【正文】 第五章 會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì) 第一節(jié) 會計(jì)憑證設(shè)計(jì) 第二節(jié) 會計(jì)賬簿設(shè)計(jì) 第三節(jié) 財務(wù)會計(jì)報告設(shè)計(jì) 第四節(jié) 會計(jì)核算組織程序設(shè)計(jì) 第一節(jié) 會計(jì)憑證設(shè)計(jì) 一、原始憑證設(shè)計(jì) 二、記賬憑證設(shè)計(jì) 三、會計(jì)憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計(jì) 一、 原始憑證 設(shè)計(jì) （一）原始憑證的基本要素 （二）原始憑證設(shè)計(jì)要求 （三）原始憑證格式的設(shè)計(jì) （四）主要原始憑證的設(shè)計(jì) 又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書面證明。 （一）原始憑證的基本要素 ?名稱 ?填制單位名稱 ?填制的日期和憑證編號 ?接受原始憑證單位的名稱 ?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 ?經(jīng)辦人員的簽名或蓋章 對外自制原始憑證，上述內(nèi)容應(yīng)該俱全 （二）原始憑證設(shè)計(jì)要求 ?基本內(nèi)容要求設(shè)計(jì)完整 ?與相關(guān)業(yè)務(wù)管理相結(jié)合 ?有利于內(nèi)部牽制 （三）原始憑證格式的設(shè)計(jì) ?憑證格式的大小 ?內(nèi)容位置的安排 ：考慮憑證的傳遞順序的要求 ?憑證的聯(lián)數(shù)：一般設(shè)計(jì)一式多聯(lián) ?憑證的版式：紙質(zhì) 、顏色 、印刷字體、線條 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的多少；與記賬憑證的相互協(xié)調(diào)性 （四）主要原始憑證的設(shè)計(jì) 、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計(jì) 、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì) 年 月 日 單位：元 投資項(xiàng)目 和性質(zhì) 被投資人 投資依據(jù) 或文件 投資期限 投資回報 投資金額：大寫 小寫 審批人 投資負(fù)責(zé)人 財務(wù)負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人 ? 公司對外投資付款申請單 ?收款收據(jù) 證券公司 營業(yè)部 年 月 日 資金流水憑證 資金賬號 姓名 銀行 發(fā)生日期 流水 幣種 上次金額 本次金額 發(fā)生金額 備 注 發(fā)生金額 （大寫） 操作柜員 審核 客戶簽章 ?投資交割單 證券公司買賣成交報告書 股東代碼： 委托人： 資金賬號： 成交日期： 資 金 欄 目 性質(zhì) 證券 名稱 合同 號 平均 價 數(shù)量 金額 手續(xù)費(fèi) 印花稅 過戶費(fèi) 通訊費(fèi) 應(yīng)收 /付 金額 當(dāng)日發(fā)生金額 性質(zhì) 證券 名稱 合同 號 平均 價 數(shù)量 金額 手續(xù)費(fèi) 印花稅 過戶費(fèi) 通訊費(fèi) 應(yīng)收 /付 金額 當(dāng)日發(fā)生金額 總計(jì)應(yīng)收 /應(yīng)付（合計(jì)應(yīng)收－合計(jì)應(yīng)付）： 當(dāng)日存入金額： 當(dāng)日取出金額： 上日金額： 當(dāng)日金額： 操作員 委托人 ?請購單 公司材料（商品）請購單 請購部門： 年 月 日 字第 號 材料種類 品名 規(guī)格 用途 請購數(shù)量 最低儲量 現(xiàn)存數(shù)量 前次購價 可替代材料名稱 可替代材料名稱 需用日期 預(yù)計(jì)到貨日期 備注 批準(zhǔn) 審核 請購部門 制單 ?詢 /報價單 單號： 發(fā)出日期： 有效期限： □ 詢價 □ 報價 □ 詢價回復(fù) ∕原詢價單號： 頁次： 收貨方 編 碼： 單位名稱： 地 址： 郵 編： 聯(lián)系部門： 電話： 聯(lián)系人： 傳真： 發(fā)貨日期： 發(fā)貨地址： 需貨方 編 碼： 單位名稱： 地 址： 郵 編： 聯(lián)系部門： 電話： 聯(lián)系人： 傳真： 發(fā)貨日期： 發(fā)貨地址： 交貨方式： 運(yùn)輸方式： 銷售方式： 銷售折扣： 付款方式： 付款折扣： 貨款結(jié)算方式： 運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式： 序 號 商品 代碼 商品 名稱 規(guī)格 型號 等 級 產(chǎn) 地 可保 質(zhì)期 包裝 單位 計(jì)量 單位 數(shù) 量 無稅 單價 稅 率 建議 售價 最低 訂量 包裝物 處理方 式 備注： 需方主管 詢價人 供方主管 報價人 ?