會計賬簿ppt課件(已修改)
2025-01-19 13:54 本頁面
【正文】 第六章 會計賬簿 ?一、概述 ?二、會計賬簿的設(shè)置與登記 ?三、錯賬更正方法 ?四、對賬與結(jié)賬 一、概述 定義 賬簿是以會計憑證為依據(jù)，對全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍，它由專門格式并以一定形式聯(lián)結(jié)在一起的賬頁所組成。 賬簿的作用 （ 1）是系統(tǒng)地登記和積累會計資料的工具； （ 2）為計算財務(wù)成果、編制會計報表提供依據(jù)； （ 3）是考核經(jīng)營成果、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算、分析經(jīng)濟(jì)活動情況的重要依據(jù)。 賬簿的基本內(nèi)容 （ 1）封面：企業(yè)名稱、賬簿名稱、所屬會計年度 （ 2）扉頁：“賬簿啟用及接交表” （ 3）賬頁：賬戶名稱、日期、憑證字號、摘要、金額、頁次等。 賬 簿 體 系 序時賬簿 分類賬簿 輔助賬簿 庫存現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 總分類賬 明細(xì)分類賬 備查賬簿 賬簿的種類 按用途分： 按外表形式劃分： 賬 簿 體 系 訂本賬 活頁賬 卡片賬 按賬頁格式分類： 賬簿 體系 三欄式 多欄式 數(shù)量金額式 橫線登記式 二、賬簿的設(shè)置與登記 ?記賬的一般規(guī)則 ?各類賬簿的具體設(shè)置與登記 記賬的一般規(guī)則 （教材） 各類賬簿的具體設(shè)置與登記 日記賬：即序時賬，包括特種日記賬 和普通日記賬 分類賬：分為明細(xì)分類賬和總分類賬 （ 1）日記賬的設(shè)置與登記 ? 現(xiàn)金日記賬 ? 銀行存款日記賬 各個單位都必須設(shè)置；采用三欄式、訂本式；由出納人員根據(jù)審核無誤收款、付款憑證逐日、逐筆、序時登記；每日終了，結(jié)出收入、支出合計數(shù)和余額；現(xiàn)金日記賬的每日余額與當(dāng)天庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)核對；銀行存款至少每月一次與銀行對賬單核對。 練習(xí)登記銀行存款日記賬： 5日，短期借款 4000元到期，從銀行存款中轉(zhuǎn)賬歸還，同時支付借款利息 300元。 10日，房客付來本月房金現(xiàn)款 3150元，存入銀行。 20日，向茂源公司購入白云牌床單２箱，貨款 1000元，同時向宏達(dá)公司購入藍(lán)天牌清潔劑３箱，貨款 450元。貨款都未支付。 25日，房客付來房金現(xiàn)款 5400元，并存入銀行。 28日，向家具廠購買一批衣柜，開出支票支付貨款5000元。 2022 年 憑證字號 摘 要 對方科目 借方 貸方 余額 月 日 12 1 （略） 承前頁 10480 銀行存款日記賬 5 財務(wù)費(fèi)用 短期借款 營業(yè)收入 固定資產(chǎn) 4 300 10 25 28 3 150 5 000 營業(yè)收入 5 400 6 180 9 330 14 730 9 730 還貸、付息 收房款 收房款 買衣柜 本月合計 8 550 9 300 本年累計 43 300 35 600 51 850 44 900 9 730 結(jié)轉(zhuǎn)下年 （ 2）總分類賬（總賬）的設(shè)置與登記 各個單位都必須設(shè)置；根據(jù)總賬科目（一級科
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