白第八章會計(jì)賬簿ppt課件(已修改)
2025-01-19 17:59 本頁面
【正文】 第八章 會計(jì)賬簿 ? 會計(jì)賬簿的作用和種類 ? 會計(jì)賬簿的設(shè)置和登記 ? 會計(jì)賬簿的規(guī)則 ? 對賬和結(jié)賬 什么是會計(jì)賬簿？ ? 會計(jì)賬簿是根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證序時、分類、連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍，它是由許多具有專門格式的賬頁組成的。 設(shè)置和登記賬簿的作用： ? 為改善企業(yè)經(jīng)營管理、合理地使用資金提供有用的會計(jì)核算資料。 ? 為計(jì)算財(cái)務(wù)成果編制會計(jì)報(bào)表提供依據(jù)。 ? 為開展財(cái)務(wù)分析和會計(jì)檢查提供依據(jù)。 賬簿有哪些種類？ 會計(jì)賬簿 按用途分 按外形分 按賬頁格式分 序時賬簿 備查賬簿 定本式 活頁式 卡片式 三欄式 多欄式 數(shù)量金額欄式 分類賬簿 平行式 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記 ? 根據(jù) 《 會計(jì)法 》 的規(guī)定，所有實(shí)行獨(dú)立核算的國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、公司、企業(yè)、事粉單位和其他組織都必須設(shè)置以下法定會計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。 總賬 明細(xì)賬 日記賬 其他輔助賬簿 一、總分類賬簿 ? 含義：總分類賬是按照一級會計(jì)科目分類開設(shè)并登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。 ? 格式：總分類賬一般采用借、貸、余三欄的訂本賬。 ? 登記依據(jù)：總分類賬登記的依據(jù)主要取決于所采用的會計(jì)賬務(wù)處理程序。它可以直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆進(jìn)行登記，也可以把各種記賬憑證先進(jìn)行匯總，編制成匯總記賬憑證或科目匯總表后進(jìn)行登記。 總分類賬的樣式 二、明細(xì)分類賬 ? 明細(xì)分類賬是按照明細(xì)科目開設(shè)的用來分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料的分類賬戶。 ? 所提供的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的詳細(xì)資料，是對總分類賬所提總括核算資料的必要補(bǔ)充，同時也是編制會計(jì)報(bào)表的依據(jù)。 （ 1） “ 三欄式 ” 明細(xì)分類賬 （ 2） “ 數(shù)量金額式 ” 明細(xì)分類賬 （ 3） “ 多欄式 ” 明細(xì)賬 （ 4） “ 平行式 ” 明細(xì)賬 三、日記賬 普通日記賬 專欄日記賬 特種日記賬 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 轉(zhuǎn)賬日記賬 （ 1）普通日記賬 普通日記賬 第 頁 年 月 日 會計(jì)科目 摘要 借方金額 貸方金額 過賬 （ 2）專欄日記賬 （ 3）特種日記賬 ? 現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金日記賬 第 頁 年 憑證號碼 月 日 現(xiàn)收 現(xiàn)付 對方科目 摘要 收入 付出 結(jié)余 ? 銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付憑證，序時逐筆登記的賬簿。登記方法與三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法相同。 ? 轉(zhuǎn)賬日記賬是根據(jù)每天的轉(zhuǎn)賬憑證按照時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記。其所登記的內(nèi)容均按照轉(zhuǎn)賬憑證登記。 賬簿的啟用 ? 啟用時： – 要在賬簿扉頁填列“ 賬簿啟用表 ” ,詳細(xì)載明： ? 賬簿名稱和編號； ? 財(cái)會主管及記賬人員； ? 賬簿頁數(shù)； ? 單位名稱及負(fù)責(zé)人； ? 賬簿冊數(shù)； ? 啟用日期等。 四、登記賬簿 ? 依據(jù) 《 會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 》 第六十條規(guī)定，登記會計(jì)賬簿的基本要求是： 準(zhǔn)確完整。 注明記賬符號。 文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。 正常記賬使用藍(lán)黑墨水。
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