會計賬簿教材y雙學(xué)位(已修改)
2025-01-19 01:03 本頁面
【正文】 2022/2/4 第 1頁 [內(nèi)容提要 ]根據(jù)會計憑證登記賬簿，是連續(xù)、全面、系統(tǒng)的提供日常核算資料的基本環(huán)節(jié)，是會計核算的重要方法。本章主要介紹了會計賬簿的含義、賬簿對會計和管理工作的重要意義以及賬簿的分類。重點闡述了賬簿的設(shè)置、使用、登記規(guī)則以及對賬與結(jié)賬工作德方法。 第五章 會計賬簿 第一節(jié) 會計賬簿的意義和種類 第二節(jié) 會計賬簿的設(shè)置與登記 第三節(jié) 會計賬簿的啟用、登記和保管規(guī)則 第四節(jié) 對賬和結(jié)賬 2022/2/4 第 2頁 第一節(jié) 會計賬簿的意義和種類 ?一、含義 ? 會計賬簿簡稱賬簿，是由具有一定格式、互有聯(lián)系的若干賬頁所組成，以會計憑證為依據(jù)，用以全面、系統(tǒng)、序時、分類記錄和反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿記。 2022/2/4 第 3頁 （二）會計賬簿的意義 確保財產(chǎn)物資的安全完整及各項資金的合理使用 。 提供較全面、系統(tǒng)的會計信息，并為會計報表的編制提供依據(jù) 提供經(jīng)營成果的詳細(xì)資料，為財務(wù)成果的分配提供依據(jù) 。 提供會計分析的參考資料，為審計提供依據(jù) 2022/2/4 第 4頁 （三）會計賬簿的種類 按用途分類 序時賬簿 普通日記賬 特種日記賬 現(xiàn)金日記賬 P87 銀行存款日記賬 P87 分類賬簿 總分類賬 P88 明細(xì)分類賬 P88 備查賬簿 按外表形式分類 訂本式賬簿 活頁式賬簿 卡片式賬簿 2022/2/4 第 5頁 第二節(jié) 會計賬簿的設(shè)置與登記 ?一、設(shè)置的原則 ? 依法設(shè)置原則 ? 全面系統(tǒng)原則 ? 組織控制原則 ? 科學(xué)合理原則 2022/2/4 第 6頁 二、會計賬簿的基本結(jié)構(gòu) 各類賬簿都應(yīng)具備以下基本內(nèi)容： 封面： 主要標(biāo)明賬簿名稱，如總分類賬、銀行存款日記賬、材料明細(xì)賬等，此外還應(yīng)注明記賬單位的名稱。 扉頁： 主要表明賬簿的啟用和截止日期、頁數(shù)、冊次、經(jīng)管人員一覽表及其簽章、賬戶目錄、主管會計人員簽章等 見下圖 賬頁： 它除標(biāo)明賬戶名稱、總賬頁和分類賬頁外，主要記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。賬頁一般設(shè)置登賬日期欄、憑證種類號數(shù)欄、摘要欄（經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡要說明）、金額欄（包括借方、貸方金額及其余額） 2022/2/4 第 7頁 表 7 1 賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表 機(jī)構(gòu)名稱 印 鑒 賬簿名稱 （第 冊） 賬簿編號 賬簿頁數(shù) 本賬簿共計 頁 啟用日期 公元 年 月 日 經(jīng)管 人員 負(fù) 責(zé) 人 主 辦 會 計 復(fù) 核 記 賬 姓 名 蓋章 姓 名 蓋章 姓 名 蓋章 姓 名 蓋章 交 接 記 錄 經(jīng) 管 人 員 接 管 交 出 職 別 姓 名 年 月 日 蓋章 年 月 日 蓋章 備 注 2022/2/4 第 8頁 三、賬簿的設(shè)置和登記 日記賬的設(shè)置和登記 現(xiàn)金和銀行存款日記賬一般由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證，逐日、逐筆按循序登記。 現(xiàn)金和銀行存款日記賬通常都采用三欄式賬頁，其格式基本相同，只是銀行存款日記賬為了便于與銀行對賬，增加了結(jié)算憑證種類和號數(shù)欄。 2022/2/4 第 9頁 三、賬簿的設(shè)置和登記 現(xiàn)金日記賬的具體格式和登記方法： 6 7 3 提取現(xiàn)金 銀行存款 2022 6 6 7 7 出差借款 現(xiàn)付 1 其他應(yīng)收款 1000 本日合計 2022 1000 1000 2022/2/4 第 10頁 三欄式日記賬 2022/2/4 第 11頁 三、賬簿的設(shè)置和登記 銀行存款日記賬的具體格式和登記方法： 6 7 本日合計 100000 2022 168000 6 8 銀付 4 預(yù)付房租 支票 0127 待攤費(fèi)用 6000 6 8 銀收 2 洗衣收入 支票 0832主營業(yè)務(wù)收入 7000 6 8 本日合計 7000 60000
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