中級(jí)財(cái)務(wù)管理第12章(已修改)
2025-01-22 04:46 本頁面
【正文】 第十二章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 ?第一節(jié) 現(xiàn)金管理 ?第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理 ?第三節(jié) 存貨管理 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 ?一、現(xiàn)金管理的目的 ?二、現(xiàn)金的日常管理 ?三、最佳現(xiàn)金持有量的確定 一、現(xiàn)金管理的目的 ?企業(yè)由于對(duì)現(xiàn)金的交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要，在整個(gè)的持續(xù)經(jīng)營過程中，都必須持有一定數(shù)額的現(xiàn)金；但這三個(gè)方面只是從總體上說明了企業(yè)置存現(xiàn)金的不同目的，或者說，在企業(yè)置存的整個(gè)庫存現(xiàn)金中，包括這樣的三個(gè)主要方面，但具體某種目的的現(xiàn)金究竟是多少，并沒有明確的劃分標(biāo)準(zhǔn)。 ?現(xiàn)金管理的目的，是在保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，盡量節(jié)約使用現(xiàn)金，并從閑置的現(xiàn)金中獲得最多的收益。 二、現(xiàn)金的日常管理 ?（一）現(xiàn)金的總體管理 ?（二）現(xiàn)金收入的管理 ?（三）現(xiàn)金支出的管理 （一）現(xiàn)金的總體管理 ? 遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定。 ? 建立健全現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制制度。 ? 力爭現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同步。 （二）現(xiàn)金收入的管理 ?企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要盡可能加速現(xiàn)金的收回，以提高現(xiàn)金的使用效率。一般來說，企業(yè)收到款項(xiàng)的時(shí)間主要包括票據(jù)郵寄時(shí)間、票據(jù)在企業(yè)的停留時(shí)間以及票據(jù)結(jié)算時(shí)間三個(gè)階段。為了加速現(xiàn)金的收回，就必須盡可能縮短收款的時(shí)間。因此，企業(yè)必須考慮如下三個(gè)問題：（ 1）如何減少客戶付款的票據(jù)郵寄時(shí)間；（ 2）如何縮短票據(jù)停留在企業(yè)的時(shí)間；（ 3）如何加快現(xiàn)金存入企業(yè)銀行賬戶的時(shí)間。通常，企業(yè)加快收款速度可采用以下方法： ? 鎖箱法。 ? 集中銀行。 （三）現(xiàn)金支出的管理 ? 企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金支出的管理時(shí)，關(guān)鍵問題就是盡量延緩現(xiàn)金支出的時(shí)間。也就是說，控制付款與加速收款是一個(gè)問題的兩個(gè)方面，企業(yè)如果能夠有效地控制現(xiàn)金支出，盡可能的延緩現(xiàn)金支出的速度，同樣可以提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的效率，達(dá)到有效使用現(xiàn)金的目的。通常情況下，企業(yè)管理現(xiàn)金支出的方法有以下幾種： ? 使用現(xiàn)金浮游量。 ? 控制現(xiàn)金支出，即推遲支付。 ? 采用匯票付款。匯票不是 “ 見票即付 ” 的票據(jù)。 ? 工資的支付方式。 三、最佳現(xiàn)金持有量的確定 ?（一）鮑莫模型（ Baumol Model） ?（二）米勒奧爾模型（ MilleOrr Model，隨機(jī)模型） （一）鮑莫模型（ Baumol Model） ? ? ? ? ?運(yùn)用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，其基本前提包括： ? (1)預(yù)測(cè)期內(nèi)現(xiàn)金需要量是可預(yù)測(cè)的； ? (2) 企業(yè)的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量是均勻發(fā)生的； ? (3)在預(yù)測(cè)期內(nèi)，企業(yè)不發(fā)生現(xiàn)金短缺，并可以通過出售有價(jià)證券來補(bǔ)充現(xiàn)金。 ?鮑莫模型的基本原理是將現(xiàn)
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