【正文】 松江區(qū) 2020年度部門決算 松江區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科 2020年 12月 第一部分 軟件下載及介紹 第二部分 部門決算上報(bào)時(shí)間及內(nèi)容 第三部分 決算報(bào)表編制講解 第四部分 上年度部門決算編審問題 第一部分 軟件下載及簡(jiǎn)介 一、下載地址 一、軟件下載及部分功能介紹 下載時(shí)間： 2020年 1月初 下載地址： 上海財(cái)政網(wǎng) 辦事大廳 ? 下載中心 ? 預(yù)決算管理 松江區(qū)財(cái)政局網(wǎng)站 財(cái)政信息 ?國(guó)庫(kù)專欄 二、軟件簡(jiǎn)介 關(guān)聯(lián)任務(wù)定義 封面及上年數(shù)據(jù)提取 幫助 ——查看說明文檔 封面代碼提取 上年數(shù)據(jù)提取 第二部分 部門決算上報(bào)時(shí)間及內(nèi)容 部門決算上報(bào)時(shí)間及內(nèi)容 （一）上報(bào)時(shí)間 預(yù)算單位 :2020年 1月 15日前報(bào)主管單位 主管單位 :1月 22日前報(bào)業(yè)務(wù)科室 業(yè)務(wù)科室、財(cái)政所 :1月 29日前報(bào)國(guó)庫(kù)科 （二）報(bào)送內(nèi)容 決算電子數(shù)據(jù)（ jio文件） 紙質(zhì)報(bào)表（含決算報(bào)表、填報(bào)說明、審核模版說明和分析報(bào)告） 一式一份（ A3紙），其電子文檔應(yīng)在決算軟件中附加在 “ 上報(bào)文檔 ” 中，同決算數(shù)據(jù)一并傳出。 ?裝訂順序 按照封面、填報(bào)說明、審核模版說明、分析報(bào)告、正表、附表 的順序裝訂。 第三部分 決算報(bào)表編制講解 一、 2020年決算報(bào)表變動(dòng)情況及編制說明 修訂原則 科學(xué)合理，簡(jiǎn)便適用 修訂思路 ?適應(yīng)深化財(cái)稅體制改革需要 ?適應(yīng)新預(yù)算法規(guī)定 ?適應(yīng)新行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定 ?切實(shí)減輕基層單位編審工作量 2020年度主要變動(dòng) ，取消補(bǔ)充資料表 “財(cái)政撥款收入支出決算總表” /類別等明細(xì)指標(biāo) 在 2020年部門決算軟件中有提示： 1．先填財(cái)決 051表、財(cái)決 052表，再填財(cái)決 03表、財(cái)決 04表，接著填財(cái)決 02表。 2．先填財(cái)決 081表、財(cái)決 082表，再填財(cái)決 07表。 3．然后填財(cái)決 01_1表（預(yù)算數(shù)）。 ?同一指標(biāo)一次錄入、各表自動(dòng)提取 編報(bào)范圍 （ 與 預(yù)算口徑銜接一致，年初預(yù)算單位單獨(dú)編制預(yù)算，決算也由該單位單獨(dú)編制） （ 1）行政單位：全部收支列入部門預(yù)算。 （二）編制說明 （手冊(cè) P58頁(yè)） （ 2）事業(yè)單位：除開展獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的收支以外，其他的收支全部列入部門預(yù)算。 事業(yè)單位包括：財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位、經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位及參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位等。 （ 3）社會(huì)團(tuán)體：公共預(yù)算財(cái)政撥款、政府性基金財(cái)政撥款等收支列入部門預(yù)算。 （ 4）企業(yè)：公共預(yù)算財(cái)政撥款、政府性基金財(cái)政撥款等收支列入部門預(yù)算。 填報(bào)口徑： （ 1）償還性資金 ※ 收入支出報(bào)表： 不含償還性資金 ※ 資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表：包含償還性資金 （ 2）基本建設(shè)資金 《 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 》 管理的資金 “大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào) （ 3）財(cái)政專戶管理資金 按照 有關(guān)文件 規(guī)定，在財(cái)政專戶實(shí)行“收支兩條線 151賬戶”管理并核撥給單位的教育收費(fèi)等資金。 （ 4）會(huì)計(jì)科目與決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系 各類單位參照設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。 ＆ 基建并賬處理 ：根據(jù)制度規(guī)定的單位基建賬與“大賬”會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)規(guī)則 主要修訂：行政單位、科學(xué)事業(yè)單位、中小學(xué)校、高校等對(duì)應(yīng)關(guān)系表 ?