【正文】 MBA 學(xué)位論文 宏達(dá)公司預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) 2 內(nèi) 容 摘 要 新一輪電力體制改革后，廠網(wǎng)分開已經(jīng)成為現(xiàn)實(shí)，競(jìng)價(jià)上網(wǎng)也將逐步展開， 多家獨(dú)立發(fā)電公司正成為發(fā)電市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。 外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部管理無(wú)不發(fā)生了深刻變化 .怎樣順應(yīng)改革潮流、迎接經(jīng)營(yíng)挑戰(zhàn)、抓住發(fā)展機(jī)遇，已成為獨(dú)立發(fā)電公司的管理高層以及集團(tuán)公司所要急需解決的重大課題。 作為經(jīng)營(yíng)龍頭的預(yù)算管理，其變革與創(chuàng)新更是關(guān)鍵之關(guān)鍵，革除原行政命令式的粗放型的計(jì)劃管理弊端與習(xí)慣，并應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的巨大變化，構(gòu)建一套新型 的預(yù)算管理體系，對(duì)獨(dú)立發(fā)電公司的降本增效、培育核心競(jìng)爭(zhēng)能力，對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的完善和現(xiàn)代化管理水平的提高，對(duì)發(fā)電市場(chǎng)的培育與健康發(fā)展，都具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義和歷史意義。 本文應(yīng)用預(yù)算管理和相關(guān)理論，針對(duì)具有典型性的獨(dú)立發(fā)電公司 宏達(dá)公司，結(jié)合電力生產(chǎn)特點(diǎn)和“電改”后的環(huán)境變化，分析了“電改”后宏達(dá)公司預(yù)算管理新的環(huán)境，提出了系統(tǒng)化創(chuàng)建的思路和理念，設(shè)計(jì)出一套相對(duì)完整的、具有一定實(shí)用價(jià)值和可操作性的預(yù)算管理體系。 主題詞 獨(dú)立發(fā)電公司 預(yù)算管理 設(shè)計(jì) 3 Abstract Power plants separating from the power grid has bee true after the new power system reforming. Bidding to power grid is also launched step by step. Lots of independent power panies are being the petitive bodies in the power market. Outer economic environment, trade environment and enterprise inner management have all changed deeply. How to go with the tide of the reform, meet the challenge of the management and grasp the developing opportunities have been the key problems for the top manage of the independent power panies and the pany groups. Budget management , as the pioneer of management , its reform and innovation are the key points. It is to eliminate the disadvantages and habits of the free and easy style of the planned management originated from the authority appointment and it is to meet the deep changes of management environment . It should be set up a new type budget management system. It has a very important realistic and historic meaning for the independent power panies to lower cost and increase benefit ,to cultivate the core petitive ability and it is also helpful to perfect the management structure and improve the modern management and to make power market develop healthily. According to the power generating characteristics and the management situation development ,this article adopts the budget management and relevant theories . In the view of HongDa Company ,the typical independent power pany , this article analyses the new budget management environment and requirement of independent power pany after the reform of the