè)，這種約束作用也是趨明顯）。 財(cái)務(wù)計(jì)劃從內(nèi)容看，大致包括損益管理計(jì)劃、成本管理計(jì)劃、資金調(diào)度管理計(jì)劃等。當(dāng)然，這些計(jì)劃還可以是年度性的計(jì)劃，有的計(jì)劃可以變?yōu)榘丛履酥涟慈斩鞯挠?jì)劃。這要根據(jù)計(jì)劃內(nèi)容的要求來(lái)確定。從上面所列的財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容可見(jiàn)，在這里所講的財(cái)務(wù)計(jì)劃，更側(cè)重于管理方面，即側(cè)重于對(duì)財(cái)務(wù)狀況的檢查、分析以及提出解決存在問(wèn)題的措施。從一定程度說(shuō)，這是加強(qiáng)預(yù)算約束力度的一種計(jì)劃。 （一）月份損益管理計(jì)劃。在前面已經(jīng)敘述過(guò)年度損益計(jì)劃的制訂方法。由于年度內(nèi)各月情況不同盡相同，而且由于損益問(wèn)題是企業(yè)最為緊要的問(wèn)題，因此，不能只等到一年過(guò)去做出損益書(shū)來(lái)的時(shí)候，再去檢查其是否符合原來(lái)的計(jì)劃要求，還存在些什么問(wèn)題。因這咱檢查采用表格方式，可以一目了然地反映每月計(jì)劃與實(shí)績(jī)的比較情況（參閱下表） 摘要科目計(jì)劃管理方法前3年實(shí)績(jī)年合計(jì)1月2月3年前萬(wàn)元2年前萬(wàn)元去年萬(wàn)元稅前利潤(rùn)依據(jù)年度利潤(rùn)而定計(jì)劃實(shí)績(jī)%營(yíng)業(yè)外費(fèi)用依據(jù)年度利潤(rùn)而定計(jì)劃實(shí)績(jī)%營(yíng)業(yè)外收入須嚴(yán)估計(jì)劃實(shí)績(jī)%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)須在以往的實(shí)績(jī)以上計(jì)劃實(shí)績(jī)%計(jì)以節(jié)省成本為原則決定計(jì)劃實(shí)績(jī)%一般銷(xiāo)售管理 A+、、B計(jì)劃實(shí)績(jī)%（1）變動(dòng)費(fèi)用A變動(dòng)人工費(fèi)按加班費(fèi)、兼職費(fèi)等計(jì)計(jì)劃實(shí)績(jī)%B包裝、運(yùn)費(fèi)按物資流通合理的要求確定計(jì)劃實(shí)績(jī)%C銷(xiāo)售手續(xù)費(fèi)根據(jù)促銷(xiāo)對(duì)策的要求確定計(jì)劃實(shí)績(jī)%D車(chē)輛燃料費(fèi)按發(fā)送方式合理化的要求定計(jì)劃實(shí)績(jī)%E水電費(fèi)充分考慮能源的節(jié)省要求計(jì)劃實(shí)績(jī)%F其他按不同科目分別確定計(jì)劃實(shí)績(jī)%一般銷(xiāo)售管理 計(jì) A+B、、C計(jì)劃實(shí)績(jī)%（2）固定費(fèi)用A董監(jiān)事酬金計(jì)劃實(shí)績(jī)%B薪資津貼計(jì)劃實(shí)績(jī)%C資金計(jì)劃實(shí)績(jī)%D交際費(fèi)計(jì)劃實(shí)績(jī)%E福利保健費(fèi)計(jì)劃實(shí)績(jī)%F通信、交通費(fèi)計(jì)劃實(shí)績(jī)%G公共關(guān)系費(fèi)計(jì)劃實(shí)績(jī)%H地租房租費(fèi)計(jì)劃實(shí)績(jī)%I折舊費(fèi)計(jì)劃實(shí)績(jī)%J其他計(jì)劃實(shí)績(jī)%銷(xiāo)售總利潤(rùn)
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