會(huì)計(jì)科目與決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系 (11張 ) ?單位新舊科目轉(zhuǎn)換 行政單位、科學(xué)事業(yè)單位、中小學(xué)校、高校、彩票機(jī)構(gòu)等，財(cái)決 00 0 12表等相關(guān) 年初數(shù)按新制度會(huì)計(jì)科目 口徑填報(bào)。 錄入級(jí)次 （ 1）逐戶編制（一個(gè)預(yù)算單位編報(bào)一套單戶報(bào)表） （ 2）匯總錄入（限定要求） （ 3）樹形結(jié)構(gòu)（軟件匯總功能實(shí)現(xiàn)） 填報(bào)要求 （ 1） 一級(jí)預(yù)算單位 應(yīng)對(duì)部門本級(jí)、所屬單位和本級(jí)代編決算報(bào)表進(jìn)行 審核、匯總 ，并對(duì)有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。其中， “上級(jí)補(bǔ)助收入” 科目應(yīng)與“ 對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對(duì)沖，“ 附屬單位繳款” 科目應(yīng)與“上繳上級(jí)支出” 科目進(jìn)行對(duì)沖。 (2) 一級(jí)預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍單位的財(cái)政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費(fèi)使用情況代編決算，填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編報(bào)表的具體填報(bào)方法如下： ? 報(bào)表封面信息中 “ 單位基本性質(zhì) ” 按 用款單位實(shí)際情況 填列； “ 單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度 ” 選擇 “其他 ” 填列； “ 報(bào)表類型 ” 選擇 “ 經(jīng)費(fèi)差額表 ”填列；其他項(xiàng)目標(biāo)識(shí)全部按填報(bào)單位實(shí)際情況填列。 ? 表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐項(xiàng)填列。 ? 代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級(jí)預(yù)算單位，各級(jí) 財(cái)政部門 不得使用 “ 經(jīng)費(fèi)差額表 ” 。 （ 3） 一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行單位戶數(shù)核對(duì)，檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)正確。 （ 4） 一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門標(biāo)識(shí)代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。 （ 5）審核公式 ?基本平衡公式 ?邏輯性公式 ?核實(shí)性公式 （ 6）審核模板 ?查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。 ?有錯(cuò)更正，無錯(cuò)保留并說明原因。 ?更正決算填報(bào)錯(cuò)誤應(yīng)從基層單位做起，財(cái)政部門和主管部門不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。 二、部門決算報(bào)表 一、封面 ? 單位名稱 ? 組織機(jī)構(gòu)代碼 （臨時(shí)代碼） ? 財(cái)政預(yù)算代碼 （排序） ? 單位預(yù)算級(jí)次 ? 單位基本性質(zhì) ? 單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度 ? 預(yù)算管理級(jí)次 （五級(jí)財(cái)政） ? 國(guó)民經(jīng)濟(jì)分類 ? 隸屬關(guān)系 ? 部門標(biāo)識(shí)代碼 ? 報(bào)表類型 ? 新報(bào)因素 ? 上年代碼 167。 常見問題 封面常見問題主要集中于指標(biāo)填報(bào)的規(guī)范性，例如： ? 單位名稱不規(guī)范（如以科研所、計(jì)財(cái)局等名稱上報(bào)）； ? 國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類誤填（如將共青團(tuán)、科協(xié)等群眾團(tuán)體誤選為國(guó)家機(jī)構(gòu)）； ? 單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度誤選“其他”（如行政單戶表匯總反映所屬事業(yè)單位信息，為避免公式報(bào)錯(cuò)而選填“其他”）等。 如何避免： 嚴(yán)格按照決算報(bào)表編制說明、決算編審問答及相關(guān)編審參考（如決算編審軟件中“查看說明文檔”）等要求規(guī)范填報(bào)。 如何審核： 除