電信業(yè)營(yíng)改增征管及發(fā)票業(yè)務(wù)培訓(xùn)(已修改)
2025-10-09 17:46 本頁面
【正文】 電信業(yè)營(yíng)改增征管及發(fā)票業(yè)務(wù)培訓(xùn) 深圳市國(guó)家稅務(wù)局 殷 豪 第一部分：營(yíng)改增辦理流程介紹 營(yíng)改增工作主要安排 – 辦理稅務(wù)登記、 核定 稅種 （任一辦稅服務(wù)廳） – 核定 票種 – 一般納稅人認(rèn)定、防偽稅控申請(qǐng) – 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 – 小規(guī)模納稅人按季申報(bào) – 一般納稅人按月申報(bào) 5月 31日前 從 7月 1日開始 辦理稅務(wù)登記 稅務(wù)登記證 是否有 國(guó)、地稅 2個(gè)章 是 否 辦理 《 稅務(wù)登記證 》 是否有國(guó)稅編碼 到前臺(tái) 增加國(guó)稅編碼 稅種核定 否 是 辦理稅務(wù)登記 ? 國(guó)稅 任一辦稅服務(wù)廳 – 《 設(shè)立稅務(wù)登記申請(qǐng) 》 – 營(yíng)業(yè)執(zhí)照（其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件副本）原件及復(fù)印件 – 注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明 – 組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書副本原件及復(fù)印件 – 法定代表人（負(fù)責(zé)人）身份證件原件及復(fù)印件 – 特定資料 一般納稅人認(rèn)定 ? 應(yīng)稅服務(wù) – 連續(xù) 12個(gè)月 銷售額超過 500萬元 – 包含減免稅銷售額等 – 年?duì)I業(yè)稅應(yīng)稅銷售額（稅款所屬期為 2020年 4月 1日起到 2020年 3月 31日止）超過 500萬元的廣播影視服務(wù)納稅人，應(yīng)于 2020年 5月 31日前到深圳市國(guó)稅主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定。 一般納稅人認(rèn)定 申請(qǐng)資料 ? 辦稅服務(wù)廳“文書窗口” → 專管員審批 – 《 增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書 》 – 《 稅務(wù)登記證 》 副本 – 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員身份證明及其復(fù)印件 – 會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件 – 經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件 – 國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料 發(fā)票領(lǐng)購(gòu) 1 2 3 辦理稅務(wù)登記 票種核定 票種核定 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 辦理 《 磁條式 發(fā)票 領(lǐng)購(gòu)簿 》 發(fā)票繳銷 2020年 9月 1日起停止使用 2020年 9月 30日前到 國(guó)稅 繳銷 2020年 6月 1日起停止使用 2020年 6月 30日前到 地稅 繳銷 地稅發(fā)票怎么辦？ 銜頭 發(fā)票 發(fā)票 （除銜頭發(fā)票） 發(fā)票繳銷 請(qǐng)到 辦稅服務(wù)廳 辦理，需要資料： ? (1)稅務(wù)登記證（副本）原件 ? (2)《 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)驗(yàn)銷登記簿 》 – 原地稅銜頭發(fā)票 如需在我局繳銷，提供地稅局 《 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)驗(yàn)銷登記簿 》 或相應(yīng)購(gòu)票情況證明材料 ? (3)《 發(fā)票繳銷登記表 》 ? (4)發(fā)票原件 ? 問題：一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？ ? 1）一般納稅人按一般計(jì)稅方法適用一般 稅率繳納 增值稅，符合規(guī)定的 進(jìn)項(xiàng) 還可以 抵扣 銷售額；小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按 3%征收率繳納增值稅，進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。 ? 2）一般納稅人可以 領(lǐng)用和自開 增值稅專用發(fā)票等 稅控發(fā)票 ，小規(guī)模納稅人只能通過代開來開具增值稅專用發(fā)票等稅控發(fā)票 ? 3）一般納稅人需要具備 健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系 ，申報(bào)表需報(bào)送更多明細(xì)數(shù)據(jù)， 申報(bào)更為復(fù)雜 ；小規(guī)模納稅人相對(duì)簡(jiǎn)單。 防偽稅控發(fā)行 問題 1：我在哪里辦理防偽稅控發(fā)行？ 文書窗口申請(qǐng)防偽稅控資格 — 票種核定、最大開票限額變更 — 購(gòu)買稅控設(shè)備 — 防偽稅控發(fā)行崗辦理稅控設(shè)備初始化及參數(shù)設(shè)置 問題 2：我在哪里購(gòu)買防偽稅控設(shè)備？ 增值稅防偽稅控系統(tǒng) 福田區(qū)在索泰克公司購(gòu)買，其他區(qū)在航天信息公司購(gòu)買 問題 3：誰給納稅人培訓(xùn)？ 由索泰克或航信公司進(jìn)行培訓(xùn) 第二部分：發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)介紹 發(fā)票使用及管理 ? 發(fā)票種類 ? 票種核定 ? 發(fā)票領(lǐng)購(gòu) ? 發(fā)票驗(yàn)舊 ? 增購(gòu)發(fā)票 ? 最大開票限額調(diào)整 ? 發(fā)票作廢處理 ? 紅字發(fā)票處理 ? 增值稅專用發(fā)票開票范圍及開具要求 ? 丟失發(fā)票和海關(guān)繳款書 按照 不同行業(yè)可領(lǐng)購(gòu)使用 的發(fā)票種類 行業(yè) 對(duì)應(yīng)發(fā)票種類 開票系統(tǒng) 提供貨物銷售、勞務(wù) 提供服務(wù) 增值稅專用發(fā)票 (三聯(lián)） 增值稅普通發(fā)票（二聯(lián)） 通用機(jī)打發(fā)票（ 210規(guī)格，三聯(lián)） 增值稅防偽稅控系統(tǒng) 網(wǎng)絡(luò)發(fā)票平臺(tái)開票系統(tǒng) 提供貨物運(yùn)輸服務(wù) 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 增值稅普通發(fā)票（二聯(lián)） 通用機(jī)打發(fā)票（ 210規(guī)格，三聯(lián)） 貨運(yùn)業(yè)增值稅防偽稅控系統(tǒng) 增值稅防偽稅控系統(tǒng) 網(wǎng)絡(luò)發(fā)票平臺(tái)開票系統(tǒng) 國(guó)際運(yùn)輸業(yè) 國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè) 國(guó)際海運(yùn)業(yè) 國(guó)際海運(yùn)業(yè)船舶代理業(yè) 國(guó)際旅客航空運(yùn)輸業(yè) 報(bào)關(guān)代理業(yè) 增值稅專用發(fā)票（六聯(lián)） 增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)） 通用機(jī)打發(fā)票（ 241規(guī)格，四聯(lián)） 增值稅防偽稅控系統(tǒng) 網(wǎng)絡(luò)發(fā)票平臺(tái)開票系統(tǒng) 出口業(yè)務(wù) 出口發(fā)票 網(wǎng)絡(luò)發(fā)票平臺(tái)開票系統(tǒng) 機(jī)動(dòng)車銷售 機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票（可抵扣） 機(jī)動(dòng)車銷售開票系統(tǒng) 二手車銷售 二手車銷售發(fā)票 網(wǎng)絡(luò)發(fā)票平臺(tái)開票系統(tǒng) 收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務(wù) 收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票（四聯(lián)） 網(wǎng)絡(luò)發(fā)票平臺(tái)開票系統(tǒng) 開票系統(tǒng) 可否抵扣 對(duì)應(yīng)可開具發(fā)票種類 增值稅防偽稅控系統(tǒng) 可抵扣 增值稅專用發(fā)票（
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