【正文】 公司財務(wù)規(guī)劃與預(yù)測 0109 202203071641 2 主要內(nèi)容 ? 財務(wù)規(guī)劃概述 ? 財務(wù)規(guī)劃設(shè)計 0109 202203071641 3 ? 財務(wù)規(guī)劃需要花費(fèi)較多的精力來做具體編制、分析。 ? 參賽要點(diǎn) ：包含 ? 財務(wù)報表 清晰明了，且能有效揭示 財務(wù)績效 ；列出關(guān)鍵財務(wù)因素、財務(wù)指標(biāo)和主要財務(wù)報表；財務(wù)計劃及相關(guān)指標(biāo)合理、準(zhǔn)確 ? 數(shù)據(jù)應(yīng)基于對經(jīng)營狀況和未來發(fā)展的正確估計，并能有效反映出公司的財務(wù)績效。 財務(wù)報表、財務(wù)績效 0109 202203071641 5 ? 資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一 特定日期的財務(wù)狀況的會計報表。 ? 它是依據(jù) “資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益” 的平衡關(guān)系編制的，是一張靜態(tài)報表。 ? 表首 ? 說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等 資產(chǎn)負(fù)債表 (Balance Sheet) 0109 202203071641 6 例表： 資產(chǎn)負(fù)債表（賬戶式） 資產(chǎn)負(fù)債表 XX公司 2022年 12月 單位：元 貨幣資金 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 交易性投資 存貨 流動資產(chǎn)合計 持有至到期投資 長期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 生物資產(chǎn) 遞延所得稅資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 32 000 92 000 28 000 110 000 262 000 454 000 680 000 4 000 171073 短期借款 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)交稅金 應(yīng)付職工薪酬 預(yù)計負(fù)債 長期借款 長期應(yīng)付款 應(yīng)付債券 遞延所得稅負(fù)債 負(fù)債合計 120 000 60 600 120 000 69 400 128 000 544 000 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 560 000 147 233 319 840 1 027 073 資產(chǎn)總計 1 571 073 負(fù)債及所有者權(quán)益總計 1 571 073 0109 202203071641 7 利潤表 ? 利潤表是指反映企業(yè)在 一定會計期間 的經(jīng)營成果的會計報表。 ? 動態(tài)報表。 ? 利潤表各項(xiàng)目間的關(guān)系可用：“ 收入 費(fèi)用 =利潤 ”來概括。 0109 202203071641 8 利潤表（續(xù)） ? 表首 ? 說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等 ? 利潤表的 平衡關(guān)系 ： ? 收入 – 費(fèi)用 = 利潤 0109 202203071641 9 我國利潤表及填列（多步式） 項(xiàng) 目 填列方法 一、營業(yè)收入 ＝ “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” +―其他業(yè)務(wù)收入 ” 減：營業(yè)成本 ＝ “ 主營業(yè)務(wù)成本 ” +―其他業(yè)務(wù)成本 ” 營業(yè)稅金及附加 ＝ “ 營業(yè)稅金及附加 ” 銷售費(fèi)用 ＝ “ 銷售費(fèi)用 ” 管理費(fèi)用 ＝ “ 管理費(fèi)用 ” 財務(wù)費(fèi)用（收益以 “ － ” 號填列） ＝ “ 財務(wù)費(fèi)用 ” 資產(chǎn)減值損失 ＝ “ 資產(chǎn)減值損失 ” 加：公允價值變動凈收益（凈損失以 “ － ” 號填列） ＝ “ 公允價值變動損益 ” 投資凈收益（凈損失以 “ － ” 號填列） ＝ “ 投資收益 ” 二、營業(yè)利潤（虧損以 “ － ” 號填列） 計算確定 0109 202203071641 10 我國利潤表及填列（多步式）（續(xù)） 加：營業(yè)外收入 ＝ “ 營業(yè)外收入 ” 減：營業(yè)外支出 ＝ “ 營業(yè)外支出 ” 三：利潤總額（虧損總額以 “ － ” 填列） 計算確定 減：所得稅費(fèi)用 ＝ “ 所得稅費(fèi)用 ” 四、凈利潤（凈虧損以“ － ” 填列） 計算確定 五、每股凈收益： （一）基本每股收益 ＝ “ 歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤 ” 247。 ―當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) ” （二）稀釋每股收益 ＝ “ 歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤 ” 247。 ―假定稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換為已發(fā)行普通股的前提下普通股股數(shù)的加權(quán)平均數(shù) ” 0109 202203071641 11 所有者權(quán)益變動表 ? 所有者權(quán)益變動表（或股東權(quán)益變動表），是反映構(gòu)成企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動情況的報表 ? 該表反映各項(xiàng)交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的所有者權(quán)益的增減變動，以及所有者權(quán)益各組成部分增減變動的結(jié)構(gòu)性信息 0109 202203071641 12 所有者權(quán)益變動表的格式 ? 表首 ? 說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等 ? 正表 ? 是主體，反映企業(yè)所有者權(quán)益的增減變動及其年初、年末余額情況 ? 報表結(jié)構(gòu)： ? 矩陣式 0109 202203071641 13 所有者權(quán)益變動表 項(xiàng)目 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 總計 一、凈利潤 加：直接計入所有者權(quán)益的利得 減：直接計入所有者權(quán)益的損失項(xiàng)目 二、本期確認(rèn)的收益和費(fèi)用總額 加：會計政策變更和會計差錯更正的累積影響 所有者投入資本 減：向所有者分配利潤 提取盈余公積 三、所有者權(quán)益變動 加：上期末所有者權(quán)益 四、期末所有者權(quán)益 0109 202203071641 14 現(xiàn)金流量表 ? 現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間的 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出 的會計報表。 ? 動態(tài)報表。 0109 202203071641 15 利潤表 XX公司 20XX年 12月 單位：元 收入 4 985 減：費(fèi)用 2 000 利潤 2 985 減：所得稅 985 凈利潤 2 000 所有者權(quán)益變動表 XX公司 20XX年度 單位：元 所有者權(quán)益合計 一、上年年末余額 0 二、本年年初余額 0 三、本年增減變動金額 （一）凈利潤 2 000 （二）直接計入所有者權(quán)益的利得和損失 5 000 （三）所有者投入和減少資本 44 400 （四）利潤分配 200 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 四、本年年末余額 51 200 簡圖： 四大主表關(guān)系 資產(chǎn)負(fù)債表 XX公司 20XX年 12月 31日 單位：元 資產(chǎn) 貨幣資金 15 300 應(yīng)收賬款 1 000 存貨 500 固定資產(chǎn) 35 000 負(fù)債 應(yīng)付賬款 600 所有者權(quán)益 實(shí)收資本 44 400 資本公積 5 000 未分配利潤 1 800 所有者權(quán)益合計 51 200 資產(chǎn)總額 51 800 負(fù)債及所有者權(quán)益 51 800 現(xiàn)金流量表 XX公司 20XX年 12月 單位：元 凈利潤 2 000 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 900 投資活動現(xiàn)金流量 （ 35 000） 籌資活動現(xiàn)金流量 49 400 現(xiàn)金凈增加額 期初現(xiàn)金 期末現(xiàn)金 15 300 0 15 300 減 ：（利潤分配各項(xiàng)目） 200 未分配利潤 1 800 0109 202203071641 16 常用 財務(wù)績效指標(biāo) ? 判斷短期償債能力的兩大財務(wù)績效指標(biāo) : ? 1, 流動比率 ? 2, 速動比率 ? 判斷貨款回收能力的兩大財務(wù)績效指標(biāo) : ? 3, 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ? 4, 平均收帳期 ? 判斷財務(wù)安全性的五大指