舊會(huì)計(jì)制度銜接辦法(已修改)
2026-01-17 10:56 本頁(yè)面
【正文】 村集體經(jīng)濟(jì)組織新舊會(huì)計(jì)制度 有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定 一、做好調(diào)賬前的準(zhǔn)備工作 村集體經(jīng)濟(jì)組織在 2022年 12月 31日之前， 仍應(yīng)按照原制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編報(bào)會(huì)計(jì) 報(bào)表，并按原制度的要求，認(rèn)真做好 2022 年度的年終結(jié)賬和年終決算分配工作。 自 2022年 1月 1日起，村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng) 嚴(yán)格執(zhí)行新制度，根據(jù)新制度設(shè)置賬目， 將 2022年各會(huì)計(jì)科目的年末余額轉(zhuǎn)入新賬 并作調(diào)整后，作為新制度各會(huì)計(jì)科目 2022 年的年初余額，按照新制度編制 2022年的 年初資產(chǎn)負(fù)債表。 村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)在 2022年年終決算前 對(duì)本單位的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面清查，對(duì) 清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、盤盈、盤 虧，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，借記 “ 其他支出 ” 科目或貸記 “ 其他收入 ” 科目，貸記或借記 相關(guān)資產(chǎn)科目。 如有應(yīng)確認(rèn)而未入賬的資產(chǎn)，村集體經(jīng)濟(jì) 組織應(yīng)當(dāng)自 2022年 1月 1日起按照新制度規(guī) 定，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后，借記相關(guān)資產(chǎn)科 目，貸記 “ 公積公益金 ” 科目；如有應(yīng)確認(rèn) 而未入賬的負(fù)債，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后，借 記 “ 收益分配 —— 未分配收益 ” 科目，貸記 相關(guān)負(fù)債科目。 二、新舊會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn) 資 產(chǎn) 類 （一） “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、 “ 應(yīng)收款 ” 、 “ 內(nèi) 部往來(lái) ” 、 “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目 新制度設(shè)置了“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收款”、“內(nèi)部往來(lái)” 、“固定資產(chǎn) 清理”科目，其核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科 目的核算內(nèi)容基本相同。調(diào)賬時(shí)，應(yīng)將原 賬中以上科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬相應(yīng)科 目或沿用舊賬 。 （二） “ 庫(kù)存物資 ” 、 “ 產(chǎn)成品 ”科目 新制度沒(méi)有設(shè)置 “ 產(chǎn)成品 ” 科目，但設(shè)置了 “ 庫(kù)存物資 ” 科目，其核算內(nèi)容包括了原制度 “ 庫(kù)存物資 ” 和 “ 產(chǎn)成品 ” 兩個(gè)科
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