財務副總工作細則-財務計劃的制訂(已修改)
2025-02-02 12:15 本頁面
【正文】 ：；:；：附件2：財務計劃的制訂財務計劃的制訂 財務計劃是經營計劃的重要的組成部分。財務活動是企業(yè)經營活動的貨幣表現形式，但反過來又對經營活動產生很大的影響。沒有嚴密的經濟核算，經營活動就不可能達到既定的經濟目標。財務計劃是對財務活動的一種安排，實質上則對活動的經濟方面（在真正自負盈虧的企業(yè)這是不言而喻的，對那些正在向這一方面轉變的企業(yè)，這種約束作用也是趨明顯）。 財務計劃從內容看，大致包括損益管理計劃、成本管理計劃、資金調度管理計劃等。當然，這些計劃還可以是年度性的計劃，有的計劃可以變?yōu)榘丛履酥涟慈斩鞯挠媱潯＿@要根據計劃內容的要求來確定。從上面所列的財務計劃的內容可見，在這里所講的財務計劃，更側重于管理方面，即側重于對財務狀況的檢查、分析以及提出解決存在問題的措施。從一定程度說，這是加強預算約束力度的一種計劃。 （一）月份損益管理計劃。在前面已經敘述過年度損益計劃的制訂方法。由于年度內各月情況不同盡相同，而且由于損益問題是企業(yè)最為緊要的問題，因此，不能只等到一年過去做出損益書來的時候，再去檢查其是否符合原來的計劃要求，還存在些什么問題。因這咱檢查采用表格方式，可以一目了然地反映每月計劃與實績的比較情況（參閱下表） 摘要科目計劃管理方法前3年實績年合計1月2月3年前萬元2年前萬元去年萬元稅前利潤依據年度利潤而定計劃實績%營業(yè)外費用依據年度利潤而定計劃實績%營業(yè)外收入須嚴估計劃實績%營業(yè)利潤須在以往的實績以上計劃實績%計以節(jié)省成本為原則決定計劃實績%一般銷售管理 A+、、B計劃實績%（1）變動費用A變動人工費按加班費、兼職費等計計劃實績%B包裝、運費按物資流通合理的要求確定計劃實績%C銷售手續(xù)費根據促銷對策的要求確定計劃實績%D車輛燃料費按發(fā)送方式合理化的要求定計劃實績%E水電費充分考慮能源的節(jié)省要求計劃實績%F其他按不同科目分別確定計劃實績%一般銷售管理 計 A+B、、C計劃實績%（2）固定費用A董監(jiān)事酬金計劃實績%B薪資津貼計劃實績%C資金計劃實績%D交際費計劃實績%E福利保健費計劃實績%F通信、交通費計劃實績%G公共關系費計劃實績%H地租房租費計劃實績%I折舊費計劃實績%J其他計劃實績%銷售總利潤
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