20xx初級(jí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)講義-稅收征收管理法律制度(已修改)
2025-01-27 17:18 本頁(yè)面
【正文】 [在此處鍵入 ] [在此處鍵入 ] 第七章 稅收征收管理法律制度 【考情分析】 本章是龍?zhí)字械膽?zhàn)斗機(jī)，歷年考核分值從未超過(guò) 10分，一直被超越，從未被模仿。 “人在江湖飄，怎能不挨刀?！?2022年本章被“砍”得面目全非，刪除了“稅收征收管理法概述”；將原“五證合一”調(diào)整為“多證合一”；對(duì)“發(fā)票管理”進(jìn)行全面更新；增加了“涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)”；更新了“稅收法律責(zé)任”。 本章為程序法，在考試中時(shí)間規(guī)定及罰則皆有考核，備考中，應(yīng)注意總結(jié)記憶。 【章節(jié)框架】 第 一節(jié) 稅務(wù)管理 知識(shí)點(diǎn)：多證合一（★）（ 2022年調(diào)整） （一）“五證合一，一照一碼” 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證、統(tǒng)計(jì)登記證 （二）“多證合一、一照一碼” 在全面實(shí)施“五證合一、一照一碼”登記制度改革和個(gè)體工商戶(hù)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證“兩證整合”的基礎(chǔ)上，將涉及企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社登記、備案等有關(guān)事項(xiàng)和各類(lèi)證照進(jìn)一步整合 到營(yíng)業(yè)執(zhí)照上，實(shí)現(xiàn)“多證合一、一照一碼”。 【例題多選題】（ 2022 年）根據(jù)企業(yè)登記制度改革相關(guān)規(guī)定，下列執(zhí)照和證件中，屬于“五證合一，一照一碼”登記制度改革范圍的有（ ）。 『正確答案』 BCD 知識(shí)點(diǎn)：證、賬、票的管理 （★★★） （一）證、賬管理 、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取“ 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 ”或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起“ 15日內(nèi) ”，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。 扣繳義務(wù)發(fā)生之日起“ 10日內(nèi) ”，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 [在此處鍵入 ] [在此處鍵入 ] ， 納稅人建立的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定， 并能正確、 完整核算其收入或者所得。 、賬、表及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存“ 10年 ”，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。 【注意】起點(diǎn)及時(shí)間均可能成為命題點(diǎn)。 【例題單選題】（ 2022 年、 2022年）根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起，一定期限內(nèi)，按照國(guó)家規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是（ ）。 『正確答案』 D 【例題單選題】（ 2022 年、 2022年）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法律規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（ ）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 『正確答案』 A 【例題單選題】（ 2022 年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng) 保存一定期限，該期限為（ ）。 『正確答案』 B （二）發(fā)票管理（ 2022 年調(diào)整） 類(lèi)型 包括內(nèi)容 增值稅專(zhuān)用發(fā)票 增值稅專(zhuān)用發(fā)票、 稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票 增值稅普通發(fā)票 增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票） 其他發(fā)票 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票、 二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票 納稅人 可使用發(fā)票 一般納稅人 增值稅 專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票 小規(guī)模納 月銷(xiāo)售額＞ 3萬(wàn)（季度 增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普[在此處鍵入 ] [在此處鍵入 ] 稅人 ＞ 9萬(wàn)） 通發(fā)票 月銷(xiāo)售額≤ 3萬(wàn)（季度≤ 9萬(wàn)） 享受免稅政策，不得開(kāi)具增值稅發(fā)票 【注意 1】增值稅普通發(fā)票（卷票）由納稅人“ 自愿選擇 ”使用，重點(diǎn)在“ 生活性服務(wù)業(yè) ”納稅人中推廣。 【注意 2】納稅人可依法“ 書(shū)面 ”向“ 國(guó)稅機(jī)關(guān) ”要求使用印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票（卷票）。 （ 1）一般情況下收款方應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票，特 殊情況下也可由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。 （ 2）開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，“ 全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具 ”，并加蓋“ 發(fā)票專(zhuān)用章 ”。 （ 3）任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為： ①為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； ②讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； ③介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。 （ 4）任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為： ①轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品； ②知道或者應(yīng)當(dāng) 知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸； ③拆本使用發(fā)票； ④擴(kuò)大發(fā)票使用范圍； ⑤以其他憑證代替發(fā)票使用。 已開(kāi)具的 發(fā)票存根聯(lián) 和發(fā)票 登記簿 應(yīng)當(dāng)保存“ 5年 ”。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀 。 購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅“普通發(fā)票”時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供“納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”；銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅 普通發(fā)票 時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人 識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用 代碼 。 稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中的權(quán)利： （ 1）檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷(xiāo)發(fā)票的情況； （ 2）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)； （ 3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料； （ 4）向當(dāng)事各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況； （ 5）在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。 【例題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（ ）。 『正確答案』 AB 【例題多選題】下列關(guān)于增值稅發(fā)票使用規(guī)定的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（ ）。 ，月銷(xiāo)售額不超過(guò) 3萬(wàn)元的，可以使用新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通[在此處鍵入 ] [在此處鍵入 ] 發(fā)票 （卷票）由納稅人自愿選擇使用，重點(diǎn)在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納稅人中推廣 （卷票） 『正確答案』 BCD 【例題單選題】（ 2022 年）根據(jù) 稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開(kāi)具和保管的下列表述中，正確的是（ ）。 ，可按付款方要求變更品名和金額 ，可拆本使用發(fā)票 ，開(kāi)具發(fā)票的單位可直接銷(xiāo)毀 ，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票 『正確答案』 D 【例題多選題】（ 2022 年）根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料中，
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