cv企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)ppt課件(已修改)
2025-01-19 07:02 本頁(yè)面
【正文】 第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ) 一、財(cái)務(wù)報(bào)表 二、財(cái)務(wù)比率 一、財(cái)務(wù)報(bào)表 ―財(cái)務(wù)報(bào)表有如名貴香水，只能細(xì)細(xì)品鑒 ” 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況的報(bào)表： 靜態(tài)信息 ? 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 ? 作用 ? 反映企業(yè)所掌握的資產(chǎn)規(guī)模及其分布情況，幫助決策者把握企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力 ? 反映營(yíng)運(yùn)資金（流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債）情況，幫助決策者把握企業(yè)的短期償債能力 ? 反映企業(yè)長(zhǎng)期資金來(lái)源的構(gòu)成情況，幫助決策者把握企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和長(zhǎng)期償債能力 資產(chǎn) ? 能在將來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金流入或減少現(xiàn)金流出的資源 ? 按流動(dòng)性大小排列 ? 流動(dòng)資產(chǎn)：可在一年內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的資產(chǎn) ? 現(xiàn)金及等價(jià)物（有價(jià)證券） ? 應(yīng)收帳款、存貨、預(yù)付帳款 ? 固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期資產(chǎn) ? 有形資產(chǎn) ? 無(wú)形資產(chǎn) 負(fù)債與權(quán)益 ? 反映企業(yè)資金來(lái)源與構(gòu)成 ? 不同權(quán)利人（債權(quán)人和股東）對(duì)資產(chǎn)的要求權(quán) ? 負(fù)債：未來(lái)的付款責(zé)任（欠款），按到期日長(zhǎng)短排列 ? 流動(dòng)負(fù)債（ Current Liabilities） ? 短期債務(wù) ? 應(yīng)付帳款、應(yīng)計(jì)費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用（自發(fā)性融資） ? 長(zhǎng)期負(fù)債 ? 所有者權(quán)益 H公司資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金 110 短期借款 220 應(yīng)收帳款 165 應(yīng)付帳款 110 存貨 275 流動(dòng)負(fù)債 330 流動(dòng)資產(chǎn) 550 長(zhǎng)期負(fù)債 330 固定資產(chǎn)凈值 660 股東權(quán)益 550 總資產(chǎn) 1210 負(fù)債與權(quán)益 1210 管理資產(chǎn)負(fù)債表 ? 會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的不足 ? 應(yīng)付帳款等屬于經(jīng)營(yíng)決策，不屬于融資決策 ? 應(yīng)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金的重要性 ? 營(yíng)運(yùn)資本需求（ WCR， Working Capital Requirement）：支持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈投資 ? WCR =流動(dòng)性資產(chǎn) – 流動(dòng)性負(fù)債 ? 流動(dòng)性資產(chǎn)：應(yīng)收帳款、存貨等非貨幣形式流動(dòng)資產(chǎn) ? 流動(dòng)性負(fù)債：應(yīng)付帳款等不支付利息的自發(fā)性融資 管理資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成 ? 投入資本 =資產(chǎn)凈值 ? 現(xiàn)金 +WCR+固定資產(chǎn) ? 現(xiàn)金單列，突出其重要性 ? 占用資本 ? 短期借款 +長(zhǎng)期負(fù)債 +權(quán)益資本 =計(jì)息債務(wù) + 權(quán)益資本 ? 平衡式 ? 投入資本 =占用資本 ? 所有占用的資本均要計(jì)算成本 管理資產(chǎn)負(fù)債表的獲得 投入資本 運(yùn)用資本 總資產(chǎn) 負(fù)債與權(quán)益 現(xiàn)金 短期借款 現(xiàn)金 短期借款 WCR 流動(dòng)性資產(chǎn)： 流動(dòng)性負(fù)債： 長(zhǎng)期資本： 應(yīng)收帳款 應(yīng)付帳款 固定資產(chǎn)凈值 長(zhǎng)期負(fù)債 存貨 預(yù)提費(fèi)用 股東權(quán)益 預(yù)付費(fèi)用 長(zhǎng)期資本： 固定資產(chǎn)凈值 長(zhǎng)期負(fù)債 股東權(quán)益 H公司管理資產(chǎn)負(fù)債表 投入資本 1100 運(yùn)用資本 1100 現(xiàn)金 110 短期借款 220 WCR 330 長(zhǎng)期資本： 固定資產(chǎn)凈值 660 長(zhǎng)期負(fù)債 330 股東權(quán)益 550 損益表（利潤(rùn)表） ? 反映某一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，即資源的流動(dòng)情況 ? 作用 ? 反映企業(yè)的銷售規(guī)模，即銷售收入 ? 反映企業(yè)的成本與費(fèi)用水平 ? 銷售成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 ? 反映企業(yè)的盈利能力 ? 銷售利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支 重要變量 ? 銷售收入（主營(yíng)收入） S ? 營(yíng)業(yè)成本 ? 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（息稅前盈余） ? 利息（財(cái)務(wù)費(fèi)用） ? 稅前利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 利息 ? 所得稅 ? 稅后利潤(rùn)（凈利潤(rùn)）：稅前利潤(rùn) 所得稅 H公司損益表（單位：百萬(wàn)元） 銷售額 1000 減經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（含折舊） (760) 息稅前收益（ EBIT） 240 減財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息， 500*8%） (40) 稅前利潤(rùn) 200 減所得稅（ 200*50%） (100) 稅后利潤(rùn) 100 單位 百萬(wàn)美元 20X2 美國(guó) posite公司損益表（ Ine Statement） . COMPOSITE CORPORATION 總銷售（ Total operating revenues） 銷售成本（ Cost of goods sold） 銷售管理費(fèi)用（ Selling, general, and administrative expenses） 折舊（ Depreciation） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ Operating ine） 其它利潤(rùn)（ Other ine） 息前稅前收入（ Earnings before interest and taxes) 利息費(fèi)用（ Interest expense） 稅前利潤(rùn)（ Pretax ine） 所得稅（ Taxes） 當(dāng)期（ Current） : $71 遞延（ Deferred） : $13 凈利潤(rùn)（ Net ine） 留存收益（ Retained earnings） : $43 股利（ Dividends） $43 損益表的經(jīng)營(yíng)部分報(bào)告的是企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)帶來(lái)的收入和費(fèi)用。 $2,262 1,655 327 90 $190 29 $219 49 $170 84 $86 損益表的非營(yíng)業(yè)部分包括所有財(cái)務(wù)費(fèi)用，如利息
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