注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)二期培訓(xùn)(已修改)
2025-10-09 18:58 本頁面
【正文】 注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)（二期）培訓(xùn) 湖南專員辦業(yè)務(wù)三處 包翀 電子郵箱： 聯(lián)系電話： 073185825215 ： 8339305 注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)（二期） ? 一、注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督體系 ? 二、湖南專員辦行政監(jiān)督工作的開展 ? 三、行政監(jiān)督的主要內(nèi)容及依據(jù) ? 四、注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)（二期）開發(fā)建設(shè)基本情況 ? 五、注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)（二期）主要內(nèi)容和新增功能 ? 六、基本功能簡介 ? 七、基本信息報備和業(yè)務(wù)報備的要求 注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)（二期） ? 一、注冊會計行業(yè)行政監(jiān)督體系 ? 2020年， ? 財政部關(guān)于進一步加強注冊會計師行業(yè)管理的意見 ?（ 財會 [2020]19號）、 ? 關(guān)于終止中國注冊會計師協(xié)會行使的行政管理職能的通知 ?（ 財辦發(fā) [2020]136號），財政部收回了原委托 中國注冊會計師協(xié)會 行使的行政監(jiān)管職能。 ? 2020年， ? 財政部關(guān)于落實注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督職責(zé)若干問題的通知 ? （財監(jiān)[2020]121號），明確了開展注冊會計師行業(yè)監(jiān)督工作的指導(dǎo)思想。 注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)（二期） ? 一、注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督體系 ? 2020年， ? 會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法 ?（財政部令第 24號），規(guī)范了對會計師事務(wù)所的行政審批、監(jiān)督檢查和處理處罰工作 。 ? 2020年， ? 會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查工作規(guī)程 ?（財監(jiān) [2020]11號），進一步明確了會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的職責(zé)分工、檢查重點、檢查程序、檢查要求等。 注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)（二期） ? 一、注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督體系 ? 2020年， ? 財政部關(guān)于進一步做好證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的通知 ? （財監(jiān)[2020]6號），明確了專員辦對證券資格事務(wù)所的監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督方式，規(guī)范和強化了對證券資格事務(wù)所的監(jiān)督檢查和日常監(jiān)管。 ? 2020年， ? 財政部關(guān)于進一步加強注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督工作的意見 ? （財監(jiān) [2020]50號） ,明確專員辦對證券資格會計師事務(wù)所每 3年檢查一次。 注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)（二期） ? 財政部要求專員辦履行證券資格會計師事務(wù)所監(jiān)督的幾點考慮： ? 證券資格會計師事務(wù)所的客戶主要是上市公司，地方財政部門難以對異地上市公司進行延伸檢查； ? 上市公司一般在當?shù)赜兄容^復(fù)雜的關(guān)系和利益，地方財政部門查處的難度較大； ? 對證券資格會計師事務(wù)所和上市公司的處理需要與證監(jiān)會溝通協(xié)調(diào)，而地方財政部門難以與證監(jiān)會直接進行溝通； ? 證券資格會計師事務(wù)所分布不平衡，大多集中在東部沿海大城市、尤其是北京、上海等地，完全依靠當?shù)刎斦块T進行監(jiān)督檢查，難以實施有效監(jiān)管，需要財政部從全國專員辦調(diào)配力量進行監(jiān)督檢查； ? 對證券資格會計師事務(wù)所和上市公司的處理政策性強、技術(shù)難度大、社會影響大，由財政部統(tǒng)一檢查和處理處罰，有利于集中優(yōu)勢監(jiān)管資源，取得更好的效果。 注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)（二期） ? 二、湖南專員辦行政監(jiān)督工作的開展 ? 專項檢查（三年一次的輪查） ? 對各證券資格分所，每三年開展一次專項檢查，每次抽查 23個客戶的會計信息質(zhì)量。 ? 日常監(jiān)督（點對點監(jiān)管） ? 對各證券資格分所，利用注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)，全面監(jiān)管各所 內(nèi)部管理、質(zhì)量控制、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會計信息等情況 。 注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)（二期） ? 二、湖南專員辦行政監(jiān)督工作的開展 ? 2020年至今，我辦共處理處罰違規(guī)注冊會計師事務(wù)所 2家，其中：沒收違法所得 1家，警告 1家；責(zé)令整改 3家；處罰違規(guī)注冊會計師 4人，其中：暫停執(zhí)業(yè) 2人，警告 2人。利用注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)，我辦發(fā)布行政監(jiān)管文件 2個，成立專門工作組 3個，每年組織集中學(xué)習(xí)及會議 4次，走訪證券資格分所 15家，約談注冊會計師 30名，抽查執(zhí)業(yè)客戶 131戶次。 注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)（二期） ? 三、行政監(jiān)督的主要內(nèi)容及依據(jù) ? 會計師事務(wù)所保持設(shè)立條件； ? 會計師事務(wù)所和注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量； ? 會計師事務(wù)所基本信息報備和業(yè)務(wù)報備； ? 會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制和內(nèi)部管理； ? 會計師事務(wù)所的會計信息質(zhì)量和財務(wù)管理； ? 法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項 。 注冊會計師行
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