預(yù)算編制與跟蹤ppt-展示頁
2024-10-25 05:57本頁面
【正文】 收入中心 酌量成本中心 生產(chǎn)成本中心 如：一家分公司 如：分公司的銷售部 如：分公司的工廠 如：分公司的財(cái)務(wù)部 18 利潤中心 目標(biāo)：創(chuàng)造最高的利潤 特征 ?中心的負(fù)責(zé)人有改變重要參數(shù)的權(quán)利如：產(chǎn)量、 價(jià)格、人力、物力 … ?中心的業(yè)務(wù)處在一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上 19 收入中心 目標(biāo)：以最低的費(fèi)用來創(chuàng)造最高的收入 特征： ?控制和掌握銷售額 (銷售計(jì)劃書、零售價(jià) ...) ?控制銷售部的開銷 (人力、物力、促銷政策 …) 20 生產(chǎn)成本中心 目標(biāo)：以最低的成本，在質(zhì)量符合要求 的情況下，完成客戶要求的產(chǎn)品或服務(wù) 特征 ?容易明確的產(chǎn)品或服務(wù) ?有規(guī)律的業(yè)務(wù)并且容易衡量 ?可以很合理的推算出預(yù)算 (根據(jù)銷量 ?產(chǎn)量、 生產(chǎn)程序和物料清單 ) ?控制生產(chǎn)部的開銷 (人力、物力、促銷政策 …) 21 酌量成本中心 目標(biāo)：在控制成本的情況下，完成客戶 要求的服務(wù) (這里的客戶是指內(nèi)部客戶 ) 特征 ?提供多項(xiàng)服務(wù) ?業(yè)務(wù)很多，很雜 ?很難計(jì)算回報(bào) 22 項(xiàng)目成本中心 目標(biāo)：控制合同上預(yù)定的質(zhì)量、期限并 確保不超預(yù)算 特征 ?有項(xiàng)目才有 ?控制成本才能賺錢 23 綜合： 預(yù)算責(zé)任中心 掌握 計(jì)劃 成本 營業(yè)額 利潤 酌量成本中心 生產(chǎn)成本中心 收入中心 利潤中心 項(xiàng)目中心 生產(chǎn)計(jì)劃 銷售計(jì)劃 X X X X X X X X X X 24 第三章 最主要的預(yù)算 25 銷售預(yù)算 26 銷售目標(biāo) 營業(yè)額 零售價(jià) 銷售量 公司的業(yè)務(wù) 將來的收款 27 銷售量 《 價(jià)格 》 售價(jià) 折扣 銷售隊(duì)伍 《 成本 》 促銷活動(dòng) 行動(dòng)計(jì)劃 28 銷售預(yù)算 (分割 ) ?根據(jù)產(chǎn)品或產(chǎn)品類型 ?根據(jù)責(zé)任中心 ?根據(jù)地理區(qū)域 ?根據(jù)客戶 ?根據(jù)銷售渠道 ?根據(jù)月份 29 人事預(yù)算 30 人事預(yù)算 ?人事預(yù)算是一項(xiàng)很繁瑣的事 1) 首先收集所有關(guān)于下期工作量信息 (人員數(shù)量 ...) 2) 計(jì)算出基礎(chǔ)成本 3) 建立起一個(gè)模式 31 首先收集所有關(guān)于下期工作量信息 (人員數(shù)量 ...) 每種類型員工的數(shù)量： ?高級(jí)管理人員 ?中級(jí)管理人員 ?初級(jí)管理人員 ?一般技術(shù)性人員 ?一般員工
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