財(cái)務(wù)智能化與分析新方法(已修改)
2025-01-18 23:23 本頁(yè)面
【正文】 財(cái)務(wù)分析新方法 財(cái)務(wù)智能化與分析新方法 ? 會(huì)計(jì)界普遍觀點(diǎn)：計(jì)算機(jī)要完成對(duì)核算信息的分析 、 診斷 、 監(jiān)控 、 則是不可能的 。 ? 智澤華財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)徹底改變了人們的固有看法 。 ? “ 它不但能夠代替我們進(jìn)行財(cái)務(wù)分析 ， 而且比我們分析得更快 ， 更好 ， 更準(zhǔn)確 ” 。 ? 智澤華系統(tǒng)形成了一套獨(dú)特的 、 全新的分析理論和方法 。 ? 系統(tǒng)部分創(chuàng)新內(nèi)容：償債能力分析 、 經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)分析 、 利潤(rùn)真實(shí)性判斷 例 .A公司償還債務(wù)有無困難 項(xiàng)目 A公司 B公司 年收入 120 100 資產(chǎn) 100 200 流動(dòng)資產(chǎn) 40 100 速動(dòng)資產(chǎn) 30 50 負(fù)債總額 95 100 流動(dòng)負(fù)債 80 50 A企業(yè)沒有償債能力 指標(biāo) A公司 B公司 資產(chǎn)負(fù)債率 95% 50% 流動(dòng)比率 2 速動(dòng)比率 1 結(jié)論 有困難 無困難 按照傳統(tǒng)方法評(píng)價(jià)， A公司是沒有償債能力的。但事實(shí)上， A企業(yè)沒有還貸危機(jī)。 ? 一個(gè)企業(yè)是否有償債困難，是否應(yīng)當(dāng)舉債，不能簡(jiǎn)單地從資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等反映資產(chǎn)與負(fù)債規(guī)模的指標(biāo)來判斷，還應(yīng)當(dāng)考慮資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度、資產(chǎn)的增值能力； ? 核心是要計(jì)算在一定的還債期內(nèi)，企業(yè)所能收回的、能夠用來還債的現(xiàn)金是多少？ 結(jié)論：尋找新的方法 A企業(yè)償債能力很強(qiáng) A公司 B公司 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 3 1 流動(dòng)資產(chǎn)增殖率 30% 5% 一年后 流動(dòng)資產(chǎn) (40+12)++20=88 100+5=105 流動(dòng)負(fù)債 80 50 結(jié)論 無困難 無困難？ 原因 A公司還一半債務(wù)不影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng) B公司還一半債務(wù)就使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)模大大縮小，流動(dòng)資金出現(xiàn)嚴(yán)重問題 企業(yè)的支付能力由什么決定 ？ ? 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可分為長(zhǎng)期投資和融資活動(dòng)、年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和日?，F(xiàn)金支付活動(dòng)三大類。 ? 企業(yè)是否貧血，或者說企業(yè)是否有現(xiàn)金支付能力，是由企業(yè)的投融資活動(dòng)和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)共同決定的 ? 企業(yè)擁有造血功能，企業(yè)才能穩(wěn)步、健康、快速的成長(zhǎng) 企業(yè)的投融資活動(dòng) 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債 企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本 ? 長(zhǎng)期 性 資金來源用于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金數(shù)額 ， 稱為 營(yíng)運(yùn)資本 ， 即： – 營(yíng)運(yùn)資本 = 長(zhǎng)期性負(fù)債 —長(zhǎng)期性資產(chǎn) – 在數(shù)值上：營(yíng)運(yùn)資本 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 – 但在本質(zhì)上它是由投資 、 融資和創(chuàng)造利潤(rùn)的能力決定的 非流動(dòng)負(fù)債 營(yíng)運(yùn)資本是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血液 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要多少資金 ? 取決于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求 ? 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金 ， 等于經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的資金占用 ， 被經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)所帶來的資金滿足之后 ， 不足的 、 需要企業(yè)提供的部分 ? 企業(yè)如果不提供這部分資金 ， 則正常的生產(chǎn)
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