訂貨單 訂貨單號： 訂貨日期： 原訂貨單號： 原訂貨日期： □ 新單 □ 修改 □ 取消 頁次： 收 貨 方 編 碼： 單位名稱： 地 址： 郵 編： 聯(lián)系部門： 電話： 聯(lián)系人： 傳真： 需 貨 方 編 碼： 單位名稱： 地 址： 郵 編： 聯(lián)系部門： 電話： 聯(lián)系人： 傳真： 合 同 號： 交貨方式： 運(yùn)輸方式： 貨款結(jié)算方式： 運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式： 收貨日期： 收貨地址： 序 號 商品 代碼 商品 名稱 規(guī)格 型號 等 級 產(chǎn) 地 可保 質(zhì)期 包數(shù) 單位 計(jì)量 單位 數(shù) 量 無稅 單價 無稅 金額 稅 率 稅 額 含稅 總金額 備注： 主管 訂貨人 ?發(fā)貨單 發(fā)貨單號： 填寫日期： 發(fā)貨日期： 訂貨單號： 訂貨日期： 頁次： 收 貨 方 編 碼： 單位名稱： 地 址： 郵 編： 聯(lián)系部門： 電話： 聯(lián)系人： 傳真： 需 貨 方 編 碼： 單位名稱： 地 址： 郵 編： 聯(lián)系部門： 電話： 聯(lián)系人： 傳真： 合 同 號： 訂貨單執(zhí)行情況： □ 全部 □ 部分 交貨方式： 運(yùn)輸方式： 運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式： 發(fā)貨地址： 預(yù)計(jì)收貨日期： 收貨地址： 序號 商品 代碼 商品 名稱 規(guī)格 型號 等 級 產(chǎn) 地 可保 質(zhì)期 包裝 單位 計(jì)量 單位 數(shù) 量 無稅 單價 無稅 金額 稅 率 稅 額 含稅 總金額 銷售方式： 付款方式： 合計(jì) 銷售折扣： 付款折扣： 總金額大寫 備注： 記賬 審核 發(fā)貨倉庫 發(fā)貨人 ?收貨單 年 月 日 編號： 起運(yùn)站 車（船）號 進(jìn)貨單號 供應(yīng)單位 發(fā)票號 提貨單號 倉庫號數(shù) 檢驗(yàn)憑證號 技術(shù)證明號 付款方式 材料類別 材料編號 材料名稱 及規(guī)格 單位 數(shù)量 計(jì)劃成本 實(shí)際成本 應(yīng)收 實(shí)收 單價 金額 單價 金額 備注 倉庫主管 檢驗(yàn) 收貨 核算 制單 ?材料或商品驗(yàn)收報告單 收貨單位： 倉庫： 運(yùn)輸工具： 車（船）號： 原發(fā)件數(shù)： 重量： 實(shí)收件數(shù)： 實(shí)收重量： 溢余件數(shù)： 溢余重量： 短缺件數(shù)： 短缺重量： 質(zhì)檢情況： 負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人： 公司 科處理意見： 負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人 驗(yàn)收 審核 制單 供貨單位： 發(fā)票或送貨號： 制單日期： 第 號 、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計(jì) 領(lǐng)用部門： 倉庫： 編號： 用途： 年 月 日 材料編號 材料名稱及規(guī)格 單位 數(shù)量 計(jì)劃單價 金額 請領(lǐng) 實(shí)發(fā) 審核 倉庫保管員 領(lǐng)用人 制單人 ?領(lǐng)料單 ?限額領(lǐng)料單 領(lǐng)用部門： 編號： 用途： 計(jì)劃產(chǎn)量： 材料類別、編號： 名稱、規(guī)格： 單位消耗定額： 領(lǐng)用限額： 計(jì)量單位： 單價： 日期 請領(lǐng)數(shù)量 實(shí)發(fā)數(shù)量 累計(jì)實(shí)發(fā)數(shù)量 領(lǐng)料人簽章 累計(jì)實(shí)發(fā)金額： 審核 倉庫保管員 制單人 ?工資及福利費(fèi)用分配表 年 月 金額單位： 應(yīng)借項(xiàng)目 工資及福利費(fèi) 合計(jì) 分配標(biāo)準(zhǔn) 分配率 分配金額 工資 福利費(fèi) 生產(chǎn)成本－基本－明細(xì) 小計(jì) 生產(chǎn)成本－輔助－明細(xì) 小計(jì) 制造費(fèi)用－基本 管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 合計(jì) 審核 制單 ?固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表 年 月 金額單位： 項(xiàng)目 基本生產(chǎn)車間 輔助生產(chǎn)車間 管理部門 銷售部門 合計(jì) 折舊費(fèi) 審核 制單 ?待攤（預(yù)提）費(fèi)用分配表 年 月 金額單位： 應(yīng)借科目 待攤（預(yù)提）費(fèi)用 合計(jì) 總分類科目 明細(xì)分類科目 保險費(fèi) 報刊雜志費(fèi) 低值易耗品 …… 審核 制單 ?工資表 年 月 日 部門 姓名 上月缺勤 本月 應(yīng)出勤 基本工資 輔助工資 扣上月 應(yīng)發(fā)工資 代扣 實(shí)發(fā)工資 領(lǐng)款人 簽字 合計(jì) 審批人 勞資負(fù)責(zé)人 部門負(fù)責(zé)人 制表人 部門： 組別： 年 月 日 編號： 商品編號 品名規(guī)格 單位 單價 數(shù)量 金額 備注 金額（大寫） 記賬 審核 制單 ?銷貨小票 ?內(nèi)部繳款單 繳款日期： 年 月 日 繳款人 摘要 人民幣（大寫） 繳款金額分析 1．現(xiàn)金 ＿＿＿＿＿＿＿＿元 2．支票