v613之紅字發(fā)票操作培訓(xùn)福州(已修改)
2025-01-22 12:43 本頁面
【正文】 一機(jī)多票開票子系統(tǒng) 紅字發(fā)票操作培訓(xùn) 目 錄 第一章 申請(qǐng)單開具流程 第二章 紅字票具體開具方法 第三章 常見問題解答 第一章 申請(qǐng)單開具流程 購方申請(qǐng)開具流程 銷方申請(qǐng)開具流程 購方申請(qǐng)開具的流程 購方申請(qǐng)開具流程 購方 開具并提交 《 申請(qǐng)單 》 購方稅務(wù)機(jī)關(guān) 審核后開具 《 通知單 》 購方 提交 紙質(zhì) 《 通知單 》 給銷方 銷方 開具紅字專用發(fā)票 購方申請(qǐng)開具流程 以下情況需由 購方申請(qǐng) 開具通知單： 專用發(fā)票已抵扣 ： 購方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 ?（一）發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照 《 通知 》 的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 購方申請(qǐng)開具流程 （ 1）抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證。 （ 2）認(rèn)證結(jié)果為 納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符 。 （ 3）認(rèn)證結(jié)果為 發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符 。 （ 4）購方所購貨物 不屬于 增值稅 扣稅項(xiàng)目范圍 ，取得的專用發(fā)票 未經(jīng)認(rèn)證 。 專用發(fā)票未抵扣 ，且未抵扣的原因?yàn)橐韵滤姆N： ?（一）因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報(bào) 《 開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單 》 （以下簡稱申請(qǐng)單），并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具 《 開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 》 （以下簡稱通知單）。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 ?（二）購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 銷方申請(qǐng)開具流程 銷方申請(qǐng)開具的流程 銷方申請(qǐng)開具流程 銷方 開具并提交 《 申請(qǐng)單 》 銷方稅務(wù)機(jī)關(guān) 審核后開具 《 通知單 》 銷方 獲取 紙質(zhì)或電子 《 通知單 》 銷方 開具紅字專用發(fā)票 銷方申請(qǐng)開具流程 以下 兩種 情況需由 銷方申請(qǐng) 開具通知單： 因開票有誤購方拒收專用 發(fā)票。 此種情況，銷售方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。 因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付給購方。 此種情況，銷售方必須在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。 ?（三）因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期
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