“三稅”會計核算綜合練習(xí)題(已修改)
2025-01-19 06:36 本頁面
【正文】 “ 三稅 ” 會計核算綜合練習(xí)題 主講人：肖新華 ? 某市汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2022年 6月購進原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共 600萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅） 8000萬元，款現(xiàn)已收到；兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入 20萬元；兼營汽車運輸業(yè)務(wù)取得收入 50萬元。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運輸業(yè)務(wù)營業(yè)額。 ? 要求： ? （ 1）請分別計算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅、消費稅和營業(yè)稅（該廠汽車適用的消費稅稅率為 8％）。 ? （ 2）編制取得汽車銷售收入、交納增值稅、計算和交納營業(yè)稅、消費稅的會計分錄。 （ 1）應(yīng)納增值稅 =8000/（ 1+17％） 17％－ 600＝ －600=（萬元） ? （ 2）應(yīng)納消費稅 =8000/（ 1＋ 17％） 8％ = 8％＝ （萬元） ? （ 3）汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅 =20 5％ =l（萬元） ? （ 4）運輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅 =50 3％＝（萬元） ? 會計分錄 ? 銷售汽車取得收入時： ? 借：銀行存款 80000000 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 68376100 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)繳增值稅（銷項稅額） 11623900 ? 計算應(yīng)交消費稅時： ? 借：營業(yè)稅金及
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