【正文】 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 本資料來源于網(wǎng)絡(luò)，僅用于學(xué)習(xí)。 德路科使命 德路科致力于促進組織和人的發(fā)展并以此推動社會進步 德路科愿景 德路科將成為組織能力咨詢領(lǐng)域的領(lǐng)導(dǎo)者并逐步發(fā)展為中國特色的世界級管理咨詢公司 德路科簡介 聚焦定位于“組織能力”領(lǐng)域。堅持客戶價值導(dǎo)向和“流程、組織、人力資源”一體化獨特系統(tǒng)方法論，德路科發(fā)展了大量的長期客戶伙伴，并基于客戶支持，成為組織與人力資源咨詢領(lǐng)域的知名專業(yè)品牌 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 德路科點評： 總體評價 ：★★★☆☆ 適合對象 ：關(guān)注薩班斯法案的有一定基礎(chǔ)的學(xué)習(xí)者 本報告從內(nèi)容上看，應(yīng)該是針對希望 /準(zhǔn)備在美國上市的公司中高層管理者的培訓(xùn)，因而內(nèi)容側(cè)重美國薩班斯法案（ SarbanesOxley Act）。不過，因為我國的 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 基本按照美國薩班斯法案的框架編制，因而也有很大借鑒價值。 報告主要包括三個部分： 基本概念闡述； 內(nèi)控系統(tǒng)整體架構(gòu)； 內(nèi)部控制的實施。隨后還有一部分薩班斯法案介紹，以及一個配合訪談的培訓(xùn)。 第 2部分闡述了一些相關(guān)概念和知識，由于是培訓(xùn)演示材料，內(nèi)容不是很豐富，大量的內(nèi)容應(yīng)該在培訓(xùn)師的腦海中，因而需要對相關(guān)內(nèi)容有一定知識基礎(chǔ)的人學(xué)習(xí)起來會容易理解一點。這也是為什么大部分 ppt材料對于初學(xué)者來說意義不是很大，初學(xué)者更適合學(xué)習(xí) word材料或者書籍。如果結(jié)合 《 德路科報告點評：企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計 》 來學(xué)習(xí)會更加得心應(yīng)手一些。本報告相對圖文并茂一些，在相關(guān)背景知識掌握的情況下，學(xué)習(xí)起來會清晰明了。另外，其中為了說明企業(yè)風(fēng)險，例舉了各行業(yè)前 10中最主要的風(fēng)險因素，這一方面讓大家理解企業(yè)存在的不同風(fēng)險，另一方面也說明了，不同類型企業(yè)面臨的風(fēng)險會有所不同，不能簡單套用。 第 3部分則簡單分析了實施內(nèi)控常出現(xiàn)的誤區(qū)，為內(nèi)控實施掃清障礙。 薩班斯法案的介紹除了一般常規(guī)性的內(nèi)容外，強調(diào)了上市公司管理層在薩班斯法案中所承擔(dān)的職責(zé)，也凸顯了管理層在內(nèi)控中的重要作用。 最后一部分則為了配合項目的推進，做了一個配合訪談的培訓(xùn)，讓參與企業(yè)的各層人員，全面理解訪談的形式和方法，從而做好準(zhǔn)備工作，提高訪談的效率，這一點正是德路科咨詢公司所倡導(dǎo)并執(zhí)行的。 內(nèi)部控制項目培訓(xùn) . 2022年 1月 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 培訓(xùn)內(nèi)容 ?項目總體情況介紹 ?內(nèi)部控制和薩賓斯法案介紹 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 項目情況介紹 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 本項目的 目標(biāo) ?期望通過本項目建立一套能實現(xiàn)以下目標(biāo)的內(nèi)部控制系統(tǒng)： – 滿足美國 薩賓斯法案 （ SarbanesOxley Act)對內(nèi)部控制要求； – 作為統(tǒng)一公司的制度和流程的基礎(chǔ)；及 – 開始建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的公司治理結(jié)構(gòu)和控制環(huán)境。 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 ?