【正文】 第一節(jié) 財(cái)政支出的基本理論 第二節(jié) 財(cái)政支出的分類 第三節(jié) 財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu) 第二章 財(cái)政支出概述 ? 學(xué)習(xí)目的和要求： ? 財(cái)政支出的基本理論和一般理論 ? 公共物品的提供方式有哪些？ ? 如何提高公共物品的效率和效益？ ? 我國(guó)公共物品提供過(guò)程中面臨什么樣的問(wèn)題？ ? 什么樣的財(cái)政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律？ ? 我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模變化發(fā)展的特殊性原因是什么？ ? 掌握和理解的問(wèn)題： ? 掌握混合公共物品的提供方式 ? 了解公共生產(chǎn)、財(cái)政支出效率和 財(cái)政支出效益（重點(diǎn)） ? 掌握財(cái)政支出效益的評(píng)價(jià)方法 ? 理解公共選擇理論及財(cái)政決策的民主化和法制化 ? 掌握購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的含義及劃分意義 ? 掌握衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的幾個(gè)指標(biāo) ? 掌握西方學(xué)者對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的理論解讀 ? “內(nèi)生增長(zhǎng)理論”對(duì)我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義 ? 掌握我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模變化的趨勢(shì)及其成因 ? 掌握我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)性變化的情況及成因 ?第一節(jié) 財(cái)政支出的基本理論 ?公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià) ?財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià) ?財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督 ? 一、公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià) ? ? (methods of public goods provision) ? ? (public production ) ? ? (public pricing ) ? ? 研究公共物品提供要解決的前提問(wèn)題： ? 資源最優(yōu)配置的市場(chǎng)原則是否適用于公共物品的生產(chǎn)和消費(fèi)？ ? 公共物品的市場(chǎng)均衡是一個(gè)特殊問(wèn)題，不可能通過(guò)市場(chǎng)上的個(gè)人決策方式來(lái)決定，須尋求決定公共物品提供的特殊方式。 ? 公共提供：政府提供公共物品來(lái)滿足公共需要 ? 私人提供：市場(chǎng)提供私人物品來(lái)滿足私人需要 ? 公共物品的提供方式： ? （ 1）純公共物品提供方式： ? 一般而言，只能由政府來(lái)提供，為什么？ ? 第一， 市場(chǎng)是通過(guò)買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)的，要求利益邊界的精確性及物品可分割和量化； ? 第二， 公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性決定了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)機(jī)制不適合提供純公共物品：非競(jìng)爭(zhēng)性意味著公共物品按邊際成本定價(jià)，私人部門提供無(wú)利可圖（提供）；非排他性意味著免費(fèi)搭車問(wèn)題的存在，技術(shù)上解決涉及成本太高（消費(fèi)）。 ? 第三， 政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制解決了市場(chǎng)提供的所有難題。政府的社會(huì)職能（應(yīng)該）公共權(quán)力機(jī)構(gòu)（能夠） ? （ 2）混合公共物品提供方式： ? 公共提供、市場(chǎng)提供、混合提供，如何選擇？ ? 混合物品的類型： ? 具有非競(jìng)爭(zhēng)性同時(shí)具有排他性 ? 由外部效應(yīng)引起的混合公共物品 ? 提供方式： ? 具有競(jìng)爭(zhēng)性但同時(shí)具有排他性 提供方式選擇時(shí)必須比較效益和成本。比如一座橋梁。 ? 由外部效應(yīng)引起的混合公共物品 提供方式選擇時(shí)首先判斷外部效應(yīng)的大小。如醫(yī)療保健。 ? 混合公共物品提供方式： ? 