【正文】 電大 《納稅籌劃》 期末考試 必過版 小抄 非常全面 單選題： A ●按（ B、節(jié)稅原理）進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。 B ●避稅最大的特點是他的（ C、非違法性）。 C ●從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在（ C、 80 萬元（含））以下的，為小規(guī)模納稅人。 ●從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在（ B、 50 萬元（含））以下的，為小規(guī)模納稅人。 D ●當甲乙雙方交換房屋的價格相等時，契稅應由（ D、甲乙雙方均不繳納）。 F ●房產稅條例規(guī)定：依照房產租金收入計算繳納房產稅的，稅率為（ D、 12%）。 ●負有代扣代繳稅款義務的單位、個人是（ B、扣繳義務人）。 G ●個人所得稅居民納稅人的臨時離境是指在一個納稅年度內（ D、一次不超過 30日或者多次累計不超過 90 日）的離境。 ●個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收（ B、勞務報酬所得）。 J ●金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費稅在 (B、零售環(huán)節(jié)）征收。 M ●目前應征個人所得稅的項目是（ B、股票紅利）。 N ●納稅籌劃的主體是（ A、納稅人）。 ●納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ D、合法性）。 ●納稅籌劃最重要的原則是（ A、守法原則）。 ●納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額 20%的，應就其（ D、全部增值額）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。 P ●判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負高低時，（ A、無差別平衡點）是關鍵因素。 Q ●企業(yè)發(fā)生的與生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費可以（ C、按實際發(fā)生的 60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5‰）。 ●企業(yè)所得稅的籌劃應重點關注（ C、成本費用）的調整。 ●企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括下列哪類企業(yè)（ D、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)）。 ●企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項目是（ D、 贊助費支出）。 ●企業(yè)通過社會非營利組織或政府民政部門進行的公益性、救濟性捐贈支出如何扣除（ D、年度利潤總額的 12%扣除）。 ●企業(yè)用于公益性、救濟性捐贈支出可以如何扣除？（ D、年度利潤總額的 12%扣除） S ●設在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅 30萬元，繳納的城市維護建設稅是（ C、 15000元）。 ●適用消費稅比例稅率的稅目有（ B、煙絲） ●適用消費稅定額稅率的稅目有（ C、黃酒） ●適用消費稅復合稅率的稅目有（ A、卷煙） ●適用增值稅、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（ D、個體工商戶）。 ●稅負轉 嫁的籌劃通常需要借助（ A、價格）來實現(xiàn)。 W ●我國增值稅對購進免稅農產品的扣除率規(guī)定為（ C、 13%）。 X ●下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（ A、載客汽車）。 ●下列不并入銷售額征收消費稅的是（ C、包裝物押金） ●下列不屬于個人所得稅征稅對象的是（ A、國債利息）。 ●下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ C、非金融機構買賣股票、外匯等金融商品取得的收入）。 ●下列各項收入中可以免征營業(yè)稅的是（ B、個人銷售購買超過 5年的普通住房）。 ●下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是（ D、直接 用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地）。 ●下列各項中不計入當年的應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（ C、按規(guī)定繳納的流轉稅）。 ●下列各項中符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ B、自產自用的應稅消費品為移送使用的當天）。 ●下列各行業(yè)中適應 3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ A、文化體育業(yè)）。 ●下列各行業(yè)中適用 5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ B、金融保險業(yè)）。 ●下列混合銷售行為中應當征收增值稅的是（ A、家具廠銷售家具并有償送貨上門）。 ●下列適用個人所得稅 5%45%的九級超額累進稅率的是（ B、工資薪金）。 ●下列適用個人所得稅 5％ 35％的五級超額累進稅率的是（ D、個體工商戶所）。 ●下列適用個人所得稅 5％ 45％的九級超額累進稅率的是（ B、工資薪金）。 ●下列稅種中屬于直接稅的是（ C、財產稅）。 ●下列屬于房產稅征稅對象的是（ C、室內游泳池）。 ●相對節(jié)稅主要考慮的是（ C、貨幣時間價值）。 Y ●一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（ C、運輸費）依 7%的扣除率計算進項稅額準予扣除。 ●一個課稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（ C、超累稅率）。 ●以下煤炭類產品繳納資源稅的有（ C、原煤）。 ●應納印花稅的憑證應于（ C、書立或領受 時）時貼花。 ●娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ D、 5％ — 20％）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。 Z ●在稅負能夠轉嫁的條件下，納稅人并不一定是（ A、實際負稅人） ●周先生將自有的一套單元房按市場價格對外出租，每月租金 2021元，其本年應納房產稅是（ B、 960元）。 單選： A 5. 按（ B 節(jié)稅原理 ）進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。 B 避稅最大的特點是它的（ C 非違法性 ） C 2. 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在（ C80 萬元（含））以下的，為小規(guī)模納稅人。 3. 從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在（ B50 萬元（含 ））以下的，為小規(guī)模納稅人。 D ，契稅應由（ D 甲乙雙方均不繳納 ）。 F 1. 負有代扣代繳稅款義務的單位、個人是（ B 扣繳義務人 ）。 ：依照房產租金收入計算繳納房產稅的，稅率為 （ D12% ）。 G ，實行加成征收 :（ B 勞務報酬所得 ） （ D 一次不超過 30 日或者多次累計不超過 90 日） 的離境。 J 、鉆石及鉆石飾品的消費稅在 (B 零售環(huán)節(jié) )征收。 M （ B 股票紅利 ）。 N 1. 納稅籌劃的主體是（ A 納稅人 ） 、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ D 合法性 ）。 7. 納稅籌劃最重要的原則是（ A 守法原則 ）。 ，增值額超過扣除項目金額 20%的，應就其（ D 全部增值額 ）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。 P ，（ A 無差別平衡點 ）是關鍵因素。 Q 重點關注（ C 成本費用 ）的調整。 （ D 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)） 。 、救濟性捐贈支出如何扣除（ D 年度利潤總額的 12%扣除） 。 （ C 按實際發(fā)生的 60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的 5‰） 。 （ D 贊助費支出 ）。 S 、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（ D 個體工商戶 ）。 5. 稅負轉嫁的籌劃通常需要借助（ A 價格） 來實現(xiàn)。 （ A 卷煙 ） （ C 黃酒 ） （ B 煙絲 ） 30 萬元，繳納的城市維護建設稅是（ C15000元） 。 W 1. 我國增值稅對購進免稅農產品的扣除率規(guī)定為（ C13% ）。 X 6. 相對節(jié)稅主要考慮的是（ C 貨幣時間價值 ）。 （ A 家具廠銷售家具并有償送貨上門 ）。 （ B自產自用的應稅 消費品為移送使用的當天）。 （ C 包裝物押金 ） 2..下列各項收入中可以免征營業(yè)稅的是（ B 個人銷售購買超過 5年的普通住房 ）。 C 非金融機構買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ A 文化體育業(yè) ）。 5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ B 金融保險業(yè) ）。 （ C 按規(guī)定繳納的流轉稅 ）。 5 ％一 45 ％的九級超額累進稅率的是 （ B工資薪金 ）。 5 ％一 35 ％的五級超額累進稅率的是（ D 個體工商戶所） 。 （ C 室內游泳池 ）。 （ A 載客汽車） 。 ，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是（ D 直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地）。 Y 4. 一個課稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（ C 超累稅率 ）。 （ C 運輸費 ）依 7％的扣除率計算進項稅額準予扣除。 （ D5％ — 20％ ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。 （ C 書立或領受時） 時貼花。 （ C 原煤 ）。 Z .