美國的薩賓斯法案 （ SarbanesOxley Act) –所有在美國上市的公司均需遵行 –強調(diào)外部會計師的獨立性 –關(guān)注公司內(nèi)部治理及對外信息透明、完整與正確性 –以強化內(nèi)部控制為核心的要求 項目的外部壓力－法案的強制性 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 ?美國的薩賓斯法案 （ SarbanesOxley Act) –需符合規(guī)定的時間： 提交截止 2022年底的經(jīng)審計師鑒證的內(nèi)部控制報告 –根據(jù)我們的經(jīng)驗，美國類似規(guī)模的上市公司需要 一年 以上的時間進行準(zhǔn)備。 項目的緊迫性 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 ?只針對薩賓斯法案的要求 – 和財務(wù)報告有關(guān)的部分 ?覆蓋的業(yè)務(wù)主體 本項目的專注點 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 本項目的廣泛性 ? 內(nèi)部控制絕對 不是 ： – 靜態(tài)的結(jié)構(gòu)； – 某一層次人員的任務(wù) （ 例如：高級管理層 ） ； – 某一部門的任務(wù) （ 例如：財務(wù) 、 內(nèi)部審計 ） ； – 某一實體的任務(wù)（例如：總部、省級公司）。 ? 內(nèi)部控制 是 ： 美國反欺騙性財務(wù)報告委員會（ COSO） 的定義 ： 內(nèi)部控制 是一個靠組織的 董事會、管理層和其他員工 去實現(xiàn)的 過程 ，實現(xiàn)這一過程是為了合理的保證： ? 經(jīng)營的效果性和效率性； ? 財務(wù)報告的可信性； ? 對法律和規(guī)章制度的遵循性。 因此，整個集團的共同參與對于項目的成功至關(guān)重要。 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 薩賓斯法案的要求的長遠(yuǎn)益處 四個關(guān)鍵信息質(zhì)量的驅(qū)動因素是行業(yè)領(lǐng)先的公司進行變革的目標(biāo)，這些因素是遵循薩賓斯法案的結(jié)果也是價值的創(chuàng)造 ?提供的數(shù)據(jù)客觀，形象的表示了公司業(yè)績 ?財務(wù)報表更改的情況將很少發(fā)生 ?業(yè)績將更接近原有的預(yù)期 ?持續(xù)的計劃給管理層和投資者提供了數(shù)據(jù)用于公司應(yīng)對商業(yè)環(huán)境的變化 ?隨著時間的推移，信息將快速的產(chǎn)生 ?需要快速的提供給投資者相關(guān)信息 ?簡單化和標(biāo)準(zhǔn)化的信息使得更容易被理解和接受 ?管理層要直接看到推動業(yè)務(wù)的相關(guān)因素 及時 可預(yù)測 透明 精確 1999 2022 2022 2022 2022EEarnings 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 內(nèi)部控制和薩賓斯法案 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 一、基本概念闡述 二、內(nèi)控系統(tǒng)整體架構(gòu) 三、內(nèi)部控制的實施 走進內(nèi)部控制 主要內(nèi)容 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 一、基本概念闡述 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 經(jīng)營回報與風(fēng)險 經(jīng)營回報 公司管理層 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 什么是風(fēng)險？ ? 風(fēng)險是某一事件或行為對 企業(yè)經(jīng)濟利益可能的威脅 ? 商業(yè)風(fēng)險和管理風(fēng)險 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 管理風(fēng)險 管理風(fēng)險習(xí)慣上分為以下五類： 財務(wù)和經(jīng)營信息不足 政策、計劃、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失敗 資產(chǎn)流失 資源浪費和無效使用 不能達(dá)到企業(yè)的目的和目標(biāo) 上海德路科企業(yè)管理咨詢有限公司 風(fēng)險的后果？