預(yù)算編制與跟蹤ppt(已修改)
2025-10-23 05:57 本頁面
【正文】 1 Ⅳ) 預(yù)算編制與跟蹤 ： ； :； ： 2 第一章 控制與預(yù)算 3 目標(biāo) (1) 效績的衡量 (2) 獎罰 (3) 第一方面：效績 行動計劃 (1) 駕駛的儀表板 (2) 調(diào)整行動 (3) 第二方面：駕駛 預(yù)算 (1) 實際情況 (2) 調(diào)整行動 (3) 第三方面：預(yù)算 控制的三個方面 4 預(yù)測，戰(zhàn)略目標(biāo)計劃， 35年預(yù)算 (1) 實際情況，戰(zhàn)略儀表板 (2) 選擇新方向，移動計劃書 (3) 第一層：控制戰(zhàn)略 每月跟蹤，管理儀表板 (2) 第二層：控制管理 現(xiàn)場情況，經(jīng)營儀表板 (2) 調(diào)整行動 (3) 第三層：控制經(jīng)營 效績目標(biāo)，行動計劃，年度預(yù)算 評估，調(diào)整行動 (3) 經(jīng)營目標(biāo)，標(biāo)準(zhǔn)，制度 (1) 控制一個企業(yè)的三個層次 5 戰(zhàn)略 管理 經(jīng)營 長期計劃 程序繁忙 短期計劃 反應(yīng)要快 展開 實現(xiàn) 三個層次關(guān)系 6 第二章 預(yù)算和預(yù)算組織 7 定義： 企業(yè)在經(jīng)過對市場的分析后 ， 再制定目標(biāo)以及達到目標(biāo)的計劃書 ， 預(yù)算的作用是把目標(biāo)及計劃書變成財務(wù)會計數(shù)據(jù) (公司的信息系統(tǒng) )， 以便于將來的控制 。 通過控制來達到目標(biāo)！ 8 預(yù)算的價值 1)企業(yè)戰(zhàn)略計劃的第一年 2)把行動變成數(shù)據(jù) 3)預(yù)測結(jié)果 4)通過預(yù)算來分析公司的組織 ?誰做什么？ ?用什么方法和資源來做？ 5)利用預(yù)算來作為公司的內(nèi)部溝通工具 9 預(yù)算制作方法 通常有兩種方法來做預(yù)算 ?強制性的預(yù)算 ?建議性的預(yù)算 10 強制性的預(yù)算 ?上級領(lǐng)導(dǎo)指定目標(biāo)，分配資源和預(yù)算 建議性的預(yù)算 ?每個單位的預(yù)算負責(zé)人制作預(yù)算建議書 ?把預(yù)算建議書交給上級領(lǐng)導(dǎo)審批 ?上級領(lǐng)導(dǎo)必須確保預(yù)算建議書和公司的總體目標(biāo) 及政策沒有沖突 11 除了上述兩種比較極端的情況外，有些企業(yè)會 用一種居間的模式：商議性預(yù)算，由上級領(lǐng)導(dǎo)和 下屬部門負責(zé)人共同商討 討論和協(xié)議的程度有大有小 12 預(yù)算程序的三步驟 一般來說，預(yù)算的三步驟是： 1) 年度目標(biāo)的準(zhǔn)備 2) 各個責(zé)任中心準(zhǔn)備詳細的預(yù)算建議書 3) 最終拍板決定年度預(yù)算 13 年度目標(biāo)的準(zhǔn)備 1) 設(shè)想一個或好幾個預(yù)算情況 (根據(jù)公司的發(fā)展 方向和市場趨勢而定 ) 2) 選擇一種情況作為年度目標(biāo) 3) 把年度目標(biāo)、預(yù)算程序和進程表發(fā)放 給每個責(zé)任中心負責(zé)人和所有參與預(yù)算的人員 14 各個責(zé)任中心準(zhǔn)備詳細的預(yù)算建議書 1) 明確目標(biāo) 2) 構(gòu)思行動計劃和預(yù)算建議 3) 分析和評估預(yù)算 4) 和上級討論，決定預(yù)算
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