power system, puts forward some new thoughts and theories, designs a set of paratively plete, practical and operative budget management system. key Words: Power Company, Budget Management Design 4 目 錄 緒論 …………………………………………………………………………… 7 第一章 預(yù)算管理及其在我國(guó)大型企業(yè)的應(yīng)用 …………………………… 10 第一節(jié) 預(yù)算管理基本理論綜述 ………………………………………… 10 一、預(yù)算與預(yù)算管理 …………………………………………………… 10 二、基于組織行為理論的預(yù)算管理模式 ……………………………… 11 三、 基于企業(yè)生命周期理論的預(yù)算管理模式 ………………………… 14 四、全面預(yù)算管理 ……………………………………………………… 15 五、預(yù)算管理的特征 …………… ……………………………………… 15 六、預(yù)算管理的功能 …………………………………………………… 16 七、預(yù)算管理與財(cái)務(wù)計(jì)劃 …………… ……………………… ………… 17 八、預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略 ………… ……………………… …………… 17 第二節(jié) 預(yù)算管理在我國(guó)企業(yè)管理中的實(shí)際應(yīng)用 ……………………… 18 一、基本情況 …………………………………………………………… 18 二、幾家典型企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)概要 ………………………………………… 20 三、存在的主要問(wèn)題 …………………………………………………… 20 第二章 獨(dú)立發(fā)電公司預(yù)算管理特征及戰(zhàn)略定位 ………………………… 22 第一節(jié) 獨(dú)立發(fā)電公司預(yù)算管理特征 …………………………………… 22 一、電能產(chǎn)品與電力市場(chǎng)的特征 ……………………………………… 22 二、獨(dú)立發(fā)電公司預(yù)算管理特征分析 ………………………………… 23 第二節(jié) 預(yù)算管理應(yīng)成為獨(dú)立發(fā)電公司的戰(zhàn)略有機(jī)組成部分 ………… 25 第三章 宏達(dá)公司（發(fā)電廠） 2022 年預(yù)算管理情況分析 ………………… 28 第一節(jié) 宏達(dá)公司概況 …………………………………………………… 28 一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況 ……………… ………………………………… 28 二、預(yù)算管理模式 ……………………………………………………… 31 第二節(jié) 2022 年預(yù)算管理基本情況 ……………………………………… 32 5 一、預(yù)算組織與制度 …………………………………………………… 32 二、預(yù)算項(xiàng)目與編制 …………………………………………………… 33 三、預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整 …………………………………………………… 37 四、預(yù)算考核與分析 …………………………………………………… 40 第三節(jié) 預(yù)算管理總體評(píng)析 ……………………………………………… 43 一、預(yù)算管理的特 色 …………………………………………………… 43 二、預(yù)算管理存在的主要問(wèn)題與不足 ………………………………… 43 三、預(yù)算管理與公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的極不適應(yīng)性 ………………………… 44 第四章 宏達(dá)公司預(yù)算管理系統(tǒng)化創(chuàng)建思路 ……………………………… 46 第一節(jié) 明確預(yù)算管理目標(biāo) ……………………………………………… 46 一、總體目標(biāo) …………………………………………………………… 46 二、具體目標(biāo)分解 ……………………………………………………… 46 第二節(jié) 預(yù)算管理體系創(chuàng)建基本原則 …………………………………… 46 第三 節(jié) 預(yù)算 管理策劃的“五個(gè)基點(diǎn)” ………………………………… 48 第四節(jié) 建立預(yù)算管理信息化支持系統(tǒng) ………………………………… 49 第五節(jié) 建立預(yù)算管理體系應(yīng)避免的誤區(qū)或傾向 ……………………… 50 第六節(jié) 提高人員預(yù)算意識(shí)和素質(zhì) ……………………………………… 50 第五章 宏達(dá)公司預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) ……………………………………… 52 第一節(jié) 預(yù)算管理組織體系 ……………………………………………… 52 一、組織結(jié)構(gòu) …………………………………………………………… 52 二、制度與機(jī)制 …………………………………… …………………… 54 第二節(jié) 預(yù)算項(xiàng)目指標(biāo)體系 ……………………………………………… 55 一、業(yè)務(wù)預(yù)算 …………………………………………………………… 55 二、資本預(yù)算 …………………………………………………………… 56 三、財(cái)務(wù)預(yù)算 …………………………………………………………… 56 第三節(jié) 預(yù)算編制程序體系 ……………………………………………… 61 6 一、基本環(huán)節(jié) ………………………………………………………… 61 二、具體編制程序 ……………………………………………………… 62 三、預(yù)算編制的調(diào)整因素 … …………………………………………… 63 第四節(jié) 預(yù)算管理監(jiān)控調(diào)整體系 ……………………………………… 64 一、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 ……………………………………………………… 64 二、預(yù)算調(diào)整 …………………………………………………………… 65 三、設(shè)定財(cái)務(wù)預(yù)算中心環(huán)節(jié) …………………………………………… 67 四、預(yù)算的監(jiān)督檢查 …………………………………………………… 68 第五節(jié) 預(yù)算管理業(yè)績(jī)考評(píng)體系 ………………………………………… 69 一、主要考評(píng)指標(biāo)選擇 ………………………………………………… 69 二、考評(píng)的主要程序與方法 …………………………………………… 69 三、預(yù)算管理審計(jì)評(píng)價(jià) ………………………………………………… 73 參考文獻(xiàn) ……………………………………………………………………… 74 個(gè)人簡(jiǎn)介 ……………………………………………………………………… 75 致謝 …………………………………………………………………………… 76 7 緒 論 隨著我國(guó)社會(huì)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展，電力壟斷經(jīng)營(yíng)的體制缺陷日益明顯，如發(fā)電市場(chǎng)難以形成公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，供電壟斷使用戶沒(méi)有選擇權(quán)，電力資源難 以優(yōu)化配置等等，由于電力產(chǎn)品不能儲(chǔ)存、難以局部調(diào)節(jié)、必須統(tǒng)一調(diào)度的技術(shù)特性，電力改革成為一個(gè)復(fù)雜的、＂牽一發(fā)而動(dòng)全身＂的系統(tǒng)工程。 2022 年 12 月 31，按照國(guó)務(wù)院 [2022]5 號(hào)文精神，原“國(guó)電公司”正式拆分為 11 家公司，尤其是五大發(fā)電集團(tuán)與兩家電網(wǎng)公司的設(shè)立，是我國(guó)電力體制改革的重要成果，標(biāo)志著中國(guó)的電力工業(yè)由此進(jìn)入了一個(gè)嶄新的發(fā)展時(shí)期。按照“網(wǎng)廠分開，競(jìng)價(jià)上網(wǎng)”的原則，各發(fā)電集團(tuán)公司劃分的資產(chǎn)規(guī)模、質(zhì)量大改相當(dāng)，地域分布基本合理，在各區(qū)域電力市場(chǎng)中的份額原則上不超過(guò) 20%；中國(guó)華能集團(tuán)公司、大唐、華電 、國(guó)電、電力投資集團(tuán)公司，平均可控容量約為 3200 萬(wàn)千瓦，權(quán)益容量在 1999 萬(wàn)千瓦左右。其中，華能單位 88 家，職工 37712 人，大唐等單位都在 100 家左右（含全資、控股及參股電廠），職工都在 7 萬(wàn)多人。其他還有 4 家輔業(yè)集團(tuán)， 2 家電網(wǎng)公司。 這次體制改革主要是在重組電力資產(chǎn)、實(shí)現(xiàn)廠網(wǎng)分開的基礎(chǔ)上，在發(fā)電環(huán)節(jié)實(shí)行競(jìng)價(jià)上網(wǎng)，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制?？傮w目標(biāo)是：打破壟斷，引入競(jìng)爭(zhēng)，提高效率，降低成本，健全電價(jià)機(jī)制，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)電力發(fā)展，推進(jìn)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，構(gòu)建政府監(jiān)督管下的政企分開、公平競(jìng)爭(zhēng)、開放有序、健康發(fā)展的電力市場(chǎng)體系。 隨即，從出資人角度，明確五大發(fā)電集團(tuán)由新成立的國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)代表國(guó)務(wù)院直接管理。成立了國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)，負(fù)責(zé)市場(chǎng)運(yùn)行監(jiān)管、政府價(jià)格主管部門電價(jià)高速建議，處理電力糾紛等方面。 我國(guó)發(fā)電裝機(jī)容量從 1978 年的 5700 萬(wàn)千瓦，增加到 2022 年的 億千瓦，增長(zhǎng)了 6倍多，持續(xù)多年的電力嚴(yán)重短缺局面得到了有效緩解，出現(xiàn)了相對(duì)過(guò)剩局面。但 自 2022年入冬以來(lái)，我國(guó)工業(yè)生產(chǎn)尤其是高能耗產(chǎn)業(yè)快速增長(zhǎng)，電力需求增長(zhǎng)較快。 2022 年上半年供需基本平衡，總體偏緊，但 8 月份由于持續(xù)高溫，全國(guó) 19 個(gè)省市出現(xiàn)了用電告急、拉 閘限電