財(cái)務(wù)分析ch7現(xiàn)金流量表分析(已修改)
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【正文】 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 1 第 7章 現(xiàn)金流量表分析 ? 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析的目的與內(nèi)容 ? 第二節(jié) 現(xiàn)金流量表分析 ? 第三節(jié) 現(xiàn)金流量與利潤(rùn)綜合分析 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 2 學(xué)習(xí)目標(biāo) ? 了解：現(xiàn)金流量表的定義，現(xiàn)金流量的分類，現(xiàn)金流量表分析的目的與內(nèi)容 ? 理解：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表與 現(xiàn)金流量表的關(guān)系，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)關(guān)系 ? 掌握：現(xiàn)金流量分析的各種方法， 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與企業(yè)成長(zhǎng)階段的關(guān)系及其規(guī)律，現(xiàn)金流量與利潤(rùn)的相互關(guān)系分析的作用，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的項(xiàng)目對(duì)應(yīng)分析，現(xiàn)金流量與利潤(rùn)的相互關(guān)系的比率分析； 結(jié)合 現(xiàn)金流量指標(biāo)，如何 反映利潤(rùn)質(zhì)量 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 3 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析的 目的 與 內(nèi)容 ? 一、 現(xiàn)金 與現(xiàn)金流量表 ? 二、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表的 關(guān)系 ? 三、現(xiàn)金流量表分析的 目的 ? 四、現(xiàn)金流量表分析的 內(nèi)容 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 4 一、現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表 ? （一）現(xiàn)金流量表 ? 現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的，反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息的一張動(dòng)態(tài)報(bào)表。 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 5 （二）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 ? 1． 現(xiàn)金 ，是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。 ? 不能隨時(shí)用于支取的存款不屬于現(xiàn)金。 ? 2． 現(xiàn)金等價(jià)物 ，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 ? 期限短一般只不超過(guò)三個(gè)月 ? 現(xiàn)金等價(jià)物 包括 三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資，但 不包括 權(quán)益性投資 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 6 （三）現(xiàn)金流量 ? 指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出 ? 但 不包括 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物內(nèi)部的轉(zhuǎn)換 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 7 （四）我國(guó)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 ? 1． 主表 內(nèi)容 ? 按 企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的性質(zhì) 分： ? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 ? 按 現(xiàn)金的流程 分： ? 現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量、凈現(xiàn)金流量 ? 2． 附表 內(nèi)容 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 8 二、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的關(guān)系 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表 ? 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 ? 現(xiàn)金 +非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn) +非流動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)負(fù)債 +非流動(dòng)負(fù)債
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