羅蘭貝格-德隆集團財務分析及控制系統(tǒng)和關鍵流程(已修改)
2025-06-11 12:45 本頁面
【正文】 1 Liufinancial2 財務分析及控制系統(tǒng)和關鍵流程 2 Liufinancial2 This document was created for the exclusive use of our clients. It is not plete unless supported by the underlying detailed analyses and oral presentation. It must not be passed on to third parties except with the explicit prior consent of Roland Berger amp。 Partners. 內容 頁碼 A. 財務分析及控制系統(tǒng) 3 1. 簡介 8 2. 預算系統(tǒng) 14 3. 匯報系統(tǒng) 19 4. 控制系統(tǒng) 27 B. 關鍵流程 1. 制定年度財務預算 集團年度預算編制 各子公司年度預算編制 2. 財務匯報及控制 C. 附錄：參考表格 1. 戰(zhàn)略經營單位 (工業(yè)企業(yè) ) ? 各子公司月度匯報表格 2. 戰(zhàn)略經營單位 (金融企業(yè) ) ? 各子公司月度匯報表格 3. 投資管理部 (投資項目 ) ? 各子公司月度匯報表格 3 Liufinancial2 A 財務分析及控制系統(tǒng) 4 Liufinancial2 德隆集團財務部除了履行財務會計 * (資金調配、帳務管理、內外部協(xié)調 )的職能以外?? 財務部的主要職能 財務分析及控制 資金調配 內外部關系協(xié)調 帳務管理 *：財務會計的詳細職能不包括在本項目范圍之內 5 Liufinancial2 ?? 其中，一個很重要的職能是通過財務分析及控制系統(tǒng)為集團最高管理層提供決策所需的信息，協(xié)助公司向既定的戰(zhàn)略目標邁進 財務部的主要職能 財務分析及控制 資金調配 內外部關系協(xié)調 帳務管理 6 Liufinancial2 財務分析及控制系統(tǒng)作為公司管理層掌握和引導公司發(fā)展的重要工具，由以下三個系統(tǒng)組成，主要的作用在于明確各子公司的相應職責，并為集團公司的決策提供決策依據 1 預算系統(tǒng) 以 年度 戰(zhàn)略 計劃 為 依據，制 訂 年度 財務 計劃 并 落實到 公司各 責任 中心 2 匯報系統(tǒng) 建立 匯 報 機 制， 以 便 及 時 匯 集 各 責任 中心 的 經營 狀況 3 控制系統(tǒng) 分析 報告， 找 出 產 生 偏差 的 根本 原因，并 及時 向 公司 管理 層提 出 相 應 的 控制 方案 財務分析 及控制系統(tǒng) 7 Liufinancial2 1. 簡介 8 Liufinancial2 財務分析及控制系統(tǒng)與財務會計系統(tǒng)在依據、目的、內容、方法和涵蓋范圍上都有很大的區(qū)別 ? 企業(yè)自己制定的財務分析及控制準則 ? 國家制定的企業(yè)財務會計準則 財務 分析 及 控制 系統(tǒng) 財務 會計 系統(tǒng) 依據 目的 內容 ? 為公司各決策層及時提供經過整理的準確信息作為決策依據 ? 主動并有預見地提出控制公司運作的方案 ? 揭示公司業(yè)績、爭取投資 ? 向有關部門審報公司經營情況確定確保合法經營 ? 編制年度財務預算 ? 匯總并分析財務分析及控制報告 ? 相應的分析報告及建議 ? 編制公司集團總部各明細帳 ? 匯集各子公司財務報告，編制合并財務報表，并與公司集團總部的合并，編制公司集團合并財務報表 主 要 方法 ? 將公司各職能部門劃分為相應的責任中心 ? 將公司的年度財務預算分解到各責任中心 ? 按月編制財務分析及控制報告，分析實際情況與預算發(fā)生的偏差并找出根本原因 ? 按各不同科目歸入各明細帳 ? 編制總帳 ? 生成財務報表 ? 可以有多種選擇，如整個公司、各責任中心、各類產品或各客戶群等 ? 一般為整個公司 涵蓋的范圍 9 Liufinancial2 財務分析及控制系統(tǒng)得以正常運作的基礎是可行性、準確性和及時性 可行性 ? 在公司各管理層明確劃分責任中心 ? 在財務會計系統(tǒng)中引入責任中心結構，將費用、成本和收入都歸結到相應的責任中心 ? 責任中心劃分的細致程度
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