德勤內(nèi)部控制項(xiàng)目培訓(xùn)(已修改)
2025-01-15 02:41 本頁(yè)面
【正文】 德勤 內(nèi)部控制項(xiàng)目培訓(xùn) . 培訓(xùn)內(nèi)容 部分一： ?項(xiàng)目總體情況介紹 ?內(nèi)部控制和薩賓斯法案介紹 部分二： ?內(nèi)控手冊(cè)編寫(xiě)與工作配合 ?手冊(cè)模板介紹 ?第一、二階段項(xiàng)目工作計(jì)劃 項(xiàng)目情況介紹 本項(xiàng)目的 目標(biāo) ?期望通過(guò)本項(xiàng)目建立一套能實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)的內(nèi)部控制系統(tǒng)： – 滿足美國(guó) 薩賓斯法案 （ SarbanesOxley Act)對(duì)內(nèi)部控制要求； – 作為統(tǒng)一公司的制度和流程的基礎(chǔ)；及 – 開(kāi)始建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的公司治理結(jié)構(gòu)和控制環(huán)境。 ?美國(guó)的薩賓斯法案 （ SarbanesOxley Act) –所有在美國(guó)上市的公司均需遵行 –強(qiáng)調(diào)外部會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性 –關(guān)注公司內(nèi)部治理及對(duì)外信息透明、完整與正確性 –以強(qiáng)化內(nèi)部控制為核心的要求 項(xiàng)目的外部壓力－法案的強(qiáng)制性 ?美國(guó)的薩賓斯法案 （ SarbanesOxley Act) –需符合規(guī)定的時(shí)間： 提交截止 2022年底的經(jīng)審計(jì)師鑒證的內(nèi)部控制報(bào)告 –根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)，美國(guó)類(lèi)似規(guī)模的上市公司需要 一年 以上的時(shí)間進(jìn)行準(zhǔn)備。 項(xiàng)目的緊迫性 ?只針對(duì)薩賓斯法案的要求 – 和財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的部分 ?覆蓋的業(yè)務(wù)主體 本項(xiàng)目的專(zhuān)注點(diǎn) 本項(xiàng)目的廣泛性 ? 內(nèi)部控制絕對(duì) 不是 ： – 靜態(tài)的結(jié)構(gòu)； – 某一層次人員的任務(wù) （ 例如：高級(jí)管理層 ） ； – 某一部門(mén)的任務(wù) （ 例如：財(cái)務(wù) 、 內(nèi)部審計(jì) ） ； – 某一實(shí)體的任務(wù)（例如：總部、省級(jí)公司）。 ? 內(nèi)部控制 是 ： 美國(guó)反欺騙性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（ COSO） 的定義 ： 內(nèi)部控制 是一個(gè)靠組織的 董事會(huì)、管理層和其他員工 去實(shí)現(xiàn)的 過(guò)程 ，實(shí)現(xiàn)這一過(guò)程是為了合理的保證： ? 經(jīng)營(yíng)的效果性和效率性； ? 財(cái)務(wù)報(bào)告的可信性； ? 對(duì)法律和規(guī)章制度的遵循性。 因此，整個(gè)集團(tuán)的共同參與對(duì)于項(xiàng)目的成功至關(guān)重要。 薩賓斯法案的要求的長(zhǎng)遠(yuǎn)益處 四個(gè)關(guān)鍵信息質(zhì)量的驅(qū)動(dòng)因素是行業(yè)領(lǐng)先的公司進(jìn)行變革的目標(biāo)，這些因素是遵循薩賓斯法案的結(jié)果也是價(jià)值的創(chuàng)造 ?提供的數(shù)據(jù)客觀，形象的表示了公司業(yè)績(jī) ?財(cái)務(wù)報(bào)表更改的情況將很少發(fā)生 ?業(yè)績(jī)將更接近原有的預(yù)期 ?持續(xù)的計(jì)劃給管理層和投資者提供了數(shù)據(jù)用于公司應(yīng)對(duì)商業(yè)環(huán)境的變化 ?隨著時(shí)間的推移，信息將快速的產(chǎn)生 ?需要快速的提供給投資者相關(guān)信息 ?簡(jiǎn)單化和標(biāo)準(zhǔn)化的信息使得更容易被理解和接受 ?管理層要直接看到推動(dòng)業(yè)務(wù)的相關(guān)因素 及時(shí) 可預(yù)測(cè) 透明 精確 1999 2022 2022 2022 2022EEarnings 內(nèi)部控制和薩賓斯法案 一、基本概念闡述 二、內(nèi)控系統(tǒng)整體架構(gòu) 三、內(nèi)部控制的實(shí)施 走進(jìn)內(nèi)部控制 主要內(nèi)容 一、基本概念闡述 經(jīng)營(yíng)回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)回報(bào) 公司管理層 什么是風(fēng)險(xiǎn)？ ? 風(fēng)險(xiǎn)是某一事件或行為對(duì) 企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益可能的威脅 ? 商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn) 管理風(fēng)險(xiǎn) 管理風(fēng)險(xiǎn)習(xí)慣上分為以下五類(lèi)： 財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息不足 政策、計(jì)劃、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失敗 資產(chǎn)流失 資源浪費(fèi)和無(wú)效使用 不能達(dá)到企業(yè)的目的和目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)的后果？ ?競(jìng)爭(zhēng)失敗 ?經(jīng)營(yíng)中斷 ?法律訴訟 ?商業(yè)欺詐 ?無(wú)益開(kāi)支 ?資產(chǎn)損失 ?決策失誤 風(fēng)險(xiǎn)如何最小化？ ?加強(qiáng)系統(tǒng)的內(nèi)部控制 ?對(duì)可能的損失投保 ?當(dāng)可能的風(fēng)險(xiǎn)較大時(shí)，尋求較大的回報(bào) 內(nèi)部控制如何降低風(fēng)險(xiǎn)？ 暴露的金額 發(fā)生的 可能性 風(fēng)險(xiǎn)的大小 內(nèi)部控制 降低 成 功 內(nèi)部控制的重要性 有效的 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)回報(bào)的良好平衡 內(nèi)部控制的重要性（續(xù)） COSO報(bào)告《內(nèi)部控制－整體架構(gòu)》 AICPA《 審計(jì)準(zhǔn)則公告第 78》號(hào) 《會(huì)計(jì)法》（第四章第 27條） 財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》 證監(jiān)會(huì)《證券公司內(nèi)部控制指引》 證監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》征求意見(jiàn)稿 … …. 什么是內(nèi)部控制？ 內(nèi)部控制 被定義為一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程受企業(yè)的董事會(huì)、管理層及其他人員影響。設(shè)計(jì)這個(gè)過(guò)程是為達(dá)成下列目標(biāo)提供合理的保證： ?營(yíng)運(yùn)的效果和效率 ?財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性 ?相關(guān)法令的遵循 內(nèi)部控制的定義 二、 內(nèi)部控制整體架構(gòu) 內(nèi)控系統(tǒng)的整體架構(gòu) 內(nèi)控系統(tǒng)五要素架構(gòu) 控制環(huán)境 ?是任何企業(yè)的核心，是企業(yè)的人以及它所處的環(huán)境 ?是推動(dòng)企業(yè)的引擎，也是其他要素的基礎(chǔ) 控制環(huán)境的組成要素： ? 管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 董事會(huì)及其委員會(huì)職能 ? 職責(zé)分配和授權(quán) ? 人事政策 控制環(huán)境－管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 審計(jì)署對(duì) 23家企業(yè)的調(diào)查結(jié)果 ％ 金額（
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