在稅負能夠轉嫁的條件下，納稅人并不一定是（ A 實際負稅人 ） 6. 下列稅種中屬于直接稅的是（ C 財產稅 ）。 ，每月租金 2021元，其本年應納房產稅是 （ B960元） 。 多選題： A ●按個人理財過程進行分類，納稅籌劃可分為（ A、個人獲得收人的納稅籌劃 B、個人投資的納稅籌劃 C、個人 消費中的納稅籌劃 D、個人經營的納稅籌劃）等。 ●按企業(yè)運行過程進行分類，納稅籌劃可分為（ A、企業(yè)設立中的納稅籌劃 B、企業(yè)投資決策中的納稅籌劃 C、企業(yè)生產經營過程中的納稅籌劃 D、企業(yè)經營成果分配中的納稅籌劃）等。 ●按照性質的不同，納稅人可分為（ B、法人 D、自然人）。 B ●包括優(yōu)惠政策在內的房產稅稅率包括（ A、 % B、 4% D、 12%）。 C ●城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是（ A、 ~30元 B、 ~24元 C、 ~12元 D、 ~18元）。 H ●合伙企業(yè)是指（ A、自然人 B、法人 D、其他組織）依法在中國境內設立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。 J ●計算增值稅時下列項目不包括在銷售額之內（ A、向購買方收取的銷項稅額 B、受托加工應征消費稅所代收代繳的消費稅 C、承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費 D、納稅人將該項發(fā)票轉交給購貨方的代墊運費）。 ●絕對節(jié)稅又可以分為（ A、直接節(jié)稅 D、間接節(jié)稅）。 M ●某企業(yè)以房地產對外投資，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括：（ A、土地使用稅 B、營業(yè)稅 D、印花稅） N ●納稅籌劃按稅種分類可以分為（ A、增值稅籌劃 B、消費稅籌劃 C、營業(yè)稅籌劃 D、所得稅籌劃）等。 ●納稅籌劃的合法性要求是與（ A、逃稅 B、欠稅 C、騙稅 D、避稅）的根本區(qū)別。 ●納稅籌劃風險主要有以下幾種形式（ A、意識形態(tài)風險 B、經營性風險 C、政策性風險 D、操作性風險）。 ●納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（ A、個體工商戶 B、個人獨資企業(yè) C、合伙企業(yè) D、公司制企業(yè)）。 Q ●企業(yè)所得稅的納稅義務人包括 (A、國有企業(yè) C、股份制企業(yè) ) ●契稅的征稅范圍具體包括（ A、房屋交換 B、房屋贈與 C、房屋買賣 D、國有土地使用權出讓）。 S ●適用消費稅定額稅率的稅目有（ B、黃酒 C、啤酒 D、汽油） ●適用消費稅復合稅率的稅目有（ A、卷煙 C、薯類白酒 D、糧食白酒） ●適用印花稅 ‰比例稅率的項目為（ B、購銷合同 C、技術合同 D、建筑安裝工程承包合同）。 ●稅負轉嫁籌劃能否通過價格浮動實現(xiàn)，關鍵取決于（ A、商品供給彈性 C、商品需求彈性）的大小 ●稅率的基本形式有（ B、比例稅率 C、定額稅率 D、復合稅率）。 W ●我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（ A、礦產 C、鹽）資源。 X ●下列不能以月為一次確定個人所得稅應納稅所得額的有（ B、對企事業(yè)單位的承包經營所得 C、特許權使用費所得 D、勞務收入）。 ●下列符合城市建設維護稅政策的有（ B、進口貨物代征增值稅和消費稅，但不代征城市建設維護稅 C、出口企業(yè)退增值稅和消費稅，但不退城市建設維護稅）。 ●下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用 2021元的項目有（ B、工資薪金所得 C、企事業(yè)單位承包經營、承租經營所得 D、個體工商戶生產、經營所得）。 ●下列個人所得采取比較明顯的超額累進稅率形式的有（ A、勞務報酬所得 B、個體工商戶的生產、經營所得 C、工資薪金所得 D、個人承包 、承租所得）。 ●下列個人所得采取超額累進稅率形式的有（ A、利息所得 B、個體工商戶的生產、經營所得 C、工資薪金所得 D、個人承包、承租所得） ●下列個人所得適用 20%比例稅率的有：（ A、勞務報酬所得 B、偶然所得 D、特許權使用費所得） ●下列各項中應計入營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（ B、歌舞廳取得的銷售酒水收入 C、裝修公司裝修工程使用的材料 D、金融機構當期收到的罰息收入）。 ●下列各項中應視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有（ A、動力設備的安裝 D、郵局出售集郵商品）。 ●下列物品中屬于消費稅征收范圍的有（ A、汽油和柴油 B、煙酒 C、小汽車 D、鞭炮、焰火）。 ●下列允許在企業(yè)所得稅應納稅所得額中據(jù)實扣除的有（ A、企業(yè)的財產保險費 B、向金融機構的借款利息支出 C、轉讓固定資產的費用）。 ●下列中不能以月為一次確定個人所得稅應納稅所得額的有（ B、對企事業(yè)單位的承包經營所得 C、特許權使用費所得 D、勞務收入）。 ●下列屬于個人所得稅納稅人的有（ A、在中國境內有住所 C、在中國境內無住所但居住滿 1年 D、在中國境內有住所但未居?。? ●下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（ A、某單位有償轉讓國有土地使用權 B、 某單位有償轉讓一棟辦公樓 C、某企業(yè)建造公寓并出售）。 ●消費稅的稅率分為（ A