從各國(guó)的實(shí)踐來(lái)看，混合物品的有效提供方式： ? －－政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)： 城市公共交通 ? －－政府參股： 基礎(chǔ)設(shè)施 ? －－政府補(bǔ)助： 教育、衛(wèi)生、高新技術(shù) 1974年，科斯 《 經(jīng)濟(jì)學(xué)中的燈塔 》 是公共物品私人提供理論研究之開端。 美國(guó)布坎南研究中心的 Tyler Cowen 從多個(gè)方面做了進(jìn)一步闡述。 實(shí)踐中：美國(guó)的司法私有化 ?注意： ?公共物品私人提供問(wèn)題的研究和實(shí)踐 ? ? 公共生產(chǎn)的地位和類型： ? 廣義： 政府出資興辦的 企事業(yè)（提供有形和無(wú)形） 提供公共物品； ? 狹義： 國(guó)有工商企業(yè)（我國(guó)）包括壟斷性國(guó)有企業(yè) ? 公共提供不等于公共生產(chǎn)，兩者的搭配組合： ? 公共提供公共生產(chǎn)： 行政國(guó)防提供的服務(wù)，國(guó)企提供的產(chǎn)品。 ? 公共提供私人生產(chǎn)： 政府采購(gòu)私企產(chǎn)品，私企承包政府工程。 ? 公共生產(chǎn)混合提供或私人生產(chǎn)混合提供： 公共生產(chǎn)部分收費(fèi)或私人生產(chǎn)政府補(bǔ)貼的混合物品。 ? 國(guó)有企業(yè)的改革： ? － 提供公共物品的國(guó)有部門和單位，采取國(guó)有國(guó)營(yíng)模式： 純公共物品 預(yù)算撥款免費(fèi)提供；混合公共物品如醫(yī)院、自來(lái)水 預(yù)算撥款和收費(fèi)，不同管理。 ? － 壟斷性國(guó)有企業(yè)宜采取國(guó)有國(guó)控模式， 郵電、交通、能源原材料、工業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和部門，命脈，防安全，控股權(quán)。 ? － 競(jìng)爭(zhēng)性大中型企業(yè)宜進(jìn)行公司制改造 ，加工業(yè)、商業(yè)服務(wù)業(yè)。 ? －中小型國(guó)有企業(yè)： 放開搞活 ? ? 什么是公共定價(jià)？ ? 政府相關(guān)管理部門通過(guò)一定的程序和規(guī)則制定 提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) ， 即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定，就是所謂的公共定價(jià)。 ? 公共定價(jià)實(shí)際包括兩個(gè)方面： 純公共定價(jià)： 政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格（能源、通訊交通、公用事業(yè)、煤、石油、原子能）； 管制定價(jià)或價(jià)格管制 ，即政府規(guī)定涉及國(guó)計(jì)民生而又帶有競(jìng)爭(zhēng)性（金融、農(nóng)業(yè)、高等教育、醫(yī)藥）的價(jià)格。 ? 公共定價(jià)的一般方法： ? 平均成本定價(jià)法： ? 二步定價(jià)法： ? 負(fù)荷定價(jià)法： ? 自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)： ? 參看教材；第 52頁(yè) 自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)法 單價(jià) Pm Pat Pmt I H E MC邊際成本 AC平均成本 D MR AR O C B A 數(shù)量 圖 21 自然壟斷的公共定價(jià)法 G F ? 二、財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià) ? １．財(cái)政支出中的效率與公平 ? ２．財(cái)政支出的效率 ? ３．財(cái)政支出效益的分析 ? ４．財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法 ? １．財(cái)政支出中的效率與公平 ? 效率與公平的一般關(guān)系 ? 效率與公平的協(xié)調(diào)： ? 效率與公平既然具有統(tǒng)一性，則兩者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的失衡。 ? 如何通過(guò)市場(chǎng)和財(cái)政兩種機(jī)制的有效結(jié)合實(shí)現(xiàn)兩種原則的兼顧，是一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。 ? 正確處理收入差距與效率的關(guān)系。 ? ２．財(cái)政支出的 配置 效率 和“生產(chǎn)效率” ? 財(cái)政支出的配置效率： ? 與財(cái)政的 配置職能 密切相關(guān)。標(biāo)準(zhǔn)是 社會(huì)凈效益 最大化：經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益之和應(yīng)大于聚集收入過(guò)程中的成本。 ? 財(cái)政支出的配置效率首先是財(cái)政支出占GDP 的比重的適度問(wèn)題，即財(cái)政配置和市場(chǎng)配置（政府和民間）的恰當(dāng)結(jié)合問(wèn)題。 ? 政府按照居民的意愿配置資源才是有效率的。這套有效率的政治制度就是“公共選擇制度”。 ? 財(cái)政支出的“生產(chǎn)效率”： ? 資源配置既定條件下， 政府內(nèi)部的組織管理狀況直接決定的效率。即政府部門內(nèi)部的組織管理狀況將直接決定著財(cái)政支出的效率潛力，利用組織管理的程度決定著公共部門提供供公共物品的數(shù)量和質(zhì)量的狀況。 如反腐、事業(yè)單位的企業(yè)化經(jīng)營(yíng)、公共采購(gòu)等都是提高政府部門生產(chǎn)效率的嘗試。 ? 社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是兼顧公平與效率的體現(xiàn) ? ３．財(cái)政支出效益的分析 ? 財(cái)政支出的效益： 財(cái)政資源配置所產(chǎn)生的效益，是財(cái)政支出效率的表現(xiàn)。 ? 提高財(cái)政支出使用效益是 財(cái)政支出管理中的核心問(wèn)題。 ? 財(cái)政支出效益和微觀主體支出效益的區(qū)別： ? （ 1）兩者計(jì)算的所費(fèi)和所得的范圍不同： 微觀 —只計(jì)算發(fā)生在自身范圍內(nèi)的直接和有形所費(fèi)和所得；財(cái)政 —不僅有直接和有形的所費(fèi)和所得，還有長(zhǎng)期間接無(wú)形。 ? （ 2）兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同： 微觀 —追求利潤(rùn)最大化；財(cái)政 —整個(gè)社會(huì)效益最大化。 ? 財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍： ? 內(nèi)源性效益、部門績(jī)效評(píng)價(jià)、單位績(jī)效評(píng)價(jià) ? 內(nèi)源性效益： 財(cái)政支出本身產(chǎn)生的效益，直接效益（項(xiàng)目直接產(chǎn)生的可計(jì)量的經(jīng)濟(jì)效益）和間接效益（無(wú)直接經(jīng)濟(jì)效益但具有社會(huì)效益，可量化、不可量化）。三方面： ? 支出總量效益 ：總支出 /GDP、 ? 支出結(jié)構(gòu)效益 ：支出項(xiàng)目間的組合，即各類財(cái)政支出的比重是否合理，尋求最優(yōu)結(jié)構(gòu)模式。衡量標(biāo)準(zhǔn)有直接間接經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、直接間接社會(huì)效益指標(biāo)。 ? 支出項(xiàng)目效益： 具體支出項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益，是支出效益的細(xì)化。難點(diǎn)是各項(xiàng)支出的不可比性；隱含效益的不可量化、以社會(huì)效益為主的項(xiàng)目其最優(yōu)值難以計(jì)算。 ? 部門績(jī)效評(píng)價(jià)： ? 財(cái)政支出的 公共部門 財(cái)政年度內(nèi)的工作績(jī)效。兩方面： 一是部門在財(cái)政資源的配置上是否合理并得以優(yōu)化，財(cái)政資源使用是否得到相應(yīng)的產(chǎn)出，即對(duì)部門配置資源的總體狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。二是部門本身的工作績(jī)效評(píng)價(jià) ，如是否完成既定社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)、完成預(yù)算目標(biāo)的財(cái)力保障程度。 ? 單位績(jī)效評(píng)價(jià)： ? 財(cái)政支出的 使用單位 對(duì)預(yù)算及相關(guān)決策的執(zhí)行情況；單位的資金管理機(jī)制是否完備；資金的最終使用效益是否得到完全體現(xiàn)；對(duì)同類項(xiàng)目進(jìn)行歷史的、區(qū)域性的評(píng)價(jià)。 單位績(jī)效評(píng)價(jià) 評(píng)價(jià)工作應(yīng)由其主管部門實(shí)施。 ? ４．財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法 ? 財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法： ? （ 1）成本 效益分析法： ? 是將一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目的總成本和總效益進(jìn)行對(duì)比分析，更多地應(yīng)用于公共支出決策程序中。 ? 通過(guò)多個(gè)選擇方案進(jìn)行成本效益分析，根據(jù)對(duì)邊際社會(huì)效益和社會(huì)成本的對(duì)比，選擇最