改善資金管理的舉措建議(已修改)
2025-01-18 07:01 本頁面
【正文】 SVA/010604/SHDISC(2021GB) 機(jī)密 附錄五： 改善資金管理的舉措建議 上海廣電股份有限公司 最終項(xiàng)目匯報(bào)會 二 00一年六月二十一日 此報(bào)告僅供客戶內(nèi)部使用。未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可，其它任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。 ： ； :； ： SVA/010604/SHDISC(2021GB) 51 廣電股份資金管理現(xiàn)狀 管理力度不足 監(jiān)控審計(jì)欠缺 流動資金分散 ?總部缺乏對下屬公司具體成文的財(cái)務(wù)管理制度 ?缺乏系統(tǒng)有效的管理辦法，在過松與過緊中搖擺，也缺乏針對性 ?下屬公司財(cái)務(wù)不規(guī)范操作現(xiàn)象時有發(fā)生 ?下屬公司對總部的資金管理要求敷衍應(yīng)付或不予理睬 ?財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)與編制過于固定，大大增加了在崗位上不良操作的可能性 ?對下屬公司的財(cái)務(wù)狀況缺乏適時信息、分析及監(jiān)控 ?銷售中心賬貨嚴(yán)重不一致 ?審計(jì)人力薄弱 ?缺乏對下屬公司的流程審計(jì) ?總部對下屬公司流動資金無管控 ?下屬公司對現(xiàn)金的管理運(yùn)作各自為營，獎金運(yùn)作效率低 資料來源 : 小組訪談 規(guī)章制度不完善 SVA/010604/SHDISC(2021GB) 52 加強(qiáng)廣電股份資金管理可實(shí)施四方面舉措 等級財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)調(diào)整 加強(qiáng)監(jiān)控審計(jì) 資金的集中管理 SVA/010604/SHDISC(2021GB) 53 公司總部對下屬業(yè)務(wù)單位的財(cái)務(wù)管理應(yīng) 采用等級制度 等級財(cái)務(wù)管理制度 A B C ?所有下屬公司一開始定為 B級 ?一般半年一次的重新評定 ?特殊情況下財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出、總經(jīng)理批準(zhǔn)后可作調(diào)整 下屬公司 A B C 下屬公司 等級財(cái)務(wù)管理制度 SVA/010604/SHDISC(2021GB) 54 等級財(cái)務(wù)管理制度評定的考慮因素 評定權(quán)重 評定等級的因素 有利因素 不利因素 審計(jì)結(jié)果 ? 無審計(jì)問題 ? 少數(shù)輕微審計(jì)問題 ? 有嚴(yán)重審計(jì)問題 ? 有很多的審計(jì)問題 公司財(cái)務(wù)操作的規(guī)范性 ? 財(cái)務(wù)流程清晰，嚴(yán)格遵守 ? 出納票據(jù)、帳單等
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