20xx初級會計基礎(chǔ)學(xué)習(xí)經(jīng)濟法基礎(chǔ)講義-稅收征收管理法律制度-文庫吧資料
2025-01-21 17:18本頁面
【正文】 范圍的是（ ）。多選題】（ 2022 年、 2022年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用納稅擔(dān)保的情形有（ ）。單選題】（ 2022 年、 2022年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（ ）。 范圍 稅款；滯納金；實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。 （ 3）納稅人同稅務(wù)機關(guān)在“納稅”上發(fā)生爭議而未繳清“稅款”，需要申請行政復(fù)議的。 ‰ 15= ‰ 16= ‰ 24= ‰ 40= 『正確答案』 D （二）納稅擔(dān)保 保證、抵押、質(zhì)押 （ 1）稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期限之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在“限期內(nèi)”發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。但直到 4月 24 日才繳納。 000 ‰ 15＝ 450（元） B.（ 60 000＋ 4 200） ‰ 15＝ （元） 000 ‰ 30＝ 900（元） D.（ 60 000＋ 4 200） ‰ 30＝ 963（元） 『正確答案』 B 『答案解析』滯納金＝應(yīng)納稅款滯納天數(shù) ‰＝ 64 200 15 ‰＝ 元 ＝ 60 000+4 200＝ 64 200元 【例題稅務(wù)機關(guān)核定該公司增值稅和城市維護稅均以 1個月為一個納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款 ‰的滯納金。單選題】（ 2022 年改）某餐飲公司 2022 年 8月應(yīng)繳納增值稅 60 000 元，城市維護建設(shè)稅 4 200元。單選題】（ 2022 年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（ ）。（算頭不算尾） 【注意】滯納金與實體法納稅期限的結(jié)合考查。 （ 1）、（ 2）、（ 3）、（ 4）→稅收強制執(zhí)行程序 （ 5）→納稅擔(dān)保程序 （ 1）計算公式 滯納金＝應(yīng)納稅款滯納天數(shù) ‰ （ 2）滯納天數(shù) 自納稅期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止。多選題】（ 2022 年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有（ ）。 【注意 2】區(qū)分稅款征收 措施 與稅務(wù)行政 處罰 ：稅款征收措施屬于行政強制措施，是納稅人應(yīng)履行的義務(wù)不履行，國家采取的強制其履 行的手段，并非處罰。多選題】下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法中正確的有（ ） 核定 、燃料、動力等推算或者測算核定 ABC三種方法核定 『正確答案』 ABCEF [在此處鍵入 ] [在此處鍵入 ] 知識點：稅款征收措施（★★★） 具體措施：責(zé)令繳納；責(zé)令提供納稅擔(dān)保；稅收保全措施；稅收強制執(zhí)行措施；阻止出境。 當(dāng)其中一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。多選題】（ 2022 年）下列各項中，屬于土地增值稅的核定征收的情形的有（ ）。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店（ ）。 【例題 [在此處鍵入 ] [在此處鍵入 ] 『正確答案』 B 知識點：應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整（★★） （一）核定應(yīng)納稅額的情形 、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的； 、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的； ； ，但賬目混亂，或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的； ，未按照規(guī)定的期限 辦理“納稅申報”，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的； ，又無正當(dāng)理由的。 『正確答案』 C 【本節(jié)內(nèi)容回顧】 課后作業(yè) 《經(jīng)典題解》第七章 第一部分“初入江湖”及“武功秘籍”（ P321～ 325）； 《經(jīng)典題解》第七章 第一部分“小試牛刀”（ P326）； 第 二節(jié) 稅款征收與稅務(wù)檢查 知識點：稅款征收方式（★） 【例題 （ ） 『正確答案』 【例題 『正確答案』 ABCD [在此處鍵入 ] [在此處鍵入 ] 【例題 計師事務(wù)所均屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu) 、注冊會計師、律師擔(dān)任，其中注冊會計師占比應(yīng)高于 50% 『正確答案』 B 【例題 執(zhí) 法機構(gòu) 處罰措施 主管稅務(wù)機關(guān) 責(zé)令限期改正或予以約談；列為重點監(jiān)管對象；降低信用等級或納入信用記錄；暫停受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)；納稅人涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送，不受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)；提請其他行業(yè)主管部門及行業(yè)協(xié)會予以相應(yīng)處理 “省級”稅務(wù)機關(guān) 提請工商部門吊銷其 “營業(yè)執(zhí)照” 提請全國稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會取消稅務(wù)師職業(yè) “資格證書” 登記、收回其職業(yè)資格證書并向社會公告 【例題 不少于“ 5年” 。 （ 2）執(zhí)業(yè)人員違反國家法律、法規(guī)進行代理或未按協(xié)議約定進行代理，給委托人造成損失的，由 “涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員個人” 承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。 稅務(wù)代理委托協(xié)議自 “雙方簽字、蓋章” 時起即具有法律效力。 【注意 2】稅務(wù)機關(guān)所需的涉稅專業(yè)服務(wù)（第 6項），應(yīng)當(dāng)通過 “政府采購” 方式購買。 —— 包括代理建賬記賬、發(fā)票領(lǐng)用、減免退稅申請。 【注意】未經(jīng)行政登記不得使用“稅務(wù)師事務(wù)所”名稱，不能享有稅務(wù)師事 務(wù)所的合法權(quán)益。 由 “稅務(wù)師、注冊會計師、律師” 擔(dān)任，稅務(wù)師占比應(yīng) “高于 50%” ，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。判斷題】（ 2022 年）經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。判斷題】（ 2022 年）納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報。判斷題】（ 2022 年）甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受 3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這 3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。單選題】（ 2022 年）根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報方式的表述中，不正確的是（ ）。
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