內(nèi)部控制制度ppt課件(已修改)
2024-11-15 17:37 本頁面
【正文】 第一章 內(nèi)部控制制度 ： ； :； ： ㄧ、前言 ? 立法院於民國 89年十月十三日三讀通過 《 銀行法 》 第四十五條之ㄧ第一項規(guī)定，銀行應(yīng)建立內(nèi)部控制及稽核制度；其辦法，由主管機(jī)關(guān)定之。財政部金融局也於民國九十年十月三十一日，依據(jù)財政部（ 90）臺財融（六）字第 0090719948號另訂定發(fā)布並實施 《 銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法 》 ，以改善層出不窮的金融舞弊案與管理不善之情事。 ? 《 銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法 》 明確指出，銀行應(yīng)建立內(nèi)部控制及稽核制度，並確保該制度得以持續(xù)有效執(zhí)行，以促進(jìn)銀行健全發(fā)展，維護(hù)金融安定（參照第二條）。而內(nèi)部控制之基本目的在於促進(jìn)銀行健全經(jīng)營，並應(yīng)由其董（理）事會 ˋ 管理階層及所有從業(yè)人員共同遵行，已達(dá)成促進(jìn)銀行營運(yùn)效率 ˋ 維護(hù)銀行資產(chǎn)安全 ˋ 確保財務(wù)及管理資訊可靠性與完整性 ˋ 及遵守相關(guān)法令規(guī)章之目標(biāo)（參照第三條）。內(nèi)部控制的範(fàn)疇包括出納 ˋ 存匯 ˋ 授信 ˋ 外匯 ˋ 信託 ˋ 投資 ˋ 新種金融商品 ˋ 會計 ˋ 總務(wù) ˋ 資訊 ˋ 人事管理及其他業(yè)務(wù)之政策及作業(yè)程序，並應(yīng)分別依其業(yè)務(wù)性質(zhì)及規(guī)模有適切之內(nèi)部控制（參照第四條）。 二、內(nèi)部控制概論 ? (一 )內(nèi)部控制之意義：銀行應(yīng)建立內(nèi)部控制及稽核制度，並確保該制度得以持續(xù)有效進(jìn)行，以促進(jìn)銀行健全發(fā)展，維護(hù)金融安定（參照第二條）。 ? (二 )內(nèi)部控制定義之演進(jìn) 三、內(nèi)部控制之觀念 ? 傳統(tǒng)著重於執(zhí)行與偵測舞弊。 ? 內(nèi)部控制之消極觀念：防止舞弊 所謂的舞弊分為： ? 員工舞弊：侵吞或偷盜資產(chǎn)，如監(jiān)守自盜 ˋ 盜用公款 ˋ 利用職務(wù)之便利圖利第三人或自己等情事。 ? 管理舞弊：指管理階層或董（理）會要求員工或自己使財務(wù)報表編製不實。 ? 內(nèi)部控制之積極觀念：提昇企業(yè)之營運(yùn)成效，有助企業(yè)提昇競爭力與獲利能力。 四、 內(nèi)部控制組成成分 ?控制環(huán)境。 ?會計制度。 ?控制政策與程序。 五、內(nèi)部控制之重要性 ?減少錯誤及舞弊之發(fā)生 ?減少違法之事件 ?降低企業(yè)經(jīng)營失敗之可能 ?增加企業(yè)之競爭力與獲利力 六、根據(jù)某統(tǒng)計結(jié)果，每年帄均因金融舞弊與作業(yè)疏失造成之損失結(jié)果，如下所述： (1)舞弊： ? 舞弊案所造成之損失高於新臺幣 500萬，每年帄均有 50件。 ? 舞弊案所造成之損失低於新臺幣 500萬，每年帄均有 100件。 ? 每年因舞弊案所造成之損失總金額大約新臺幣 10億元。 (2)作業(yè)疏失： ? 每天作業(yè)疏失案例約 2021件。 ? 每年因作業(yè)疏失導(dǎo)致?lián)p失金額高達(dá) 1億 5千萬元。 七、近年之金融弊案發(fā)生、處理ㄧ覽表 八、弊案形成之因素 。 。 。 ?當(dāng)此三項因素，有其中二項同時存在時，則發(fā)生舞弊之可能性高達(dá) 70%。 九、企業(yè)成功之三階段 ?：求生存。 ?：著重控制與規(guī)則。 ?：永續(xù)經(jīng)營。 十、內(nèi)部控制之基本目的及目標(biāo) ?：促進(jìn)銀行營運(yùn)效率。 ?。 ?。 ?。（參考 《 銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法 》 第四條） 十一、內(nèi)部控制之範(fàn)圍 ，並應(yīng)訂定下列適當(dāng)之政策及作業(yè)程序： ? 組織規(guī)程或管理規(guī)章，應(yīng)包括訂定明確之組織系統(tǒng)、部門執(zhí)掌業(yè)務(wù)範(fàn)圍與明確之授權(quán)及分層負(fù)
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