財(cái)務(wù)分析基捶培訓(xùn)教程(已修改)
2025-06-12 13:43 本頁(yè)面
【正文】 第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ) 一、財(cái)務(wù)報(bào)表 二、財(cái)務(wù)比率 一、財(cái)務(wù)報(bào)表 ―財(cái)務(wù)報(bào)表有如名貴香水，只能細(xì)細(xì)品鑒 ” 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況的報(bào)表： 靜態(tài)信息 ? 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 ? 作用 ? 反映企業(yè)所掌握的資產(chǎn)規(guī)模及其分布情況，幫助決策者把握企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力 ? 反映營(yíng)運(yùn)資金（流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債）情況，幫助決策者把握企業(yè)的短期償債能力 ? 反映企業(yè)長(zhǎng)期資金來(lái)源的構(gòu)成情況，幫助決策者把握企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和長(zhǎng)期償債能力 資產(chǎn) ? 能在將來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金流入或減少現(xiàn)金流出的資源 ? 按流動(dòng)性大小排列 ? 流動(dòng)資產(chǎn)：可在一年內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的資產(chǎn) ? 現(xiàn)金及等價(jià)物（有價(jià)證券） ? 應(yīng)收帳款、存貨、預(yù)付帳款 ? 固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期資產(chǎn) ? 有形資產(chǎn) ? 無(wú)形資產(chǎn) 負(fù)債與權(quán)益 ? 反映企業(yè)資金來(lái)源與構(gòu)成 ? 不同權(quán)利人（債權(quán)人和股東）對(duì)資產(chǎn)的要求權(quán) ? 負(fù)債：未來(lái)的付款責(zé)任（欠款），按到期日長(zhǎng)短排列 ? 流動(dòng)負(fù)債（ Current Liabilities） ? 短期債務(wù) ? 應(yīng)付帳款、應(yīng)計(jì)費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用（自發(fā)性融資） ? 長(zhǎng)期負(fù)債 ? 所有者權(quán)益 H公司資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金 110 短期借款 220 應(yīng)收帳款 165 應(yīng)付帳款 110 存貨 275 流動(dòng)負(fù)債 330 流動(dòng)資產(chǎn) 550 長(zhǎng)期負(fù)債 330 固定資產(chǎn)凈值 660 股東權(quán)益 550 總資產(chǎn) 1210 負(fù)債與權(quán)益 1210 管理資產(chǎn)負(fù)債表 ? 會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的不足 ? 應(yīng)付帳款等屬于經(jīng)營(yíng)決策，不屬于融資決策 ? 應(yīng)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金的重要性 ? 營(yíng)運(yùn)資本需求（ WCR， Working Capital Requirement）：支持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈投資 ? WCR =流動(dòng)性資產(chǎn) – 流動(dòng)性負(fù)債 ? 流動(dòng)性資產(chǎn)：應(yīng)收帳款、存貨等非貨幣形式流動(dòng)資產(chǎn) ? 流動(dòng)性負(fù)債：應(yīng)付帳款等不支付利息的自發(fā)性融資 管理資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成 ? 投入資本 =資產(chǎn)凈值 ? 現(xiàn)金 +WCR+固定資產(chǎn) ? 現(xiàn)金單列，突出其重要性 ? 占用資本 ? 短期借款 +長(zhǎng)期負(fù)債 +權(quán)益資本 =計(jì)息債務(wù) + 權(quán)益資本 ? 平衡式 ? 投入資本 =占用資本 ? 所有占用的資本均要計(jì)算成本 管理資產(chǎn)負(fù)債表的獲得 投入資本 運(yùn)用資本 總資產(chǎn) 負(fù)債與權(quán)益 現(xiàn)金 短期借款 現(xiàn)金 短期借款 WCR 流動(dòng)性資產(chǎn)： 流動(dòng)性負(fù)債： 長(zhǎng)期資本： 應(yīng)收帳款 應(yīng)付帳款 固定資產(chǎn)凈值 長(zhǎng)期負(fù)債 存貨 預(yù)提費(fèi)用 股東權(quán)益 預(yù)付費(fèi)用 長(zhǎng)期資本： 固定資產(chǎn)凈值 長(zhǎng)期負(fù)債 股東權(quán)益 H公司管理資產(chǎn)負(fù)債表 投入資本 1100 運(yùn)用資
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