【正文】 電大 《納稅籌劃》 期末考試 必過版 小抄 非常全面 單選題： A ●按（ B、節(jié)稅原理）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。 B ●避稅最大的特點(diǎn)是他的（ C、非違法性）。 C ●從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ C、 80 萬元（含））以下的，為小規(guī)模納稅人。 ●從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ B、 50 萬元（含））以下的，為小規(guī)模納稅人。 D ●當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)由（ D、甲乙雙方均不繳納）。 F ●房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ D、 12%）。 ●負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（ B、扣繳義務(wù)人）。 G ●個(gè)人所得稅居民納稅人的臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)（ D、一次不超過 30日或者多次累計(jì)不超過 90 日）的離境。 ●個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收（ B、勞務(wù)報(bào)酬所得）。 J ●金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在 (B、零售環(huán)節(jié)）征收。 M ●目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（ B、股票紅利）。 N ●納稅籌劃的主體是（ A、納稅人）。 ●納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ D、合法性）。 ●納稅籌劃最重要的原則是（ A、守法原則）。 ●納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額 20%的，應(yīng)就其（ D、全部增值額）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。 P ●判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（ A、無差別平衡點(diǎn)）是關(guān)鍵因素。 Q ●企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以（ C、按實(shí)際發(fā)生的 60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰）。 ●企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（ C、成本費(fèi)用）的調(diào)整。 ●企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)（ D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）。 ●企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（ D、 贊助費(fèi)支出）。 ●企業(yè)通過社會(huì)非營利組織或政府民政部門進(jìn)行的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出如何扣除（ D、年度利潤總額的 12%扣除）。 ●企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除？（ D、年度利潤總額的 12%扣除） S ●設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅 30萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ C、 15000元）。 ●適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（ B、煙絲） ●適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（ C、黃酒） ●適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ A、卷煙） ●適用增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（ D、個(gè)體工商戶）。 ●稅負(fù)轉(zhuǎn) 嫁的籌劃通常需要借助（ A、價(jià)格）來實(shí)現(xiàn)。 W ●我國增值稅對購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（ C、 13%）。 X ●下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（ A、載客汽車）。 ●下列不并入銷售額征收消費(fèi)稅的是（ C、包裝物押金） ●下列不屬于個(gè)人所得稅征稅對象的是（ A、國債利息）。 ●下列各項(xiàng)不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ C、非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入）。 ●下列各項(xiàng)收入中可以免征營業(yè)稅的是（ B、個(gè)人銷售購買超過 5年的普通住房）。 ●下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（ D、直接 用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地）。 ●下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（ C、按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅）。 ●下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天）。 ●下列各行業(yè)中適應(yīng) 3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ A、文化體育業(yè)）。 ●下列各行業(yè)中適用 5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ B、金融保險(xiǎn)業(yè)）。 ●下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ A、家具廠銷售家具并有償送貨上門）。 ●下列適用個(gè)人所得稅 5%45%的九級超額累進(jìn)稅率的是（ B、工資薪金）。 ●下列適用個(gè)人所得稅 5％ 35％的五級超額累進(jìn)稅率的是（ D、個(gè)體工商戶所）。 ●下列適用個(gè)人所得稅 5％ 45％的九級超額累進(jìn)稅率的是（ B、工資薪金）。 ●下列稅種中屬于直接稅的是（ C、財(cái)產(chǎn)稅）。 ●下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（ C、室內(nèi)游泳池）。 ●相對節(jié)稅主要考慮的是（ C、貨幣時(shí)間價(jià)值）。 Y ●一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（ C、運(yùn)輸費(fèi)）依 7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。 ●一個(gè)課稅對象同時(shí)適用幾個(gè)等級的稅率的稅率形式是（ C、超累稅率）。 ●以下煤炭類產(chǎn)品繳納資源稅的有（ C、原煤）。 ●應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（ C、書立或領(lǐng)受 時(shí)）時(shí)貼花。 ●娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ D、 5％ — 20％）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 Z ●在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（ A、實(shí)際負(fù)稅人） ●周先生將自有的一套單元房按市場價(jià)格對外出租，每月租金 2021元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（ B、 960元）。 單選： A 5. 按（ B 節(jié)稅原理 ）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。 B 避稅最大的特點(diǎn)是它的（ C 非違法性 ） C 2. 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ C80 萬元（含））以下的，為小規(guī)模納稅人。 3. 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ B50 萬元（含 ））以下的，為小規(guī)模納稅人。 D ，契稅應(yīng)由（ D 甲乙雙方均不繳納 ）。 F 1. 負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（ B 扣繳義務(wù)人 ）。 ：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為 （ D12% ）。 G ，實(shí)行加成征收 :（ B 勞務(wù)報(bào)酬所得 ） （ D 一次不超過 30 日或者多次累計(jì)不超過 90 日） 的離境。 J 、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在 (B 零售環(huán)節(jié) )征收。 M （ B 股票紅利 ）。 N 1. 納稅籌劃的主體是（ A 納稅人 ） 、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ D 合法性 ）。 7. 納稅籌劃最重要的原則是（ A 守法原則 ）。 ，增值額超過扣除項(xiàng)目金額 20%的，應(yīng)就其（ D 全部增值額 ）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。 P ，（ A 無差別平衡點(diǎn) ）是關(guān)鍵因素。 Q 重點(diǎn)關(guān)注（ C 成本費(fèi)用 ）的調(diào)整。 （ D 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)） 。 、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出如何扣除（ D 年度利潤總額的 12%扣除） 。 （ C 按實(shí)際發(fā)生的 60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 5‰） 。 （ D 贊助費(fèi)支出 ）。 S 、營業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（ D 個(gè)體工商戶 ）。 5. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（ A 價(jià)格） 來實(shí)現(xiàn)。 （ A 卷煙 ） （ C 黃酒 ） （ B 煙絲 ） 30 萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ C15000元） 。 W 1. 我國增值稅對購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（ C13% ）。 X 6. 相對節(jié)稅主要考慮的是（ C 貨幣時(shí)間價(jià)值 ）。 （ A 家具廠銷售家具并有償送貨上門 ）。 （ B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅 消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天）。 （ C 包裝物押金 ） 2..下列各項(xiàng)收入中可以免征營業(yè)稅的是（ B 個(gè)人銷售購買超過 5年的普通住房 ）。 C 非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ A 文化體育業(yè) ）。 5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ B 金融保險(xiǎn)業(yè) ）。 （ C 按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 ）。 5 ％一 45 ％的九級超額累進(jìn)稅率的是 （ B工資薪金 ）。 5 ％一 35 ％的五級超額累進(jìn)稅率的是（ D 個(gè)體工商戶所） 。 （ C 室內(nèi)游泳池 ）。 （ A 載客汽車） 。 ，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（ D 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地）。 Y 4. 一個(gè)課稅對象同時(shí)適用幾個(gè)等級的稅率的稅率形式是（ C 超累稅率 ）。 （ C 運(yùn)輸費(fèi) ）依 7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。 （ D5％ — 20％ ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 （ C 書立或領(lǐng)受時(shí)） 時(shí)貼花。 （ C 原煤 ）。 Z .在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（ A 實(shí)際負(fù)稅人 ） 6. 下列稅種中屬于直接稅的是（ C 財(cái)產(chǎn)稅 ）。 ，每月租金 2021元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是 （ B960元） 。 多選題： A ●按個(gè)人理財(cái)過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（ A、個(gè)人獲得收人的納稅籌劃 B、個(gè)人投資的納稅籌劃 C、個(gè)人 消費(fèi)中的納稅籌劃 D、個(gè)人經(jīng)營的納稅籌劃）等。 ●按企業(yè)運(yùn)行過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（ A、企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃 B、企業(yè)投資決策中的納稅籌劃 C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃 D、企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃）等。 ●按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（ B、法人 D、自然人）。 B ●包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率包括（ A、 % B、 4% D、 12%）。 C ●城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是（ A、 ~30元 B、 ~24元 C、 ~12元 D、 ~18元）。 H ●合伙企業(yè)是指（ A、自然人 B、法人 D、其他組織）依法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。 J ●計(jì)算增值稅時(shí)下列項(xiàng)目不包括在銷售額之內(nèi)（ A、向購買方收取的銷項(xiàng)稅額 B、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅 C、承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi) D、納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)）。 ●絕對節(jié)稅又可以分為（ A、直接節(jié)稅 D、間接節(jié)稅）。 M ●某企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括：（ A、土地使用稅 B、營業(yè)稅 D、印花稅） N ●納稅籌劃按稅種分類可以分為（ A、增值稅籌劃 B、消費(fèi)稅籌劃 C、營業(yè)稅籌劃 D、所得稅籌劃）等。 ●納稅籌劃的合法性要求是與（ A、逃稅 B、欠稅 C、騙稅 D、避稅）的根本區(qū)別。 ●納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種形式（ A、意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn) B、經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn) C、政策性風(fēng)險(xiǎn) D、操作性風(fēng)險(xiǎn)）。 ●納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（ A、個(gè)體工商戶 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C、合伙企業(yè) D、公司制企業(yè)）。 Q ●企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括 (A、國有企業(yè) C、股份制企業(yè) ) ●契稅的征稅范圍具體包括（ A、房屋交換 B、房屋贈(zèng)與 C、房屋買賣 D、國有土地使用權(quán)出讓）。 S ●適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（ B、黃酒 C、啤酒 D、汽油） ●適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ A、卷煙 C、薯類白酒 D、糧食白酒） ●適用印花稅 ‰比例稅率的項(xiàng)目為（ B、購銷合同 C、技術(shù)合同 D、建筑安裝工程承包合同）。 ●稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（ A、商品供給彈性 C、商品需求彈性）的大小 ●稅率的基本形式有（ B、比例稅率 C、定額稅率 D、復(fù)合稅率）。 W ●我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（ A、礦產(chǎn) C、鹽）資源。 X ●下列不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ B、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得 D、勞務(wù)收入）。 ●下列符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有（ B、進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅 C、出口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅）。 ●下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用 2021元的項(xiàng)目有（ B、工資薪金所得 C、企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D、個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得）。 ●下列個(gè)人所得采取比較明顯的超額累進(jìn)稅率形式的有（ A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C、工資薪金所得 D、個(gè)人承包 、承租所得）。 ●下列個(gè)人所得采取超額累進(jìn)稅率形式的有（ A、利息所得 B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C、工資薪金所得 D、個(gè)人承包、承租所得） ●下列個(gè)人所得適用 20%比例稅率的有：（ A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、偶然所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得） ●下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅的有（ B、歌舞廳取得的銷售酒水收入 C、裝修公司裝修工程使用的材料 D、金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入）。 ●下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有（ A、動(dòng)力設(shè)備的安裝 D、郵局出售集郵商品）。 ●下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ A、汽油和柴油 B、煙酒 C、小汽車 D、鞭炮、焰火）。 ●下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（ A、企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) B、向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用）。 ●下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ B、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得 D、勞務(wù)收入）。 ●下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（ A、在中國境內(nèi)有住所 C、在中國境內(nèi)無住所但居住滿 1年 D、在中國境內(nèi)有住所但未居住）。 ●下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（ A、某單位有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) B、 某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓 C、某企業(yè)建造公寓并出售）。 ●消費(fèi)稅的稅率分為（ A